Налоговые каникулы для ИП в 2021 году: виды трудовой деятельности

В настоящее время в России процветает предпринимательская деятельность. Несмотря на некоторые трудности, возникающие в ходе работы, даже самые мелкие предприниматели не спешат закрывать свой бизнес. Государство так же заинтересовано держать на плаву, как крупные сегменты предпринимательства, так и оказывать поддержку малому бизнесу.

Система налогообложения Российской Федерации не стоит на месте. Каждый год, в зависимости от экономической ситуации в стране, система подвергается изменениям и нововведениям.

Срочные льготы в связи с коронавирусом

11 мая 2021 года Президент обозначил дополнительные меры помощи малому бизнесу:

• полностью списать налоги (кроме НДС) и страховые взносы за 2-ой квартал малого и среднего бизнеса, ИП и НКО, которые пострадали от коронавируса
• предоставить специальные кредиты под 2% на поддержку занятости компаниям из пострадавших от коронавируса отраслей (расчет по формуле на 1 сотрудника 1 МРОТ в месяц). При этом, если занятость сохранится на уровне 90%, то всю сумму кредита и проценты по нему погасит государство. Если на уровне 80%, то займ будет погашен наполовину.
• самозанятым вернуть налог на доход, который был уплачен ими в 2019 году,
• предоставить самозанятым «налоговый капитал» в размере 1 МРОТ

Ранее 25 марта 2021 года Путин в срочном обращении к россиянам из-за ситуации с коронавирусом объявил меры поддержки малого и среднего бизнеса:

• ввести отсрочку по всем налогам, кроме НДС, на ближайшие 6 месяцев;
• снизить в 2 раза с 30% до 15% размер страховых взносов для малого и среднего бизнеса (если размер зарплаты выше МРОТ);
• ввести мораторий на подачу заявлений о банкротстве со стороны кредиторов на 6 месяцев;
• увеличить пособие по безработице;
• объявить каникулы по кредитам малому и среднему бизнесу, чей доход упал на 30%
• изменить схему выплаты больничных — исходя из суммы не менее 1 МРОТ в месяц до конца 2021 года.

Кроме этого, в связи с пандемией вводятся дополнительные ограничения:

• Будут закрыты временно библиотеки и культурные центры.
• Временно приостановят свою работу кинотеатры, детские развлекательные центры и игровые комнаты;
• Ночные клубы и другие развлекательные заведения перестанут работать ;
• В ресторанах, кафе и барах запретят курить кальяны;
• Свою работу смогут продолжить только расположенные в ТРЦ магазины, банки и службы быта.

Ряд этих мер поддержки продлится в течение 2021 года.

На какие льготы ИП имеет право

Согласно Налоговому Кодексу для ИП предусмотрены льготы на начальных этапах формирования бизнеса, которые избрали упрощенный вариант налогообложения или патент.
Важно: предприятие является новым, если ранее предприниматель не находился в данном статусе, то есть, если он был ИП, а затем снялся с учета и вновь регистрируется, то это не считывается новым формированием.

Льготой является низкая ставка налогообложения 0%, которая вводится местными властями. При этом они вправе ограничивать новых предпринимателей в их применении, например, по численности работников или по объему дохода.

Какие произошли изменения в налогообложении ИП вы узнаете в этом видео:

https://www.youtube.com/watch?v=3X0Su89breE

Важно: предприниматель вправе пользоваться данным послаблением при соблюдении всех критериев в течение 2 налоговых периодов, обычно они соответствуют 2 календарным годам.

Если же предприниматель нарушил одно из ограничений, то он, начиная с года нарушения должен прекратить использовать льготную ставку и вычитать процент налога согласно требованиям избранной системы.

Кроме льготного налогообложения ИП вправе использовать:

• Скидки на оплату ЖКХ;
• Субсидирование;
• Дотации и гранты;
• Освобождение от ведения финансовой отчетности.

Законодательная база и изменения в ней

Предоставление льгот предпринимателям обеспечено НК РФ, а именно ст. 346.20 и 346.50.

ФЗ № 477 от 2014 года предусмотрен период льготного налогообложения, именно этим законодательным актом было внесено изменение в налогообложение предпринимателей, что обеспечило их возможностью получения налоговых каникул вплоть до 2021 года.

Благодаря таким послаблениям предприниматели могут вкладывать дополнительные средства в развитие бизнеса.

Согласно изменениям в Налоговом законодательстве предусмотрен ряд реформ на данный период, при этом послабления для малого бизнеса обязательно входят в их состав.

Налоговые каникулы: льготы начинающим предпринимателям

Правительство разработало закон, согласно которому все вновь открывающиеся ИП могут рассчитывать на льготное налогообложение в течение первых двух лет своей деятельности.

Налоговые каникулы – это срок, в течение которого начинающий предприниматель имеет право не платить налоги.

Этот закон в народе принято называть налоговыми каникулами. Однако есть нюансы – в каждом регионе решение по налоговым каникулам принимается самостоятельно (через Постановления местных органов власти, областных Дум и Правительств субъектов федерации). Если в вашей области или крае действуют налоговые каникулы, об этом вы можете узнать в ближайшем отделении налоговой инспекции ИФНС. В зависимости от региона льготные ставки по налогу на прибыль могут различаться.

Общие правила налоговых каникул (действуют везде):

• Подпадают только индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенку или купившие патент;
• ООО, АО ЗАО и другие юрлица не имеют права на налоговые каникулы;
• ИП, применяющие ОСНО или ЕНВД, также не подпадают под налоговые каникулы;
• Срок действия налоговых каникул не может быть больше 2 лет;
• Есть виды деятельности, к которым налоговые каникулы не применяются (в зависимости от региона).

Также по теме:

• МРОТ с 1 января 2021 года
• Квартира от государства бесплатно за работу

Какая деятельность попадает под налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

Как было сказано выше, налоговые каникулы для ИП доступны не всем. Основной сферой деятельности должно быть производство, наука или социальная работа, при этом Министерство финансов РФ не конкретизирует коды ОКВЭД. Каждый регион утверждает свой список деятельности, который разрешает бизнесменам воспользоваться пониженной налоговой ставкой. По сведениям Минфина, власти Москвы установили 25 видов деятельности для ИП на УСН и еще 17 видов деятельности для ИП на ПСН.

Примеры льготных направлений деятельности для ИП на УСН

• производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков,
• обработка и производство изделий из дерева и пробки,
• изготовление пластмассовых товаров,
• пошив одежды и текстиля,
• производство игр и игрушек.

Примеры льготных направлений деятельности для ИП на ПСН

• пошив одежды и изготовлением обуви, а также их ремонт,
• ремонт мебели, электроники, бытовой техники, часов,
• проведение образовательных курсов, спортивных занятий, экскурсий,
• устный и письменный перевод,
• граверные и лазерные работы.

Перечисленные виды деятельности — лишь пример. Если у вас есть сомнение по поводу того, попадает ли ваш бизнес в перечень, проконсультируйтесь с инспектором ИФНС. Также вы можете пообщаться со специалистами — мы расскажем о налоговых каникулах для ИП из вашей сферы и предложим недорогое бухгалтерское обслуживание конкретно для вашего случая.

Льготы по налогам в 2021 году

Для предпринимателей в РФ существует несколько видов налогообложения, из которых он может выбрать наиболее простой, с минимальными размерами налогов. Выгоду того или иного вида налогообложения стоит рассматривать применительно к каждому отдельному виду деятельности и количеству сотрудников.

Существует 5 льготных налоговых режимов для ИП:

1. Упрощенная система налогообложения или «упрощёнка» (УСН: Доходы). По этому виду льготного налогообложения в зависимости от региона вы будете платить один общий налог в размере от 1% до 6% со всех доходов. При этом сотрудников не должно быть более 100 человек, а оборот не превышать 150 млн рублей в год.
2. Упрощенная система налогообложения или «упрощёнка» (УСН: Доходы минус Расходы). Налог в размере от 5 до 15% в зависимости от региона уплачивается с разницы доходы минус расходы. Если расходы превышают доходов, то надо заплатить всего 1%. При этом сотрудников не должно быть более 100 человек, а оборот не превышать 150 млн рублей в год.
3. Патентная система налогообложения или патент (ПСН). Покупаешь патент на год и работаешь, не платя больше никаких налогов. При этом сотрудников не должно быть более 15 человек, а оборот не превышать 60 млн рублей в год.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налоговый режим для фермеров и сельхозпроизводителей.
5. Ещё сюда отдельным пунктом можно добавить специальный налоговый режим для самозанятых. Поскольку он может использоваться с ограничениями.

Внимание! С 1 января 2021 года отменяется ЕНВД.

Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2021 года

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которому дано право вести предпринимательскую деятельность в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Так как ИП не является юридическим лицом, то система налогообложения у него в целом проще, чем у ООО и АО. В качестве системы налогообложения, как правило, индивидуальные предприниматели выбирают себе УСН (Упрощенную Систему Налогообложения).

Несмотря на это, все же есть один существенный недостаток в системе для тех физических лиц, кто открыл ИП в конце года, а именно, зарегистрировался в ЕГРИП в декабре. До 1 января 2018 года следовало следующее правило: если ИП регистрирует себя в декабре, то в следующем году уже необходимо будет сдать отчетность за несколько недель декабря прошлого года, в котором было открыто ИП – это весьма неудобно. Многие «новоиспеченные» предприниматели, открывшие ИП в последних числах декабря, даже не догадываются о том, что нужно будет сдавать декларацию с отчетностью деятельности за эти несколько дней до нового года.

30 марта 2021 года был зарегистрирован и направлен на рассмотрение Председателю Государственной Думы законопроект № 1030837-6 «О внесении изменений в статью 55 части I Налогового Кодекса РФ». В данном законопроекте описывались предложенные изменения в порядке определения первого налогового периода для ИП.

Простыми словами те физические лица, которые открыли ИП в декабре, первый раз должны будут сдавать отчетность за период с момента постановки на учет и до конца следующего года. С 1 января 2018 года первый налоговый период для ИП, зарегистрировавшихся с 1 декабря до 31 декабря 2021 года, будет идентичным периоду юридических лиц.

Еще одним изменением в законодательстве РФ стал законопроект № 186057-7, который внес поправки в 7 статью ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Закон был подписан В.В. Путиным 27 ноября 2021 года и вступил в силу уже в конце прошлого года. Изменения коснуться ИП на ЕНВД и ПСН.

29 июля 2021 года был принят Федеральный Закон №214 «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае». Курортный сбор, или дополнительный налог на туристов, начнет действовать с 1 мая 2021 года, и эксперимент планируется продлить до 31 декабря 2022 года. В документе поясняется цель введения данного экспериментального налога, а именно, сохранение, восстановление и развитие курортов, а так же создание благоприятных условий для устойчивого развития сферы туризма.

Субсидии для начинающих предпринимателей в 2021 году

Для того, чтобы начать бизнес, обычно необходимо делать первоначальные вложения – иметь стартовый капитал, оборотные средства, активы. Если ничего этого нет – как начинать свой бизнес малому предпринимателю? Для этого существуют государственные меры поддержки малому бизнесу. Они различаются в зависимости от региона.

Наиболее распространенные меры господдержки предпринимателей:

• Безвозмездные субсидии на развитие до 1 млн рублей (через Центр занятости или отдел по развитию малого предпринимательства в местной администрации);
• Льгота по оплате госпошлины при регистрации ИП или ООО для инвалидов или многодетных семей;
• Льготная ставка кредита, например для аграриев;
• Субсидии от Службы занятости на регистрацию ООО или ИП;
• Бесплатная помощь в оформлении выставок, экспозиций, рекламе;
• Компенсации обучения работников;
• Льготная аренда офисов в бизнес-инкубаторах.

Льготы малому бизнесу при госзакупках

Во времена кризиса, когда государство берёт на себя львиную долю расходов в экономике, доступ к госзакупкам является для некоторых предпринимателей основой их выживания. Однако в силу своих масштабов ИП редко могут конкурировать с крупными корпорациями в тендерах. Поэтому для таких компаний и ИП созданы специальные условия участия в госзакупках.

Льготы для малого бизнеса при госзакупках:

• сумма обеспечения заявки не может быть выше 2% от объема контракта (в то время как для остальных участников обеспечительный платеж не менее 5%);
• льготный период оплаты товаров или работ госзаказчиком не может быть больше 15 дней (в то время как для остальных участников этот срок не менее 30 дней);
• для госзаказчика с выручкой более 2 млрд рублей обязательно проводить не менее 18% закупок товаров и услуг у ИП и малого бизнеса;
• льгота для малого бизнеса в госзакупках — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

При таких достаточно комфортных условиях закупки школьного оборудования, офисной техники в администрацию, ремонтные работы в зданиях государственных организаций и другие госконтракты приводят к тому, что ИП вовлекаются в движение капиталов и получают прибыль на льготных основаниях.

Субсидия на открытие бизнеса для безработных

Среди перечисленных выше способов государственной поддержки ИП, стоит отдельно выделить субсидию на открытие бизнеса, которую может получить любой безработный, если решится создать ИП.

Выплачивает эту субсидию Центр занятости населения, поэтому для ее получения вам нужно сперва зарегистрироваться в качестве безработного и стать на учёт.

После этого вы должны уведомить вашего куратора, что хотите претендовать на субсидию и вам подробно расскажут, что для этого требуется.

Прежде всего от вас нужен чёткий бизнес-план, где вы подробно распишете все стадии своего бизнеса от момента открытия до выхода на прибыль. Кроме вас в конкурсе могут участвовать и другие безработные, поэтому вам надо постараться, чтобы выбрали именно вас и деньги достались вам, а не соседу.

На что можно потратить субсидию от Центра занятости:

• Оплата госпошлины;
• Закупка сырья;
• Оплата нотариальных услуг;
• Ремонт торгового или офисного помещения;
• Покупка оборудования, станков, материалов;
• Оплата юридических и консультационных услуг.

Ориентировочная сумма субсидии в 2021 году составляет 300 тысяч рублей, но в некоторых регионах эта цифра может отличаться. В ряде областей Центры занятости предоставляют субсидию в 60 000 рублей.

Льготы по уплате страховых взносов

Как вы знаете, при начислении зарплаты наемному работнику в России по закону его работодатель обязан уплатить за сотрудника платежи в фонды, которые составляют 30% от зарплаты:

• ПФР – 22%;
• ФСС – 2,9%;
• ФОМС – 5,1%.

Если предприниматель подпадает под ряд критериев:

1. Организация или ИП на упрощёнке, по видам деятельности, указанным в статье 427 НК РФ;
2. ИП на Патентной системе ПСН;
3. Некоммерческая или благотворительная организация на УСН,

то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 20% от зарплаты:

• ПФР – 20%;
• ФСС – 0%;
• ФОМС – 0%.

Если предприниматель относится к одному из этих видов бизнеса:

1. Ор­га­ни­за­ция или ИП, которая заключила соглашение с особой экономической зоной на тех­ни­ко-внед­рен­че­скую или ту­рист­ско-ре­кре­а­ци­он­ную де­я­тель­но­сть;
2. Хозяйственное общество или партнерство на упрощёнке, внедряющее патенты, изобретения, образцы, права на которые принадлежат государству;

то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 21% от зарплаты:

• ПФР – 13%;
• ФСС – 2,9%;
• ФОМС – 5,1%.

Если предприниматель является аккредитованным IT-бизнесменом, то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты:

• ПФР – 8%;
• ФСС – 2%;
• ФОМС – 4%.

Если предприниматель является участником проекта «Скольково», то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты:

• ПФР – 14%;
• ФСС – 0%;
• ФОМС – 0%.

Прочие налоговые льготы для ИП

Как такового списка категорий ИП, претендующих на налоговые поблажки, не существует, как нет и чёткого перечисления льгот и привилегий, которые могут использоваться ИП с целью облегчения налогового бремени. Если под льготами понимать любую возможность хоть как-то снизить затраты на налоги, есть ещё несколько вариантов, которые помогут ИП получить экономию на сборах в бюджет и оптимизировать расходы.

Льготные системы налогообложения для ИП

ИП непосредственно при подаче заявления на регистрацию либо позже обладает правом выбрать одну из нескольких систем обложения налогом:

• общая (ОСН) система налогообложения;
• упрощённая (УСН) система налогообложения;
• патентная (ПСН) система налогообложения;
• единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Подробное сравнение всех режимов обложения налогом с общим режимом легко находится на сайте ФНС. Оно поможет предпринимателю-новичку выбрать подходящий порядок налогообложения.

Видео: как выбрать систему налогообложения для ИП

Применение УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН даёт налогоплательщику свободу от необходимости уплачивать некоторые налоги, обязательные при работе по ОСН:

• НДФЛ на доходы от деятельности ИП;
• налог на используемое предпринимателем для работы имущество физического лица;
• НДС (кроме уплаты НДС при импорте товара через таможню из прочих стран, а также при работе в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом).

Упрощённая система налогообложения

Упрощённая система обложения направлена в помощь, преимущественно, микро-, малому, и среднему бизнесу и позволяет выбирать наиболее подходящий конкретной бизнес-единице объект обложения налогом.

Таблица: объекты налогообложения по УСН

УСН предполагает простейший учёт и минимальную ставку налога. Более того, при выборе УСН с объектом «доходы» существует возможность сделать меньше выплачиваемый налог, частично либо целиком вычтя из него сумму платежей, уплаченных в страховые фонды, которые ИП без наёмных работников платят за себя, а ИП с наёмными сотрудниками — за свой персонал. Эту возможность гарантирует статья 346.21 Налогового кодекса РФ:

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде.

статья 346.21 Налогового кодекса РФ

В этой же статье сообщается, что в 2021 году ИП, ведущим деятельность без привлечения наёмного персонала, можно сократить свой налоговый платёж на полную сумму взносов, заплаченных в фонды, а ИП, где трудятся наёмные работники, может сократить налог не больше, чем на 50%. При этом разрешается принимать в расчёт платежи не только за себя, но и за работников. В статье 427 НК РФ приводится перечень кодов ОКВЭД, работа ИП по которым позволяет делать отчисления в фонды по более низким тарифам. Так, в целом, страховые взносы составляют порядка 30% от зарплаты и прочих платежей. Эта цифра складывается так:

• 22% — на пенсионное обеспечение;
• 5.1% — на медицинское обеспечение;
• 2.9% — на социальное обеспечение.

Льготный тариф позволяет снизить платежи на пенсионное обеспечение до 20%. Под такие типы деятельности попадают, например, разнообразные типы производства, образовательные и научно-исследовательские проекты, спортивная деятельность и прочие направления.

Выбрав УСН по схеме «доходы минус расходы», ИП разрешено учесть выполненные в страховые фонды платежи в своих расходах, но не имеет права снизить сами налоговые платежи.

ИП на УСН со схемой «доходы минус расходы» также имеет опции по сокращению выплат в налоговую. Сниженная ставка налога по УСН применяется к различным направлениям работы ИП с конкретными ОКВЭД, в разных областях России эти виды деятельности могут отличаться. Например, на территории Москвы существует региональный закон г. Москвы от 07.10.2009 №41, регулирующий работу ИП, и налог с ИП взимается по ставке 10%, а к числу льготных видов деятельности относятся перечисленные ниже:

• производства, связанные с обработкой чего-либо;
• руководство эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
• научно-исследовательская работа;
• услуги социальной направленности;
• спортивная деятельность;
• разведение растений (и сопутствующие услуги);
• разведение животных и связанные услуги (кроме ветеринарии).

Для ИП, зарегистрированных в Санкт-Петербурге, действует отличное правило. Согласно Закону г. Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185–36, ставку налога 7% позволяется использовать всем ИП, работающим на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Речи о каких-то избранных направлениях, подпадающих под льготы, в этой ситуации не идёт.

Обусловленная особенностями законодательства в каждом отдельном субъекте, ставка 6% по УСН может быть понижена даже до 1%. Полный список российских регионов, принявших законы о снижении ставки налога по УСН, доступен к скачиванию на сайте Министерства финансов.

Видео: упрощённая система налогообложения 6 и 15%

ПСН, ЕНВД, ЕСХН

Патентная система налогообложения сегодня в России разрешена к применению лишь для ИП. Детальный список видов деятельности ИП, которым можно вести работу на ПСН, довольно велик и вместе с другой существенной информацией приведён на сайте налоговой инспекции. В этом списке легко отыскать услуги по обучению, обеспечению ухода за больными, изготовлению обуви и одежды, ремонту мебели, ремонту и обслуживанию бытовой техники и так далее.

Скачать подробный классификатор типов предпринимательской деятельности, допускающих использование ПСН, предлагаем по ссылке. Ставка налога ПСН составит 6%.

Видео: патентная система налогообложения ИП

Единый налог на вменённый доход также применим лишь к конкретным направлениям деятельности (смотри пункт 2 статьи 346.26 НК РФ). К их числу относятся, например, такие сегменты:

• розничная торговля;
• общественное питание;
• услуги ветеринаров;
• услуги по авторемонту и техобслуживанию авто- и мототранспорта;
• распространение рекламы;
• сдача в аренду торговых мест и участков земли;
• услуги по организации гостиниц;
• услуги по автомобильной транспортировке пассажиров;
• грузоперевозки автомобильным транспортом;
• услуги стоянок и другие.

При расчёте ЕНВД во внимание берётся размер вменённого дохода для каждого из названных типов деятельности, но не фактические доходы бизнес-единицы. Размер вменённого дохода зафиксирован в Налоговом кодексе. Ставка налога ЕНВД равна 15%. Налоговые выплаты, как и в случае с налогоплательщиками УСН, можно сделать меньше на сумму выплаченных в страховые фонды взносов.

Частные предприниматели, работающие с привлечением наёмных работников, имеют возможность снизить платежи в налоговую инспекцию на сумму, не превышающую 50% от взносов за своих работников. ИП без сотрудников могут снизить уплачиваемый налог на полную сумму выплаченных за себя страховых взносов. Подробную информацию об условиях применения ЕНВД легко найти на сайте налоговой службы России. Региональное законодательство может снизить ставку налога ЕНВД с 15 до 7,5%. Точные условия работы необходимо уточнять отдельно для каждого субъекта РФ.

Видео: особенности применения ЕНВД

Налоговый режим ЕСХН введён исключительно для ИП, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции. Объектом обложения в этой системе являются доходы, уменьшенные на величину расходов, а ставка же налога равняется 6%. Согласно пункту 5 статьи 346.6 НК РФ, существует возможность сделать меньше налогооблагаемую базу на сумму убытков, полученных за прошлые годы. Подробная информация об условиях применения этого режима доступна на сайте ФНС.

При открытии ИП стоит пристальное внимание уделить выбору налогового режима. Правильное решение вопроса поможет вам существенно сэкономить на обязательных выплатах и избежать проблем с контролирующими службами и инстанциями.

Видео: ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Мораторий на проверки малого бизнеса и ИП

Мораторий на проверки, получивший в народе название «надзорные каникулы», был принят несколько лет назад с целью облегчить административное бремя над малым бизнесом.

Мораторий на проверки ИП – это запрет для госорганов проводить проверки малого бизнеса.

В 2021 году продолжает действовать запрет на осуществление плановых налоговых проверок сроком на 3 года, хотя Правительство планирует продлить его еще на 6 лет.

Однако мораторий действует не на все виды проверок — могут проводиться:

• плановые налоговые проверки;
• внеплановые неналоговые проверки.

Также согласно ст. 26.1 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ под мораторий не попадают ИП и компании из:

• электроэнергетики,
• социальной сферы,
• здравоохранения,
• теплоснабжения,
• образования.

Кто может не применять кассовые аппараты (ККТ)

Еще одной льготой (в силу высокой стоимости оборудования и обслуживания) является освобождение от использования кассовых аппаратов.

Кто может не применять ККМ и ККТ в 2021 году:

• ИП, имеющие платежные системы или выдающие кредиты по Закону № 54-ФЗ освобождены от применения кассовую технику в банкоматах и других устройствах, предназначенных для осуществления операций по передаче распоряжений о денежных переводах с использованием электронных средств платежа;
• ИП и организации, оказывающие услуги населению до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этого остались льготы у некоторых видов деятельности и в некоторых регионах – необходимо узнавать в вашей налоговой;
• Религиозные организации;
• ИП и организации на патенте или вменёнке до 1 июля 2021 года могли не применять ККМ, после этого остались льготы у некоторых видов деятельности и в некоторых регионах – необходимо узнавать в вашей налоговой;
• ИП и организации, которые находятся в труднодоступных и отдалённых местах, а также те из них, кто занимается определёнными видами деятельности, например, торговля в киосках, ремонт обуви, расколка дров, и другие до 1 июля 2021 года могли не применять ККМ, после этого остались льготы у некоторых видов деятельности и в некоторых регионах – необходимо узнавать в вашей налоговой;
• Сельские аптечные пункты.

Также для всех этих категорий с 1 июля 2021 года Законом № 54-ФЗ введена обязанность использования онлайн касс. Но для ряда льготных категорий предпринимателей остаются освобождение от лимита кассы и упрощенная процедура проведения кассовых операций.

Размер налогов для ИП на УСН

УСН представляет собой режим, где ИП может максимально просто вести свою отчетность, получать малую ставку по налогам, а также уменьшать налоговую сумму из-за страховочных отчислений. Выбирая упрощённую систему, предприниматель может придерживаться двух вариантов:

1. Доходы по ставке в 6%.
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов при ставке 15%.

Для проведения отчётности по данной схеме, прибыль от предприятия не должна составлять свыше 150 000000 рублей. Такой показатель зафиксирован до 2021 года (см. Главное о налоге на прибыль: расчет, ставка, сроки выплаты, подготовка декларации).

Особенности налогообложения ИП, имеющего работников

Если на подчинение предпринимателя имеется хотя бы один работник, то все сведения о выплатах и зарплатах потребуется отправлять в ФНС. Также потребуется предоставить отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Единый налог на вмененный доход для ИП

Налог, поступающий на вмененный доход, – это добровольное налогообложение, принятый в 2013 году. Правительство предлагало ограничивать ЕНВД до 1 января 2021 года, но этот срок увеличили до 2021 года. С 1июля этого года, все ИП обязаны приобрести в пользование онлайн кассу. Требования распространяются и на бизнесменов с патентом.

Льготы предпринимателям-инвалидам

В основном даже если предприниматель имеет группу инвалидности, это не освобождает его от уплаты социальных взносов и налоговых платежей в бюджет. Тем не менее существует несколько особых льгот, предусмотренных именно для предпринимателей-инвалидов.

Льготы предпринимателям-инвалидам II группы:

• ежемесячная скидка 500 рублей по подоходному налогу;
• освобождение от налогов при ежемесячном доходе ниже 100 тысяч рублей;
• освобождение от уплаты налога на имущество;
• льгота по транспортному налогу;
• могут пользоваться общественным транспортом бесплатно.

Льготы предпринимателям-инвалидам III группы:

• Ежемесячная скидка 500 рублей по уплате НДФЛ (подоходному налогу)
• Освобождение от налогов при ежемесячном доходе ниже 100 тысяч рублей
• Не платят налог на транспорт;
• Бесплатный проезд в общественном транспорте.

Также для инвалидов есть полезные статьи:

• пенсия инвалидам 2 и 3 группы
• льготы инвалидам 2 группы
• знакомства для инвалидов

Значение льгот и их получение

Под льготное налогообложение попадают представители малого бизнеса, избравшие следующие системы:

• УСН для ИП;
• Патентная система для предпринимателей.

Необходима она для выведения из тени малого бизнеса, осуществляющегося многими гражданами нелегально, так как считают применяемое налогообложение в стране неподъемным для себя.

Основные системы налогообложения.

Государство, предлагая налоговые послабления, стремится обеспечить:

• Легальностью ведения деятельности лиц, у которых нет работников, с тем, чтобы впоследствии они смогли получать пенсию;
• Новые рабочие места;
• Снизить социальную напряженность;
• Увеличить благополучие и финансовую стабильность граждан;
• Способствовать развитию новых технологий и видов деятельности.

При этом льготная система может быть доступна не для каждого предпринимателя.

Чтобы ее получить необходимо, соблюдать основные требования законодательства:

• Отсутствие жалоб со стороны потребителя;
• Первичная регистрация в статусе ИП. Тут вы узнаете, как проводится регистрация ИП в качестве работодателя;
• Регистрация состоялась в течение последних 2 лет;
• Регистрация состоялась после введения в действие регионального законодательного акта;
• Избранным видом деятельности должны быть – наука, социальные проекты, производство;
• Основные доходы до 70% должны быть получены от данной деятельности;
• Данный законопроект должен действовать в регионе, то есть местные власти вправе его не использовать.

Кроме этого свои ограничения могут ввести местные власти:

• Ограничения по количеству сотрудников;
• По максимуму прибыли за год;
• Могут быть ограничения относительно видов деятельности, это касается определенных кодов ОКВЭД.

Также применить каникулы по налогам смогут следующие лица:

• Пострадавшие от природных и техногенных катастроф;
• У них существует угроза неплатежеспособности или банкротства;
• Бизнес осуществляется сезонно.

Когда и как применять каникулы

Чтобы надлежаще исполнять свои обязанности и подтверждать свое право на льготные каникулы предприниматель должен следующее.

На УСН вести книгу доходов и расходов, своевременно отображая в ней все необходимые сведения по хозяйственным операциям. Кроме этого собственник предприятия обязан, вносит в КУДиР частного предприятия сведения с первичной документации.

Правила и порядок ведения книги учета доходов и расходов подробно рассмотрены в этой статье.

Кроме этого целесообразно применять льготное налогообложение с начала календарного года, чтобы эффективно его применять в течение отведенных 2 лет.

Важно: заявить об использовании льготной ставки в 0% он должен в течение месяца с момента регистрации и постановки на учет.

При использовании удобного варианта с патентом и применения льготного периода лучше не использовать его краткосрочного варианта, когда действие патента меньше года.

Разновидности налоговых льгот.

В данном случае для использования льготной ставки нужно:

• Зарегистрироваться в качестве ИП;
• Приобрести патент;
• За 10 дней до окончания периода действия документа подать в налоговую инспекцию заявление на применение льготного налогообложения.

Важно: помнить, что воспользоваться такой возможностью могут только представители малого бизнеса, зарегистрированные как ИП.

Льготы по кассовому аппарату

Применение кассовых аппаратов теперь обязательно даже в тех сферах и на тех налоговых режимах, которые ранее были освобождены от этой обязанности и вправе были выписывать товарный чек.

Однако теперь с 2021 года онлайн-кассу должны использовать предприниматели на ЕНВД и патентном режиме в сфере розничной торговли и предоставления услуг общепита. Предприниматели не располагающие штатом в этой же сфере на вмененке и патенте могут не применять кассовый аппарат до июля 2021 года.

Важно: для данной категории бизнесменов предусмотрены субсидирования в качестве налогового вычета объемом 18 000 рублей для приобретения оборудования.

Гранды и дотации

Малый бизнес не всегда оправдывает вложения и даже льготы в налогообложении не изменяют ситуацию, так как для полноценного развития не хватает собственных средств.

В таком случае государство обеспечивает возможность:

• Получения дотации при открытии предприятия;
• Частичное погашение затрат на кредиты и лизинги;
• Возмещение затрат на участие в выставках, конкурсах, ярмарках;
• Оплата обучения работников;
• Обеспечение оборудованием технополисов, центров, парков.

Важно: субсидирование для начинающего ИП достаточно существенная помощь, так как она безвозвратна.

Как получить

Но чтобы ее получить необходимо:

• Вести вид деятельности, предусмотренный региональными законами;
• Пройти конкурс, в процессе которого будет доказано, что проект может принести прибыль;
• Вложить в данный проект не менее 50% собственных средств согласно бизнес-проекту;
• Применять субсидирование только в рамках проекта, иначе потребуют возврат средств.

В процессе получения субсидии необходимо учитывать, что ее размер устанавливается каждым регионом индивидуально.

Льготы в процессе открытия ИП

Чтобы получить налоговые льготы при открытии предприятия необходимо:

• Соответствовать всем требованиям законодательства;
• Использовать необходимый налоговый режим;
• Своевременно заявить о применении налоговых льгот.

Льготное налоговое обложение на имущество ИП

Льготы по уплате налога на имущество предусмотрены для предпринимателей, которые как физлица попадают под категорию лиц освобожденных от их выплат, это:

• Инвалиды 1 и 2 группы;
• Участники ВОВ, военнослужащие со стажем от 20 лет и их родственники, афганцы;
• Пенсионеры;
• Владельцы хозпостроек на дачных участках;
• Занимающиеся официально творчеством и искусством;
• Пострадавшие от радиоактивного воздействия.

Льготы при оплате страховых взносов и получении патента

Только для получения патента уже должна соблюдаться норма установленная законом:

• Относительно численности работников;
• Максимального объема выручки по всем видам деятельности.

После приобретения патента необходимо соблюдать все условия для льготного режима и только в конце его применения за 10 дней до окончания написать заявление на получение льготы.

Сниженные ставки по страховым взносам допустимо применять при не превышении порога по выручке, в 2021 году ее порог составляет 79 млн. рублей для льготных видов деятельности.

А также организации в сфере ИТ, владеющие наемными экипажами судов в России.

Право бессрочного выкупа арендуемого имущества

В начале 2021 года в Правительстве начали разрабатывать законопроект, по которому малому бизнесу должны дать право бессрочного выкупа арендуемого имущества.

Это весьма кстати, так как ряд предпринимателей снимают торговые или офисные помещения у государства. Зависимость от изменения арендных ставок делает ведение бизнеса весьма рискованным и государство решило пойти на такую льготу, как предоставление преимущественного права на бессрочный выкуп данного помещения предпринимателем при условии, что он реально ведёт в этом помещении свой бизнес.

Если раньше можно было выкупить лишь недвижимость, в которой бизнес работал еще до 1 июля 2015 года, то теперь это ограничение снято.

Фиксированные налоги для ИП

Каждый ИП должен платить фиксированный налог, в народе называемый «на себя». Даже если прибыль от предприятия не было, сумма всё равно должна пойти на счёт государства. Размер выплат считается ежегодно. Налоговый режим при этом не имеет значения.

Определенная сумма платится со дня организации и до момента закрытия индивидуального предпринимательства, если такое произойдёт. Если предпринимательской деятельностью занимаются пенсионеры, то они также должны полностью оплачивать все необходимые взносы, даже несмотря на конкретные доходы. Это мера защиты, чтобы именем пенсионера не покрывались близкие родственники или друзья.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Страховые взносы оплачиваются до 31 декабря каждого года. Это означает, что сумму переводить можно когда удобно, но не просрочивая максимально допустимой даты.

Прежде страховые официальные взносы напрямую зависели от МРОТ. Но в 2021 году правительство рассмотрело закон номер 274631-7, где решили отменить эту зависимость.

Если ИП получает меньше 300 000 рублей, то за медицинское страхование он обязан заплатить 5840 рублей. При превышении дохода в 300 000 рублей сумма остаётся без изменений.

Штрафы за несвоевременную уплату страховых взносов в ПФР

На пенсионное страхование начисляется сумма в 26545 рублей при доходе меньше 300 000 рублей. Если доход превышает эту сумму, то необходимо заплатить 26545 рублей и 1% от дохода.

Исключения в оплате фиксированных выплат

Бизнесмен может освободиться от взносов в следующих ситуациях:

1. Ухаживает за маленьким ребенком (до 1,5 года).
2. ИП забрали в армию для прохождения срочной службы.
3. Если супруги ИП живут вне России. Но эта ситуация распространяется только, если эти люди направлены в другое государство для представления своей страны или службы в консульских учреждениях.
4. В случае за уходом за инвалидом 1 группы, малолетним инвалидом или лицом, которому больше 80 лет.
5. Если ИП – адвокат, но прекратил свою деятельность на официальном уровне.

Для получения официальных налоговых льгот для предпринимателей в 2018 году, нужно документально подтвердить все вышеуказанные факты.

Отсрочка по уплате налогов

Малому бизнесу, который попал в тяжелую ситуацию, дадут отсрочку по налогу с продаж. Такое решение принято в рамках программы подготовки помощи малому бизнесу.

Данная льгота подразумевает полное или частичное освобождение от налогов, либо рассрочку по уплате налоговых платежей.

Отсрочка или освобождение от налогов для ИП применяются, когда:

• Бизнес попал в предбанкротное состояние;
• Имуществу предпринимателя нанесён значительный ущерб техногенной катастрофой, пожаром или иным стихийным бедствием;
• Бизнес имеет сезонный характер (например, фермеры).

Во всех этих случаях государство и налоговая служба идут на встречу бизнесмену и обязаны предоставить ему либо полное освобождение от непосильных налогов, либо временную отсрочку по налогам без применения к нему штрафов. Со стороны предпринимателя остается лишь обязанность документально подтвердить произошедшее с ним.

Рассрочка в уплате налогов для ИП

Помимо правильного выбора налогового режима, бизнесмены могут воспользоваться и другими формами поддержки от государства с тем, чтобы оптимизировать свои выплаты и минимизировать проблемы взаимодействия с контролирующими инстанциями. Индивидуальные предприниматели имеют основания претендовать на рассрочку в уплате платежей и взносов по причине неблагоприятного финансового состояния, возникшего в одном из следующих случаев:

• имущество ИП пострадало от воздействия форс-мажорных факторов, например, наводнения, пожара, техногенной катастрофы и так далее;
• перед ИП встала опасность банкротства либо частичной неплатёжеспособности;
• ИП не имеет достаточного количества средств для единовременной выплаты в полном объёме;
• ИП требуется уплатить налоги, связанные с процедурами импорта/экспорта через границы Таможенного союза;
• ИП работает сезонно;
• ИП не получило своевременно средства из бюджета (субсидии или оплату услуг от заказчика по государственным контрактам).

Для получения льгот, обоснованных этими факторами, требуется предъявить в ФНС доказательства случившегося. Рассрочка в оплате может быть дана на период не более одного года. Чтобы её получить, необходимо предоставить надлежащие документы в региональное отделение ФНС:

• заявление с просьбой дать рассрочку;
• справки из банков, отражающие движения финансов ИП за последние 6 месяцев и состояние счетов ИП;
• перечень дебиторов и копии договоров, по которым нарушены обязательства;
• обязательство ИП о планируемом расчёте с ФНС и примерный график выплаты задолженности.

К заявлению и перечисленным выше справкам необходимо добавить заключение о том, какой ущерб ИП нанесли обстоятельства непреодолимого характера, а также акты оценки нанесённых убытков. В случае же недополучения бюджетных средств необходимо предоставить подтверждение от распорядителя бюджетных средств со сведениями о состоянии расчётов между ИП и государственной организацией.

Подробную информацию об условиях получения рассрочки при оплате налогов легко найти на сайте налоговой службы.

Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов носит заявительный характер. Форма заявления и Порядок изменения срока уплаты налога утверждены Приказом ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7–8/[email protected] (ред. от 19.03.2012). Заявление подаётся в Управление ФНС по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица.

Перечень документов, которые налогоплательщику необходимо приложить к заявлению, установлен ст. 64 НК РФ.

www.nalog.ru

Видео: рассрочка при оплате налогов

Освобождение от уплаты НДС для ИП на ОСН

Если вы выбрали для своего ИП режим ОСН обложения налогами, имеется возможность получить определённые уступки. Частные бизнесмены, ведущие учёт по ОСН, имеют гарантированные законом основания не уплачивать налог на добавленную стоимость. Согласно статье 145 НК РФ, это допускается, когда выручка за 3 предыдущих месяца не составляет не больше 2 миллионов рублей. Это правило действует лишь на неподакцизные товары. Чтобы применить его, необходимо до 20 числа календарного месяца, с которого вы хотели бы не платить НДС, предоставить надлежащее уведомление в письменном виде и иные запрашиваемые документы в отделение ФНС по месту регистрации фирмы.

Бланк формы подходящего уведомления легко найти по ссылке.

ИП на общей системе налогообложения может претендовать на освобождение от уплаты НДС

Таблица: перечень документов для получения освобождения от уплаты НДС

Видео: освобождение от уплаты НДС