Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

Правительство России ввело новый стандарт начисления налогов на недвижимое и движимое имущество физических лиц в 2021 году. Теперь начисление суммы налога происходит с учетом рыночной стоимости объекта, за который нужно платить налог. Рыночная стоимость недвижимости и транспортных средств отражается в кадастре и иных официальных базах данных, куда заносится информация о таком имуществе граждан России. Кардинальные изменения налоговой схемы привели к увеличению налога на имущество обычных людей. При этом законодатель конкретизировал круг лиц, которым полагаются льготы при уплате таких сборов.

Отличие кадастровой стоимости от инвентаризационной

Стремление правительства увеличить размер поступлений в госбюджет после падения цен на нефть на мировом рынке заставило законодателей кардинально пересмотреть Налоговый кодекс в отношении схемы расчета налогов с собственности российских граждан. Увеличив налог на имущество физических лиц в 2021 году, правительство РФ планирует существенно пополнить бюджет за счет роста размера таких сборов.
Увеличение размера налога на движимое и недвижимое имущество частных лиц произошло за счет изменения самого механизма расчета взимаемых сумм с объектов частной недвижимости.

Новый закон о налогах на имущество физических лиц 2021 будет исходить в расчетах не из инвентаризационной стоимости объекта, а из кадастровой. Инвентаризационные ценовые показатели существенно отличаются от текущих рыночных цен в сторону уменьшения. Инвентаризационная стоимость учитывает:

• время сдачи объекта в эксплуатацию;
• особенности конструкционных решений объекта недвижимости;
• цены на стройматериалы и строительные работы.

Кадастровые параметры расчета стоимости недвижимости исходят из:

• развития инфраструктуры, прилегающей к объекту;
• места расположения частной недвижимости;
• степени комфортабельности частной недвижимости;
• близости его расположения к важным социальным и общественным объектам.

Если инвентаризационная стоимость практически всегда оставалась неизменной, то кадастровая меняется каждые пять лет и зависит от уровня регионального дохода каждого субъекта федерации. По сути, кадастровая стоимость жилья всегда начисляется как рыночная и отражает реальную текущую цену облагаемого налогом объекта недвижимости.

Как изменится налог на недвижимость в 2017 году

Основное отличие новой системы налогообложения состоит в том, что теперь при расчете налога на недвижимость будет использоваться вместо инвентаризационной имущества кадастровая стоимость.

Инвентаризационная стоимость представляет собой оценку стоимости недвижимости, которую производят сотрудники БТИ. В данном случае при оценке учитываются три основных критерия:

• площадь квартиры;
• год строительства дома;
• коммунальные удобства.

Кадастровая стоимость рассчитывается не только с учетом площади дома и даты его возведения. При исчислении также берут во внимание расположение дома в городе и районе, средняя стоимость квадратного метра жилья в регионе, а также прилегающая к дому инфраструктура.

3D-тур по однокомнатной квартире в жилом районе «Гармония»

С каких частных объектов будут делаться начисления?

За пять лет кадастровая стоимость увеличивается в среднем на 20% каждый год. Поэтому налог с частной собственности всегда будет расти. Чтобы избежать резкого повышения налоговых выплат, законодатель разработал так называемые коэффициенты понижения, которые уменьшаются сразу же после их введения в действие, а налог на частную недвижимость растет, но постепенно.

Начало постепенного введения новой схемы расчета пришлось на 2014 год. С 2021 года новый налог будет взиматься в полном объеме. Для большинства граждан размер таких сборов составит 0,1 % от рыночной стоимости их недвижимости. Обычно это жилье и дачные постройки. В список налогооблагаемых объектов вошли:

• жилые здания и помещения;
• недостроенные малоэтажные объекты жилого назначения;
• жилые комплексы;
• хозпостройки размером не более 50 х 2 м.

При проведении расчетов налоговых сборов следует помнить, что уплата взимается не со всей площади недвижимости, а лишь с той ее части, которая приравнена к излишкам. Новый налог на имущество физических лиц в 2021 предусматривает налоговый вычет или возврат денег при минимальной площади налогооблагаемых объектов.
Так, собственники приватизированных жилых комнат смогут не платить налог за 10 м2. У собственников городских квартир освобождается от уплаты налогов 20 м2. Владельцы частных коттеджей могут не оплачивать 50 м2 в своем доме. Вся остальная площадь облагается налогом как излишек.

При продаже квартиры собственник должен будет сначала заплатить налог. Если стоимость сделки будет меньше 1 млн, то ему полагается возврат уплаченных налоговых средств.

Вычет на «шесть соток»

С 2021 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан в п. 5 статьи 391 НК РФ) получили право на вычет при расчете земельного налога. В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь. Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую до 1 ноября. По умолчанию вычет будет применен автоматически для одного участка с наибольшей суммой налога.

Чтобы получить вычет, нужно представить в налоговую заявление о том, что вы имеете право на льготу. Форма заявления размещена на сайте nalog.ru. Если вы ранее сообщали о своем праве на льготу по другим имущественным налогам, писать заявление не нужно.

Расчет налоговых ставок

Для расчета налоговых выплат введена специальная формула:

Налог = (Нк х Ск — Ни х Си) х К + Ни, в которой:

• Нк и Ни — налоги по кадастру и инвентаризации;
• Ск и Си — ставки налога по кадастру и инвентаризации;
• К — понижающий коэффициент, зависящий от типа недвижимости.

Формула будет действовать до 2021 года для постепенного повышения налога на жилую недвижимость. Для этого каждый год понижающийся коэффициент будет увеличиваться на 20 %. К 2021 году его размер должен будет составить 100 % по отношению к текущей на то момент рыночной стоимости налогооблагаемых объектов.

Таблица расчета кадастровых ставок при начислении налога с частной недвижимости

Размер налоговой ставки всегда зависит от текущей цены на объект, а также от назначения самой недвижимости. Новая формула расчета процентной ставки применяется пока лишь в том случае, если кадастровая стоимость налогооблагаемой недвижимости выше инвентаризационной.

Важно! Для предотвращения резкого повышения налоговых выплат для частных лиц государство ввело переходный период, который будет длиться с 2021 по 2021 гг.

Налог на имущество физических лиц с 2021 года

Налог на имущество физических лиц с 2021 года. Плательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения согласно ст.401 НК РФ,:

1. Жилой дом;
2. Жилое помещение (квартира, комната);
3. Гараж, машино-место;
4. Единый недвижимый комплекс;
5. Объект незавершенного строительства;
6. Иные здания, строение, сооружение, помещение.

Если жилое строение расположено на земельном участке для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, то оно относится к жилым домам. Имущество, входящее в состав общего имущества в многоквартирном доме, не является объектом налогообложения.

При владении собственностью несколькими физическими лицами, каждый из них признается по отдельности, и оплачивает налог соразмерно своей доли. Налог оплачивается согласно присланному уведомлению. Уведомление присылается и несовершеннолетним лицам владеющих недвижимостью, его оплачивают опекуны или родители до совершеннолетия.

Налог рассчитывается по кадастровой стоимости объекта, который учитывает такие факторы, как: место расположение, площадь, год постройки и прочее.

С 2021 года сбор относится к местным налогам и может увеличиваться или уменьшаться от федеральных ставок. Срок оплаты до 1 декабря. Пеня начисляется со 2 декабря

Рассчитать налоги физических лиц самостоятельно, бывает достаточно трудно, но для понимания: узнаем кадастровую стоимость своего объекта из достоверных источников официального сайта, к примеру сайт Росреестра, у представителей местного муниципалитета узнаем процент налоговой ставки и рассчитываем соответствующий износ (расчет этого показателя делается специалистом по формуле). Порядок расчета и формула приведены в статье 408 НК РФ. А вот специалистов, которые могут правильно оценить кадастровую стоимость, достаточно мало (это на случай, когда вы захотите самостоятельно произвести такую оценку, для оспаривания начисления в налоговой инспекции), некоторые вопросы по оспариванию, так же можно найти на сайте Росреестра.

При расчете налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено ее уменьшение на:

10 кв.м., для комнаты,(если вы ее владелец –не облагается 10 м.кв.)

20 кв.м., для квартиры,

50 кв.м., для жилых домов.

Данный вычет предоставляется по одному из выбранных объектов каждого вида самим налогоплательщиком, не зависит от количества собственников и от того, имеют ли собственники льготы.

Если налогоплательщик в письменном виде не уведомил налоговые органы, о своем выборе, то автоматически выбор будет по большей сумме начисленного налога.

По Закону в г. Москве кадастровая стоимость может пересматриваться раз в два года. Первая утверждена с 1 января 2017 года. Следующая будет утверждаться в 2021 г.

Данные ставки применяются только по г. Москва. Другие регионы необходимо смотреть отдельно.

За налоговые периоды применяется понижающие коэффициент

• В 2015 коэффициент 0,2 к сумме налога, начисленного на все объекты.
• В 2021 коэффициент 0,4.
• В 2021 коэффициент 0,6.
• В 2021 коэффициент 0,8.
• С 2021 года понижающий коэффициент не применяется.

С 2021 года можно пересчитать налог на недвижимость, по кадастровой стоимости, независимо от вида ошибок.

Налоговая льгота (не оплачиваете налог) если вы:

• Пенсионер;
• Общая продолжительность военной службы 20 лет и более;
• Инвалид I или II группы, или инвалид с детства;
• Член семьи военнослужащего, потерявшего кормильца;
• Супруг или отец (мать) военнослужащего или госслужащего, погибшего при исполнении обязанностей;
• Относитесь к иной из 15 льготных категорий (ст.407 НК РФ)

Льготой можно воспользоваться:

• По одной квартире или комнате;
• Одному жилому дому;
• Одному гаражу или машино-месту.

Льготу можно использовать по каждому объекту, а вот по второму из каждых объектов необходимо платить налоги.

Льготу имеют и все граждане на одно хозяйственное строение на дачном участке площадью не более 50 кв.м..(сарай, бытовка и пр.).

Льготу нельзя применить к недвижимости:

• используемой в предпринимательской деятельности;
• стоимостью более 300 млн. рублей.

Для получения льготы, если ранее ее не получали, необходимо написать заявление в любую налоговую инспекцию и предоставить документы на право льготы.

Если не получил налоговое уведомление на имущество, необходимо самостоятельно обратиться в инспекцию. Если пропустите срок оплаты 1 декабря, в виду отсутствия получения налогового уведомления, необходимо обратиться в инспекцию, но они, как правило, не признают ошибку и вам придется платить пени. Если это будет умышленно будет начислена пеня за несвоевременную уплату налога и взиматься штраф за непредставление соответствующих сведений в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Обращаясь к нам за консультацией или практической помощью в расчетах, Вы получаете исчерпывающую информацию, экономию времени, и другие немаловажные ответы на вопросы касающиеся налогообложения и льгот. Ждем вас в любом из наших офисов.Мы поможем расчитать все налоги физических лиц, которые вы должны платить, но так же расчитаем и положенные вычеты, что может существенно уменьшить налог.

Кто будет освобождаться от выплат?

От уплаты налогов на жилые объекты, не использующиеся в коммерческих целях, с 2021 года освобождены полностью:

• кавалеры ордена Славы, Герои Советского Союза и герои России;
• инвалиды детства;
• ветераны Великой отечественной войны и войны в Афганистане;
• лица, пострадавшие от ядерных испытании, ликвидаторы Чернобыльской аварии и те, кто работал в сфере испытания ядерного оружия.

Льготники, имеющие в собственности несколько квартир, могут оформить свои льготы на уплату налога с жилой недвижимости только на один объект. С остальных им придется уплачивать налог по кадастровой стоимости жилья. Освободить от налогообложения они могут любой объект, находящийся в их собственности, оформив на него льготные документы.

Важно! Неизменными остаются только федеральные льготы. Региональные льготы будут зависеть от объема бюджета регионов, возможности региональных властей поддерживать те категории населения, которые получили региональные льготы в оплате налогов на недвижимость.

Кроме этого, вводится срок временного освобождения для владельцев недвижимости, купленной после января 2021 года. Если, например, мать двоих детей покупала новое жилье в этот период, то она может оплатить налоги, не оплачивая 13% сбор на ДФЛ, после 5 лет с момента покупки.

Это предусмотрено в ст. 217 п.1-2 НК РФ, вступившей в силу в начале 2021 года. До этого времени владельцы новых квартир могли не оплачивать налог на приобретенную недвижимость с момента ее покупки в течение трех лет.

Какие льготы предусмотрены

По новому закону на льготы по налогу на недвижимость физических лиц в 2021 году могут рассчитывать наименее защищенные группы населения, в том числе Герои Советского Союза и Российской Федерации, пенсионеры, инвалиды I и II групп, военнослужащие, физические лица, перенесшие лучевую болезнь и другие категории граждан.

По льготной ставке облагаются налогом следующие объекты недвижимости:

• квартира;
• комната;
• частный дом;
• гараж;
• машино-место;
• строение или сооружение, специально оборудованное в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также помещения, которые используются в качестве музеев, галерей или библиотек;
• хозяйственные постройки.

Для получения льгот физическое лицо обязано кроме собственноручно подписанного заявления предъявить перечень документов, подтверждающих право на предоставление льготы.

Итог

Следует отметить, что новый имущественный налог в 2021 году для физических лиц демонстрирует тенденцию увеличения налоговых сборов с обычных граждан, являющихся налогоплательщиками. Новые статьи законов демонстрируют тенденцию расширения налогооблагаемой базы государства для создания условий стабильных поступлений в государственный бюджет выплат от частных лиц, которые должны будут уже в ближайшее время стать основным источником доходов государства, заменив сократившиеся поступления от нефтегазодобычи.

Вычеты по налогу на недвижимость физическим лицам

Кроме указанных выше льгот всем гражданам в течение первых четырех лет положены налоговые послабления в виде вычета из кадастровой стоимости. Суть состоит в том, что из общей кадастровой стоимости объекта вычитают определенную сумму, которая зависит от типа имущества. Например, для квартир кадастровая стоимость уменьшается на стоимость ее 20 квадратных метров, для частных домов кадастр уменьшается на стоимость 50 квадратных метров.

Более того законодательные органы местного самоуправления, а также органы власти городов федерального значения могут предоставлять и большие по размеру вычеты.

Кроме того в течение первых четырех лет после введения поправок к закону при расчете налога на недвижимость будут учитываться понижающие коэффициенты.