Когда платить налоги из-за нерабочих «майских»

Первый шаг – рассчитать выплачиваемую государству сумму. Между физическими и юридическими лицами есть разница. Обычные граждане не задумываются об этом вопросе, предприниматели действуют самостоятельно. Коммерческие организации проходят все предусмотренные системой налогообложения этапы.

Второй шаг – погашение налоговой задолженности. За граждан, именуемых физическими лицами, все действия проделывает работодатель. Расчет идет из заработанных на производстве денег. Здесь наниматель переводит государственный сбор в ФНС. Оплата налога на прибыль – прямая обязанность юридических лиц.

В 2021, как и в предыдущие годы, важно соблюдать обозначенные в законодательстве РФ сроки внесения платежей. Это сделает бизнес дешевле, ведь за просрочку предусмотрены пени и штрафы. Если предприятие крупное, суммы достигают внушительных величин.

Срок уплаты транспортного налога в 2021 году

С 2021 года меняются сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Если до 2021 года сроки уплаты устанавливались законами региональных властей, то с 2021 года в НК установлены конкретные сроки. Итак, транспортный налог/авансовый платеж в 2021 году уплачивается в следующие сроки:

Как рассчитать налог на прибыль

Нельзя перечислить несуществующую сумму. Чтобы ее узнать, следуют плану:

• узнают действующую налоговую ставку;
• определяют полученный доход за вычетом произведенных предприятием затрат на производство;
• рассчитывают общую сумму налогового платежа.

В России налоговая ставка полученной за год прибыли равна 20%. Это общий показатель. Действуют и другие. Организации, оказывающие медицинские услуги, образовательные учреждения и сельхозпроизводители платят в бюджет по нулевой ставке. Если компания выполняет поставленные государством условия, применяется ставка в 9,15%. После нарушения требований налоги рассчитываются согласно 20% уровню.

Прибылью, с которой государство получает свой процент, считается совокупный доход предприятия, уменьшенный на величину понесенных им за тот же период расходов. Ее называют налогооблагаемой базой. Не вся полученная прибыль участвует в вычислениях, так как часть ее по 251 статье НК Российской Федерации налогом не облагается.

Чистая прибыль получается после уплаты соответствующего налога. По 270 статье НК определяют, какие расходы могут снизить налоговую базу, а какие нет. Они также делятся на прямые и косвенные.

Для вычисления дохода используют:

• метод начисления;
• кассовый способ.

Отличаются они временем фиксации понесенных производством убытков. В первом методе определяющим моментом является дата возникновения затрат, во втором — перевод средств на банковский счет организации или внесение денег непосредственно в кассу.

Если верно вычислена база, остается перемножить ее на налоговую ставку и результат оплатить в отделении ФНС. При этом в федеральный бюджет идет лишь 2%, остальные 18% остаются в регионе, зарегистрировавшем деятельность предприятия.

Срок уплаты земельного налога

С 2021 года также меняются сроки уплаты земельного налога. Налог/авансовые платежи нужно уплатить не позднее нижеприведенных дат:

Какие потребуются документы для уплаты налога на прибыль

Все ответы находятся в бухгалтерии предприятия. Именно отсюда берут информацию для уплаты государственного сбора на прибыль.

Зафиксированные проводками финансовые операции записаны так:

• Д99 К68 – проводка, отражающая начисленный сбор;
• Д68 К51 – запись об уплате налоговой задолженности предприятия.

Производственные расходы снижают налогооблагаемую базу, поэтому их тщательно проверяют. Кроме документального подтверждения они обязаны иметь целевое назначение в рамках хозяйственной деятельности предприятия.

Основной отчетный документ перед Налоговой службой – декларация. Сюда вносят расчеты, полученную предпринимателем прибыль и убытки, а также направление деятельности управляемой им компании.

Налог оплачивают через оператора в банке, или переводом с личного счета на реквизиты ФНС России. Сдавая декларацию или оплачивая налог позже установленного законом срока, организации получают серьезные финансовые проблемы.

Срок уплаты страховых взносов в 2021 году

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

Источник: glavkniga.ru

Сроки и порядок уплаты налога на прибыль

Физические лица рассчитываются за один раз, юридические — поэтапно. Год для организаций делится на равные периоды, по окончании которых вносят аванс в счет общей суммы налога. Если образовалась недостача в конце года, ее оплачивают дополнительно.

Предельные сроки погашения налоговой задолженности предприятий:

• Деньги перечисляют после 3,6 и 9 месяцев с финальным платежом по окончании года.
• По прошествии указанных временных промежутков нужно заплатить не позднее 28 числа следующего месяца: 1 аванс – 28 апреля, второй – 28 июля, третий – 28 октября. Всю сумму необходимо погасить до 28 марта следующего года.

Иногда путают налоговый период с отчетным. Первый – это календарный год, по итогам которого организация обязана подсчитать сумму налога и уплатить ее в полном объеме. Вернее то, что осталось после предыдущих платежей. Отчетный период – часть налогового. Представляет собой интервалы длительностью в 1, 3, 6 и 9 месяцев, оплачиваемые авансами.
В 286 статье Налогового кодекса РФ перечислены компании, погашающие налог поквартально. Их немного. В основном юрлица перечисляют налог ежемесячно. Они обязаны произвести оплату в следующем месяце не позже 28 числа.

Уплачивая налог через 3 месяца, важно знать такие детали:

• Это позволено организациям, чей годовой доход не превышает 10 млн рублей.
• После завершения первого квартала деньги должны поступить на счет ФНС. Не позже 28 апреля сдается налоговая декларация и долгов к этому времени быть не должно.
• За второй квартал деньги перечисляются тем же порядком. Сумма аванса определяется вычитанием предыдущего платежа из размера налога, начисленного к этому времени.
• Налога за третий квартал – это разница между начисленной за 9 месяцев суммой и уже выплаченными предприятием средствами.
• Последний платеж подсчитывается в конце года. Определяется невыплаченная за налоговый период сумма, которая до 28 марта следующего года должна поступить в ФНС.

Когда доход предприятия больше 10 млн, налог на прибыль вносят ежемесячно. Менее доходное предприятие переводится на подобную форму оплаты, если ее показатели поднялись за указанную отметку. После этого начисленную за отчетный квартал сумму делят на три части, каждую из которых вносят до 28 числа следующего за текущим месяца.

Перейти на помесячную оплату, в отличие от ежеквартальной, можно по собственному желанию. Делают это в следующем отчетном периоде, после подачи в Налоговую службу соответствующего заявления.

Уплата ежемесячных авансов от фактической прибыли

Для данного варианта уплаты налога по прибыли существует уведомительный порядок. Чтобы начать платить таким образом, нужно направить в ФНС уведомление.

Сделать это могут:

Те, кто не имеет права на квартальные платежи от фактической прибыли (по предыдущему разделу);

Те, кто не является бюджетным учреждением, работающим в театральной, концертной, музейной или библиотечной сфере.

Утвержденной единой формы уведомления о переходе на авансы от фактической прибыли нет. Составить его можно в произвольном виде с указанием:

• реквизитов организации (названия, адреса, ИНН, КПП);
• периода, с которого начнется уплата налога от фактической прибыли.

Начать платить авансы от фактической прибыли или вернуться к другому способу уплаты налога допускается только с начала года. Поэтому уведомить ФНС о таком решении надо не позднее 31 декабря предыдущего года. Новый способ уплаты также нужно зафиксировать в учетной политике.

В изложенном порядке сделано исключение для новых организаций. Они могут начать применять указанный способ расчетов с бюджетом по налогу на прибыль сразу после создания, тоже уведомив об этом свою ИФНС.

При применении ежемесячных авансов от фактической прибыли декларация по прибыли сдается в ФНС тоже ежемесячно!

Платеж за месяц при рассматриваемом порядке уплаты налога вычисляется в два этапа.

Пример

По итогам периода с января по май 2021 года фактическая прибыль ООО составила 7 млн. руб. С января по апрель (за предыдущий отчетный период) прибыль была 5,5 млн. руб., с нее ООО рассчитало и заплатило 1 100 000 руб. авансов по налогу на прибыль.

Общая сумма аванса по итогам периода = 7 000 000 Х 20% = 1 400 000 руб.

Аванс к уплате за май = 1 400 000 – 1 100 000 = 300 000 руб.

Обращаем внимание, что расчет условный, для демонстрации принципа действий! На практике платеж по налогу на прибыль будет распределяться по федеральному и региональному бюджетам и умножаться на применимую для каждого бюджета ставку.

Подробнее о нюансах расчета налога на прибыль мы рассказали в этой статье.

Такие вычисления делаются с начала года и до декабря месяца. За декабрь авансовый платеж при уплате налога от фактической прибыли считать не нужно. По окончании декабря рассчитывается уже налог за весь год.

Уплата авансов по прибыли поквартально

Если у компании выручка от реализации за квартал в среднем не превышает 15 миллионов рублей, то такой компании разрешено отступить от общего порядка и не платить в бюджет ежемесячно. Платежи вносятся в течение налогового периода (года) поквартально.

Чтобы понять, можно ли поступать подобным образом, нужно рассчитать средний доход от продаж за квартал.

Доход от продаж = Выручка за предыдущие 4 квартала / 4

Если полученное значение меньше лимита в 15 млн. руб., можно платить авансы по прибыли ежеквартально, а не ежемесячно.

Однако, такой подсчет придется производить и далее. Потому что, если в какой-то момент получающийся по формуле результат превысит лимит – со следующего квартала придется уплачивать ежемесячные авансы по общему порядку.

Кроме того, законодательство разрешает применять режим квартальных авансов некоторым организациям изначально.

Расчет конкретного квартального платежа производится следующим образом:

При подобной уплате есть возможность дополнительно уменьшить полученную по приведенной формуле величину на:

• торговый сбор, который был уплачен с начала года до даты перечисления платежа по налогу на прибыль;
• налог, уплаченный за пределами РФ.

Если при квартальных расчетах по авансам по прибыли в отчетном периоде образовался убыток – платеж будет равен 0.