Когда и как уплатить имущественные налоги в 2021 году

Налогоплательщик, своими платежами пополняет бюджет страны. Деньги уходят на решение важных проблем. Например, водные ресурсы, которыми богата наша страна, истощимы. Если не расходовать воду в разумных пределах, постоянно загрязнять сточными водами, химическими, биологическими, радиоактивными отходами, то очень скоро народное достояние источник жизни станет дефицитом.

Чтобы этого не случилось, порядок начисления водного налога основан на жестком контроле деятельности предприятий и организаций (в том числе и ИП) по расходованию воды, выбросов в нее. Кроме долгого процесса получения разрешений, компании должны ставить специальные водозаборные счетчики. Каждый участок, например, реки имеет свой коэффициент. Кроме этого, на территории одного региона могут быть еще и дополнительные коэффициенты.

Как происходит начисление водного налога?

Плюс коэфф. за кубометры забираемого ресурса. Особое отношение к минеральным и целебным источникам. Физические лица, в быту плат за воду по пониженной ставке, которая рассчитывается путем вычислений с применением определенных коэффициентов. За все население города, села, с полученных коммунальных происходит уплата водного налога. Этим занимается Водоканал.

Экологический налог взимается за загрязнение внешней среды – воздуха, воды, земли, недр. Каждая организация должна получить лицензию на выбросы определенного количества загрязняющих веществ определенного класса опасности. Граждане, платят за вывоз мусора. Эти деньги суммируются и перечисляются в счет налога.

Актуальные ставки:

НалогиДействующая процентная ставкаКто обязан уплачивать
На прибыль НДФЛ13% для резидентов с зарплаты и с дивидендов;
30% для нерезидентов с з/п, 15% с дивидендов;

ИП – 13%

Физические и юридические лица
На имущество Рассчитывается по кадастровой стоимости.

Предусмотрены льготы. Налог растет на 20% каждый год до 2025 г.

Для физ лиц – гос. лимит от 0,1% до 2% в зависимости от стоимости недвижимости. Есть льготы.

Для организаций льготный лимит 1,1% =. Регламентировано гл. 30 НК РФ

При УСН«Доходы» — 6% (максимальная ставка);
«Доходы минус расходы» — максимум 15%
Юр. лица
На ЕНВДОт7% до 15%, зависит от категории налогоплательщиков Юр. лица
Водный налогСтавка зависит от населенного пункта, региона, объекта водозабораФиз. лица оплачивают по счетчику (коммунальные). Официально налогоплательщиками являются организации;
Рассчитывается по ст.346.39 НК РФ
Ставка зависит от коэффициентов: региона, объекта, участка водного ресурса, охранного объекта, объемов забираемой воды
Юр лица, чья деятельность связана с забором воды
Экологический Ставки рассчитываются по классам отходов (по ядовитости) и за выбросы в атмосферу, в воду, захоронения Организации. Граждане вносят плату за вывоз мусора
ЗемельныйПо кадастровой стоимости с применением коэффициента дефлятора, регионального и других коэфф. Физические и юридические лица согласно ст. 391 НК РФ
НДПИСтавки бывают в процентах (адвалорные) и в рублях за тонну (специфические). Рассчитывается налог по совокупности разных параметров в соответствии с Земельным кодексом и НК РФ Юридические лица и ИП, платят как недропользователи, имеющие лицензию на свою деятельность

Уплата налогов происходит за отчетный период, который, по установленным законом параметрам, происходит в обязательном порядке после сдачи отчетности за месяц, квартал, год. Обо всех изменениях организациям-налогоплательщикам сообщается в разъяснительном Письме. Этот документ отсылается только по тем компаниям, которые обязаны вносить платежи согласно своей деятельности.

Точный срок уплаты в 2021 году

Как и прежде, физические лица в 2021 году уплачивают 3 имущественных налога на основании направленных им налоговым органом уведомлений.

C:\Users\ВОВА\Desktop\БУХГУРУ\июль 2018\ВЕБ Когда и как уплатить налоги на имущество в 2021 году памятка от УФНС по Москве\uplata-naloga-2018.jpg

Для всех налогов на имущество сроки уплаты в 2021 году едины – в соответствии с действующим законодательном это необходимо сделать не позже 1 декабря года, который идёт за минувшим налоговым периодом (годом). А это был 2017-й год.

Однако 1 декабря в 2021 году это суббота, поэтому срок оплаты налогов на имущество в 2021 году сдвигается. Внести их в казну нужно успеть 03.12.2018 включительно. Это будет понедельник.

Налоги физических лиц, сроки оплаты, почему не пришло уведомление

Налог на имущество физических лиц в 2021 году платится за 2021 год. То есть, начисления будут осуществляться за прошлый налоговый период. Это правило распространяется на все налоги.
Иными словами, если в 2021 году гражданин приобрел квартиру, платить за нее нужно будет только в 2021. И так далее. Если гражданину пришел налог на имущество физических лиц за прошлый период, нужно отдать платежку прежнему владельцу недвижимости — это его обязанность.

https://youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Период оплаты налога на имущество физических лиц доставляет гражданам немало проблем. Некоторые не знают, до какого момента начисления ФНС не будут считаться просроченными.

На сегодняшний день произвести оплату налога необходимо до 1 декабря 2021 года. Если до этого времени гражданин не проведет транзакцию, ему придется столкнуться с определенными последствиями. И, чем дольше не поступают средства, тем больше в конечном итоге придется платить. Налог на имущество физических лиц в 2021 году тоже нужно было «закрыть» до начала декабря.

Никаких отсрочек для граждан не предусматривается. Придется либо заплатить по счетам, либо смириться с негативными последствиями образовавшегося долга. Хотя, их можно избежать, проявив достаточно внимания к своим налоговым обязанностям.

Как заплатить налог на имущество физических лиц? Справиться с поставленной задачей можно и посредством визита в уполномоченные органы, и дистанционно. Но сначала нужно узнать, сколько денег переводить в ФНС.

Вообще, информация о размере платежа обычно указывается в платежном поручении. При желании можно воспользоваться налоговым калькулятором на сайте ФНС. Там по введенным данным будет выведена информация о размере начислений.

Огромную роль играет ставка налога на имущество физических лиц. На данный момент она в основном составляет 0,1 %. За собственность стоимостью более 3 000 000 рублей придется считать налог по ставке 2 %, за объекты незавершенного строительства платят 0,3 %.

Ставки налогов на имущество физических лиц время от времени меняются. Поэтому лучше следить за новостями на сайте ФНС. А при возникновении каких-либо вопросов, обращаться в местные налоговые органы за разъяснениями. Только там смогут дать наиболее точные и достоверные ответы на образовавшиеся вопросы.

В соответствии с п. 1 ст. 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

  • объект;
  • база;
  • период;
  • ставка;
  • порядок и сроки уплаты, а также исчисления.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (п. 2 ст. 17 НК РФ).

Изучим более подробно специфику указанных элементов.

Соответствующим объектом по налогу на имущество физлиц может быть (п. 1 ст. 401 НК РФ):

  • отдельный жилой дом (включая дачные строения);
  • отдельное жилое помещение (в виде квартиры или комнаты);
  • гараж, место для парковки;
  • иного назначения здание либо сооружение;
  • незавершенная постройка;
  • комплекс объектов недвижимости единого назначения.

Общее недвижимое имущество многоквартирного дома не может быть признано объектом налогообложения (п. 3 ст. 401 НК РФ).

В период с 2015 по 2021 год база по рассматриваемому налогу определяется на основе кадастровой цены объектов, рассмотренных нами выше, если это установлено законодательными актами субъекта РФ. С 2021 г. — только на основе кадастровой цены соответствующих объектов (п. 1 ст. 402 НК РФ). Если региональными властями не приняты нормы, по которым база формируется исходя из кадастровой цены недвижимости, то она определяется на основе инвентаризационной стоимости объектов, пока это допускается законом (п. 2 ст. 402 НК РФ).

В общем случае налоговая база по тому или иному объекту недвижимости равна его кадастровой стоимости за исключением тех случаев, когда налог платится (ст. 403 НК РФ):

  • за квартиру — в этом случае кадастровая база по нему уменьшается на кадастровую цену 20 кв. м в ней (п. 3);
  • комнату — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 10 кв. м в ней (п. 4);
  • жилой дом — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 50 кв. м в нем (п. 5);
  • единый комплекс объектов недвижимости, среди которых хотя бы одно жилое помещение или дом, — в этом случае база по нему уменьшается на 1 000 000 руб. (п. 6).

Муниципальными НПА размеры указанных вычетов, уменьшающих базу по рассматриваемому налогу, могут быть увеличены (п. 7 ст. 403 НК РФ). Если применение вычета приводит к образованию отрицательной величины, налоговая база будет равна 0 (п. 8 ст. 403 НК РФ).

База на основе инвентаризационной цены равна соответствующей цене, умноженной на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый законодательно.

Налоговый период по рассматриваемому налогу — год (ст. 405 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на недвижимость физлиц с 2021 года (т. е. с налога, начисляемого за 2015 год) должен уплачиваться до 1 декабря того года, что следует за налоговым. Уплачивается налог по факту получения от ФНС налогового уведомления.

Для исчисления налога на основе кадастровой и инвентаризационной стоимости применяются разные ставки. В обоих случаях они могут устанавливаться региональными властями — но в пределах, отраженных в НК РФ.

По кадастровой базе ставки могут быть установлены в величине не более (п. 2 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если объект налогообложения — дом, жилое помещение, незавершенная постройка, единый комплекс, в котором есть хотя бы одно жилое помещение или дом, гараж, парковочное место, строение на даче площадью до 50 кв. м;
  • 2%, если объект налогообложения определен в соответствии с условиями пп. 7, 10 ст. 378.2 НК РФ либо имеет кадастровую стоимость более 300 000 000 руб.;
  • 0,5% — для любых других объектов.

Предлагаем ознакомиться: В течении какого срока можно вернуть товар в магазин?
Ставки по кадастровой базе принимаются в регионе в указанной в НК РФ величине, если законом региона не установлены иные ставки (подп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ). Причем у региона есть право уменьшать (вплоть до нуля) или увеличивать (но не более чем в 3 раза) ставку для объектов, которые согласно НК РФ облагаются по ставке 0,1% (п. 3 ст. 406 НК РФ).

По инвентаризационной базе ставки могут быть установлены в размере не более (п. 4 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора не превышает 300 000 руб.;
  • 0,1–0,3%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора составляет 300 000–500 000 руб.;
  • 0,3–2%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора превышает 500 000 руб.

Срок платежа налога на имущество физических лиц

Если ставки по инвентаризационной базе не определены законом региона, то их величина будет составлять (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта не превышает 500 000 руб.;
  • 0,3%, если инвентаризационная стоимость более 500 000 руб.

Региональные власти вправе дифференцировать ставки для обеих баз по объектам одной и той же категории, но отличающихся (п. 5 ст. 406 НК РФ):

  • кадастровой (инвентаризационной) стоимостью;
  • видом объекта;
  • местом расположения;
  • спецификой территориальной зоны, на которой они размещены.

Для того чтобы рассчитать налог за 2015 г., а также за период с 2016 по 2021 г. в регионе, где приняты законы об исчислении налога на основе кадастровой цены (таких субъектов РФ — большинство), нужно знать:

  • кадастровую и инвентаризационную цену объекта недвижимости;
  • ставки — кадастровую и инвентаризационную;
  • величину дефлятора;
  • площадь объекта;
  • величины понижающих коэффициентов;
  • применимы ли в отношении исчисления налога льготы.

При исчислении налога с 2021 г., если он окажется для региона 5-м годом начала применения расчета от кадастровой стоимости, не нужно будет учитывать в формуле его расчета:

  • инвентаризационную стоимость, а также ставку, которая установлена для нее;
  • дефлятор;
  • понижающий коэффициент.

Н = (Н1 — Н2) × К Н2,

Н — исчисленный налог на имущество.

Н1 — налог по кадастровой базе.

Н2 — налог по инвентаризационной базе, рассчитанный за год, предшествующий началу введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости. Для 2014 года он определяется по правилам закона «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I, прекратившего свое действие с 2015 года, а для более поздних периодов начала введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости — по правилам закона региона, действовавшего в году, предваряющем начало расчета налога от кадастровой стоимости.

К — понижающий коэффициент, величина которого растет последовательно в течение первых 4 лет введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости, составляя соответственно 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

https://youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Т. е. с 5-го налогового периода (если расчет от кадастровой стоимости начали делать с 2015 года, то им окажется 2021 год) налог будет начисляться от кадастровой стоимости в полном объеме. Поскольку с 2021 года иной расчет налога, кроме как от кадастровой стоимости, будет прекращен, в регионах, начавших его делать позже 2016 года, смогут использовать право на применение понижающих коэффициентов не в полной мере.

Рассмотреть, как применяется данная формула, мы можем, изучив практический пример расчета величины налога.

Предположим, что нужно рассчитать налог за 2015 год:

  • мы начали платить налог на недвижимость с 2015 года и вправе применить понижающий коэффициент 0,2;
  • у нас нет налоговых льгот (их специфику мы изучим чуть позже);
  • у нас имеется квартира площадью 70 кв. м;
  • кадастровая цена квартиры — 2 000 000 руб., инвентаризационная — 300 000 руб.;
  • мы живем в Казани, где действует ставка 0,2% на кадастровую базу (решение Казанской городской думы от 20.11.2014 № 3-38) и 0,1% — для инвентаризационной при стоимости менее 500 000 руб. с учетом дефлятора (действуют нормы НК РФ, региональный НПА не принят);
  • коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости (2014), равен 1,216 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).

У пенсионера две квартиры: одна в Москве, кадастровой стоимостью 3 млн, другая в Омске, кадастровой стоимостью 810 000 Р. Поскольку московская квартира дороже, по умолчанию он получит льготу за нее. Но по заявлению он может выбрать омскую квартиру, тогда за московскую придется платить. Если речь идет о налоге на имущество за 2021 год, то выбор надо сделать до 31 декабря 2021 года.

Еще у этого пенсионера частный дом. Поскольку это другой вид недвижимости, за него тоже платить не придется.

Заявление на саму льготу, а не на выбор объекта для льготы, он может подать когда угодно. Если речь идет о налоге на имущество за 2019 год, лучше уложиться в срок до 1 апреля 2021 года.

Когда ждать и где искать налоговое уведомление

Уведомление по трём имущественным налогам плательщикам направляют не позже 30 рабочих дней до наступления срока их уплаты вместе с платежками на их перечисление.

Ждать эти документы нужно:

  • по адресу места жительства (регистрации) плательщика;
  • по иному адресу, который плательщик указал в соответствующем письменном заявлении (форма такого заявления утверждена приказом ФНС от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306).

Плательщикам, зарегистрированным в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России, налоговое уведомление на уплату имущественных налогов размещают ТОЛЬКО в указанном электронном сервисе и по обычной почте не направляют.

Но есть исключение: плательщики могут подавать в ИФНС уведомления о необходимости получения рассматриваемых документов на бумажном носителе. Тогда налоговые уведомления будут направлены им как на бумаге, так и размещены в личном кабинете.

Налог на землю

Не отходя далеко от вопроса кадастровой оценки недвижимости, есть смысл сказать и о налоге на землю, который также ощутит изменения со следующего года. В настоящий момент известно точно, что он будет увеличен на 20% от действующей ставки. Более того, в правительстве не забыли открыто сказать о том, что вплоть до 2020 году он будет гарантировано увеличиваться. Ожидается, что данная мера позволит усилить вливания в бюджет с этого направления по меньшей мере в 7-8 раз, что, по мнению парламентариев, должно позитивно сказаться на благосостоянии регионов. Они же, в свою очередь, обязуются потратить львиную долю этих денег на развитие инфраструктуры, на реконструкцию зданий и сооружений, находящихся в аварийном состоянии. Как это будет реализовано на практике, посмотрим. Однако, как мы с вами понимаем, без воровства тут дело вряд ли обойдется.

Особый случай

Относительно недавно ФНС урегулировала ситуацию с рассылкой уведомлений и платёжек на слишком маленькие суммы налогов на имущество.

В итоге, налоговое уведомление не формируют в двух случаях:

  1. При наличии налоговых льгот в размере суммы исчисленных налогов (по всем видам облагаемого имущества).
  2. Если общая сумма налогов к уплате физлицом составляет меньше 100 рублей.

И снова есть исключение: в любом случае даже маленькую сумму оплаты налогов на имущество в 2021 году придется провести по уведомлению (до 100 руб.). Но налоговая направит его в том году, по завершении которого она теряет право его направить. А это – по истечении трех предшествующих лет (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Также см. «Когда не приходит налоговое уведомление по имущественным налогам».

Транспортный налог

Для тех, кому приходится его выплачивать, сразу хотим сделать пометку: повышение ставок здесь не планируется. Однако государство нашло другой способ (надо признать, более гуманный) собрать необходимые деньги, увеличив список лиц, кто должен его платить. Так, с 2021 году под категорию плательщиков транспортного налога попадают владельцы:

  • Легковых машин;
  • Вертолетов;
  • Мотоциклов и мотороллеров;
  • Снегоходов;
  • Автобусов разных размеров и габаритов;
  • Моторных лодок и яхт;
  • Транспорта на пневматическом и гусеничном ходу.

Конечно, далеко не у каждой компании на балансе числится пара-тройка вертолетов или снегоходов, однако такие организации существуют. В отдельных регионах и достаточно много, к примеру, на территориях Крайнего Севера, Камчатки, Якутии и острова Сахалин. Отныне им тоже придется платить за свои основные средства.

Выводы

Как мы видим, «первые ласточки» принесли нам достаточно объемный пакет изменений в налоговом законодательстве. Как показывает практика, начиная с четвертного квартала каждого года и вплоть до его конца, правительство публикует информацию об изменениях в нормативной базе 2-3 раза гарантированно. Следовательно, это далеко не полный список того, с чем нам придется иметь дело в обозримом будущем. Во всяком случае, то, что известно уже сейчас, можно охарактеризовать в качестве устойчивого курса пополнения дефицита бюджета страны за счет рядовых налогоплательщиков. Не удивили, господа, не удивили…

Ждем еще новостей, дорогие читатели! А вам желаем удачи!

Курортный сбор

Еще в середине 2021 года группа парламентариев выступила с инициативой создать некое подобие «курортного сбора» для некоторых регионов нашей страны с целью обеспечить дополнительные финансовые вливания в их бюджет. Как это будет работать? Если, предположим, гражданин нашей страны или же подданный иностранного государства решит поехать в Крым, забронирует номер в отеле и будет там жить в период отдыха, то ему придется отчислить в казну порядка 100 рублей за каждый проведенный день в гостинице. Посыл, с которым законодатели озвучивали данную инициативу, сводился к тому, что у многих «развитых» государств есть аналогичный опыт, и он успел принести ощутимую пользу для тех регионов, где курортный сбор функционировал несколько лет. Не понятно, зачем все это придумывается, если с 2014 года вплоть до сегодняшнего дня интерес россиян к посещению Крыма стремительно падал вниз, тем более, что в ту же Турцию съездить выходило в 2, а то и в 3 раза дешевле…

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: