Товарный займ: отличия от кредита, правила оформления

Законодательство России предусматривает возможность брать в долг не только деньги, но и различные товары. Заключить соглашение о такой сделке могут как юридические, так и физические лица. На практике же договор товарного (вещевого) займа наиболее часто применяется при оформлении сделки между организациями.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что такое взять в долг товарами

Часто за заемными средствами обращаются, когда необходимо приобрести определенные вещи. При этом многие забывают о том, что получить в долг можно не только деньги, но и различные товары.

Банки редко прибегают к товарным кредитам, стараясь фиксировать все сделки в денежном выражении. В отличие от кредитов займы могут выдавать и брать любые юридические и физические лица.

Согласно законодательству заемщик при этом должен вернуть займодавцу товары полностью аналогичные. Причем совпадать должны совершенно все важные характеристики, например, размер, цвет и так далее.

Часто оформляется товарный займ между компаниями. Обычно условия по таким договорам более выгодные, так как займодавцем выступает сторона, заинтересованная в развитие партнера, например, аффилированная компания.

Займ между юридическим и физическим лицом

Законодательство не запрещает юридическим лицам брать в долг предметы у физических лиц и наоборот. Часто в роли физического лица-заимодавца выступает учредитель. Такие хозяйственные операции выручают юрлиц при острой нехватке сырья, топлива или других материалов.

Заключая подобную сделку, важно просчитать налоговые риски для фирмы. Сильно потратиться на налоги рискуют предприятия и компании, которые используют общую систему налогообложения (ОСНО). При большом объеме сделки резко возрастет сумма НДС, которую следует оплатить в бюджет.

Если предприятие не может самостоятельно просчитать все параметры товарного займа, лучше обратиться за помощью к налоговому консультанту или юристу.

договор сделка

Особенности договора

Часто люди путают договора займа и кредита, хотя российское законодательство достаточно четко разграничивает два типа таких соглашений.

Рассмотрим, чем отличается договор займа от кредитного:

  • возможность заключения без участия банка;
  • допустимость оформления займа с процентами или без них;
  • возможность оговорить заранее штрафные санкции;
  • обязательное указание в договоре характеристик передаваемых материалов, сырья или других вещей.

Согласно законодательству РФ кредит вправе предоставлять только организации, имеющие соответствующую лицензию ЦБ РФ. При этом займы могут выдавать и получать совершенно любые компании и граждане, достигшие 18-летнего возраста.

Кредит всегда предусматривает обязанности заемщика заплатить проценты. В займах же все по-иному. Стороны сами могут договориться о величине процентной ставки или вообще заключить договор беспроцентного займа.

При необходимости за не надлежащее выполнение договора с займодавца может быть взыскан определенный штраф. Его размер следует уточнить заранее в тексте договора.

Договор товарного займа должен обязательно включать следующие данные:

  • реквизиты сторон;
  • срок займа;
  • наличие и размер процентов;
  • характеристики товара и его денежную стоимость.

Важно! Недопустимо указание в договоре товарного займа, что погашен он может быть денежными средствами. Только проценты за использование товара, переданного в долг может займодавец получить деньгами.

Как уже говорилось сторонами сделки может выступать совершенно любое лицо.

На практике распространены три типа договоров вещевого займа:

  • обе стороны сделки – обычные граждане;
  • в сделке участвует две организации;
  • одной стороной выступает фирма, а второй обыкновенный гражданин.

Важно! Договор недежного займа обязательно надо заключать в бумажном варианте и заверять подписями сторон.

Стоит отметить, что договор займа считается заключенным только после передачи товара, а не с момента подписания бумаг. Это еще одно существенное отличие займов от кредитов.

Товарный займ между физическими лицами

Физическое лицо может выступать любой стороной сделки. Это не запрещено действующим законодательством. Возраст участников сделки не имеет ограничений. Участвовать в ней может гражданин, достигший совершеннолетия. Не ограничиваются также масштабы сделок.

Регулярные большие объемы вещевых займов, предоставляемых (получаемых) физическим лицом, попадают под наблюдение различных контролирующих органов. При соблюдении законодательных норм участникам сделки не стоит опасаться такого внимания. Главное, чтобы кредитор, передавший предметы по процентному договору вещевого займа, оплачивал налоги с получаемого денежного вознаграждения.

Сделка должна быть зафиксирована документально с указанием в тексте договора паспортных данных заемщика и заимодавца. Еще лучше, если текст договора заверит нотариус. Это позволит официально провести персональную идентификацию участников сделки.

Видео: Как подготовиться к запросу

Между физическими лицами

Законодательство России полностью разрешает частным лицам выступать любой из сторон сделки по товарному займу. Иногда возникает ситуация, когда два физ. лица заключают между собой договор вещевого займа.

Если выдача займа происходит под проценты, то стоит учитывать необходимость оплаты займодавцем соответствующих налогов. Также при больших масштабах деятельности она может попасть под внимание различных контролирующих органах. Но бояться этого не стоит. За выдачу товарных займов никакой ответственности не предусмотрено, если все налоги платятся.

При заключении договора между двумя физиками в нем указываются паспортные данные обеих сторон.

Читать статью, о том, как быстро взять микрозайм онлайн на карту срочно, без отказа, круглосуточно. Каковы ставки на срочные займы онлайн, если их брать через интернет на банковскую карту за 45 секунд, узнайте далее.

Между юридическими лицами

Аффилированные компании нередко прибегают к товарным займам, когда необходимо срочно передать материалы, сырье и прочее от одного юридического лица – другому. Это удобно, например, при задержках с поставками.

На текущий момент товарные займы между юридическими лицами являются самыми распространенными. Для оформления сделки достаточно составить простой письменный договор, с образцом которого можно ознакомиться здесь.

Между физическим и юридическим лицом

Законодательство разрешает получать в долг товары организациям от физических лиц и наоборот. Иногда таким способом компании получают временную поддержку от собственных учредителей.

Организациям стоит заранее продумать все налоговые проблемы, которые их ждут в дальнейшем, так как договор товарного займа имеет определенную особенность в учете и при возврате товара происходит его фактическая реализация.

Особенно внимательными к сделкам по товарным займа с физическими лицами следует быть организациям-налогоплательщикам, которые применяют ОСНО. При больших суммах велика вероятность сильно потратиться на налоги.

Законодательная база

Получение товарного кредита регулируется 42 главой Гражданского Кодекса РФ. Статья 807 разрешает передавать при товарных сделках одной из сторон договора (заимодавцу) предмет с четко зафиксированными качественными и количественными характеристиками. Вторая сторона соглашения (заемщик) обязана вернуть в установленный срок тот же предмет или другой предмет, имеющий аналогичные характеристики.

К выбору предмета, передаваемого во временное пользование по товарному займу, следует подойти тщательно, иначе сделка будет переквалифицирована. Нельзя передать автомобиль с государственной регистрацией. Номерные знаки будут относиться к важным характеристикам передаваемого предмета. Вернуть автомобиль с такими же родовыми характеристиками у заемщика не получится.

Категорически запрещается передавать по договору предметы, запрещенные к обороту (любые виды оружия, патроны, взрывоопасные смеси и т.д.). Если предметом сделки являются товары с ограничением в обороте, стороны соглашения должны иметь лицензии или разрешения на их использование в производственном процессе.

Возврат товарного займа

Согласно законодательству РФ возврат займа, выданного не деньгами, а вещами может быть осуществлен только вещами. Включать в договор пункт о возможности погашения данного типа займа деньгами недопустимо.

Если в соглашение о займе заключено с участием юридического лица в него включен пункт о возможности погашения долга деньгами, то такая сделка обязательно вызовет вопросы со стороны проверяющих и налоговых органов.

В налоговом учете возврат вещевого займа для юридических лиц – займополучателей будет выглядеть, как реализация товаров. Соответственно с этой суммы придется заплатить необходимые налоги.

Совет. При займах между юридическими лицами лучше, если обе стороны сделки применяют одинаковую систему налогообложения. В этом случае расходы на уплату налогов будут минимальны или вообще сведены к нулю.

Важно понимать, что товарные займы бывают беспроцентными и с уплатой определенного вознаграждения за использование вещей, принадлежащих займодавцу. Наиболее распространен первый вариант, но и второй возможен при определенных обстоятельствах.

Если заключен договор процентного товарного займа, то стороны должны заранее договориться о порядке уплаты процентов. В противном случае проценты надо будет платить ежемесячно.

Рассмотрим, какие варианты оплаты процентов существуют:

  • с отсрочкой платежа;
  • в конце срока;
  • регулярно в соответствии с графиком платежей.

Если возврат займа в срок не был осуществлен, то займодавец может обратиться в судебные инстанции и потребовать принудительного взыскания, а также уплаты различных пеней, штрафов и судебных расходов.

Оформление договора

Главный документ, который подтверждает факт получения (выдачи) вещевого займа – это соглашение (договор).

Соглашение при любом составе участников составляется в письменном виде, стороны проставляют подписи в конце текста. Письменное оформление обезопасит сделку и повысит гарантии возврата, послужит основой для составления отчетов в ФНС.

Главным нюансом такого займа является наличие в договоре пункта о переходе права собственности на передаваемые предметы от одного юридического (физического) лица к другому.

Правильно составленный текст договора должен содержать такую информацию:

  • реквизиты стороны;
  • срок, на который передаются предметы;
  • наличие (отсутствие) процентов за пользование вещью (предметами);
  • наименование и описание передаваемых получателю предметов (товаров, сырья, топлива, материалов);
  • порядок урегулирования споров;
  • штрафные санкции за нарушение пунктов договора.

В договоре товарного займа важно правильно описать предмет договора. Это позволит избежать путаницы при передаче и возврате материальных ценностей.

Необходимо учесть качественные, количественные и технические характеристики передаваемых предметов:

  • полное наименование;
  • модель и марка;
  • цвет;
  • упаковка;
  • комплектация;
  • качество;
  • другие важные технические характеристики.

Важно! Юристы не рекомендуют в договоре завышать стоимость передаваемых предметов. При проведении проверок подобный факт заинтересует налоговых инспекторов, стороны соглашения могут получить штрафы и пени.

Оптимальная длительность соглашения составляет 10-20 дней. За это время заемщик может решить свои проблемы и вернуть долг кредитору, не понеся серьезного материального ущерба. На законодательном уровне ограничений по срокам товарных займов нет. Заимодавец вправе предоставить получателю предметы на срок до года.

Договор, оформленный по всем правилам, будет легитимным документом даже без оформления у нотариуса. Кредитор сможет обратиться в судебные инстанции для взыскания долга с недобросовестного заемщика. Суд принудительно заставит вернуть вещи, оплатить проценты, штрафы и все судебные издержки.

возврат

Бухгалтерские проводки

Бухгалтерский учёт займов проводится, согласно требованиям ПБУ 15/01 «Учет займов». Заемщик проводит расчеты по займу, используя счета 66 (краткосрочный займ) и 67 (долгосрочный кредит).

Первичным бухгалтерским документом является договор займа. Так как операции по товарному кредиту являются реализацией, они облагаются НДС.

Заимодавец в бухгалтерской базе производит следующие записи:

  • ДТ58 КТ41.Продукция передана дебитору.
  • ДТ58 КТ68.Начислен НДС.

Заемщик делает следующие проводки:

  • ДТ10, 41 КТ66, 67. Поступили предусмотренные договором займа предметы.
  • ДТ19 КТ66, 67. Начислен НДС.
  • ДТ91 КТ66, 67. Начислены проценты по займу.
  • ДТ66, 67 КТ51. Перечислены проценты заимодавцу.

Возврат товаров фиксируется в учете следующими записями:

  • ДТ66, 67 КТ10, 41. Вещи возвращены.
  • ДТ66, 67 КТ68. Начислен НДС.
Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: