Тарифы по страховым взносам в 2021 году
В ПФР РФ – 22% для выплат в пределах лимита, 10% для сверхлимитных выплат.
В ФСС – 2,9% с выплат в пределах лимита, 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам.
Взносы на травматизм зависят от классов профессионального риска, с которому относится деятельность компании.
Читайте также: Максимальный и минимальный размер больничного в 2017 году
В 2021 году база для начисления страховых взносов не изменилась. На суммы командировочных, декретных пособий, детских пособий, выходного пособия в пределах трех заработков взносы не начисляются.
Что такое предельная база
Предельный, установленный государством, размер базы для начисления страховых взносов – это та сумма выплат в пользу работника, свыше которой выплаты начисляются по пониженном тарифу. В общем случае страховые выплаты, которые работодатель платит за свой счет, составляют:
- на пенсионное страхование – 22%;
- на медицинское страхование – 5,1%;
- на социальное страхование – 2,9%.
Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%).
Если годовая сумма выплат превышает определённый лимит, то ставка взносов за работников уменьшается, а значит, работодатель должен заплатить меньше. Предельная база для начисления страховых взносов в 2021 году работодателями установлена постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255, которое вступает в силу 1 января нового года. В отношении взносов ИП за себя в 2021 году понятие «предельная база» не используется, но для них установлена максимальная сумма выплат в ПФР, независимо от доходов, которые предприниматель получает от бизнеса.
Обратите внимание: уплата страховых взносов в 2021 году в ПФР, и в ФСС РФ и ФОМС (только для пособий по нетрудоспособности и материнству) будет производиться на реквизиты налоговых органов, поэтому КБК платежёк изменится. Рекомендуем для уплаты страховых взносов использовать расчётные счета. Многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.
Суточные в 2021 году
С 2021 года для взносов, которые начисляются на суточные действуют новые лимиты: 700 руб. в день для командировок по России, 2500 руб. в день – для зарубежных поездок. Изменения внесены с пункт 2 статьи 422 НК РФ с 1 января 2021 года.
В связи с переходом функций контроля за уплатой взносов в ФНС России многие компании предпочитают уплатить взносы досрочно до конца года, несмотря на то, что срок уплаты выпадает на 16 января 2017 года с учетом переноса. В этом особой необходимости нет. Платите так, как вам удобно. Во многом история передачи карточек с якобы долгами надумана непрофессиональными СМИ. Просто внимательно заполняйте КБК в платежках. А если у вас есть сомнения, попросите консультацию в своей налоговой.
Что такое предельная величина базы для начисления страховых взносов?
Внесенные коррективы в принципы контроля не затронули алгоритм расчета налогов на ФОТ. При их расчете бухгалтера все также должны использовать предельную величину начисления. Для разных видов социального страхования она рассчитывается по разным формулам, но основана на величине средней зарплаты в нашей стране.
При определении суммы налогов с заработка наемных сотрудников учитывается доход каждого работника за весь период с начала каждого года. От того, превысил он указанный показатель по отдельному виду соцстрахования или нет, определяется размер ставки страховых отчислений.
Размер предельной величины базы для начисления страховых взносов 2017
Вопрос величины предела базы начисления страховых платежей находится в компетенции Правительства РФ. Ежегодно оно устанавливает граничные суммы для расчета различных социальных показателей.
На 2021 планка для соцстраховских взносов в случае временной потери трудоспособности и наступления материнства была закреплена на уровне 718 000 рублей.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС в 2021 пока достоверно не известна, утвердят ее к середине декабря 2016, поэтому необходимо следить за последними новостями по вопросу. Планируется, что она все-таки будет несколько выше, поскольку законом определена обязательная индексация подобных показателей.
Расчет зарплатных налогов в следующем году проводится по следующим ставкам:
На случай временной потери трудоспособности:
- Ставка в пределах базы для граждан РФ и иностранцев-специалистов -2,9%;
- % при условии превышения, для граждан РФ и иностранцев-специалистов – не начисляется;
- Ставка в пределах базы для иностранцев, работающих в РФ по найму на неквалифицированных работах – 1,8%;
Обязательное пенсионное страхование:
- Ставка в пределах расчета для граждан РФ и иностранцев-специалистов — 22%;
- Ставка при условии превышения, для граждан РФ и иностранцев-специалистов – 10%.
Обязательное медицинское страхование:
Возникла проблема? Позвоните юристу: +7
— Москва, Московская область
+7
— Санкт-Петербург, Ленинградская область
Звонок бесплатный!
- Ставка в пределах расчета для граждан РФ и иностранцев-специалистов – 5,1%/ для иностранцев 0%;
- Ставка в пределах базы для иностранцев, работающих в РФ по найму на неквалифицированных работах – 0%.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году для ИП
Для предпринимателей принцип расчета соцплатежей несколько иной. В их случае формула опирается на МРОТ (минимальную зарплату). Пока бюджет на 2021 год не будет утвержден, размер МРОТ останется только предположением. Существует два законопроекта, которые предлагают свое значение. Один из них устанавливает планируемую минзарплату на уровне 8800 рублей. Наиболее вероятно, что МРОТ все-таки вырастет по отношению к текущим 7500 рублей, и вырастет значительно.
Если брать за основу сегодняшний показатель, то минимальные фиксированные платежи для ИП будут следующими:
На медицинское страхование = 7500*12*5,1% = 4590,00 рублей
В Пенсионный фонд России = 7500*12*26% = 23400,00 рублей, а если годовой доход поднялся выше 300 000 руб, придется приплатить бюджету еще 1% с суммы превышения, но так, чтобы общий размер платежа составил не более 187 200 рублей за полный год.
Заплатить фиксированную часть взносов ИП обязаны даже в случае отсутствия доходов в текущем периоде.
Размер предельной величины базы для ПФР
Граница для изменения ставки пенсионных начислений на ФОТ сотрудников в 2021 году окончательно будет утвержден Кабинетом министров ближе к концу года, а вот размер повышающих коэффициентов НК РФ установил на несколько лет вперед. В 2021 году предельная величина была на уровне 796 000 при коэффициенте в 1,8, в 2021 году он равен 1,9, а значит и предел будет как минимум на 5,5% выше. Общая формула расчета выглядит следующим образом: Средняя зарплата * 12 мес * 1,9
Предел начисления страховых взносов в 2021 году
База для вычисления сумм налоговых платежей рассчитывается индивидуально по каждому сотруднику-физлицу нарастающим методом. Точный размер Правительство РФ установит в конце декабря 2021 г.
Регламентируется в обязательном порядке размер лимита для ОПС, ФСС в части ВНиМ, а по ОМС – данный порядок не применяется.
Если величина вознаграждения не превышает законодательного размера, налоги уплачиваются по общим ставкам; в случае же превышения – по пониженным.
Изменение сроков сдачи отчетности в ПФР и ФСС с 2021
Предел базы для начисления страховых взносов 2021
Как уже говорились, индексация предельных величин будет проводиться чиновниками ежегодно.
Установлено, что база для ОПС приравнивается к средней зарплате, повышенной в 12 раз, а полученная цифра перемножается на специальный коэффициент, значение которого на 2021 год равно 1,9.
Медицинские начисления и отчисления по профтравматизму осуществляются без учета лимитов. Планируемые по информации Минтруда предельные лимиты для начисления страховых взносов в 2021 году сведены в табл. № 1.
Таблица № 1
Повышающие коэффициенты, используемые при арифметических расчетах максимальных величин, установлены п. 5 стат. 421 НК на 2021-2021 г.г., с 2022 г. планируется введение ежегодного индексирования в целях определения ОПС. Отправной чертой остается средний заработок по стране. Точные значения коэффициентов сведены в табл. № 2.
Таблица № 2
Когда не применяется лимит базы для начисления страховых взносов в 2021 году:
- При использовании установленных в стат. 428 дополнительных тарифов.
- При дополнительном обеспечении отдельных специалистов летной авиации и угольной промышленности по стат. 429.
Обратите внимание! Если предприятие производит выплаты сотрудникам в натуральной форме, следует исходить из рыночной стоимости выданной продукции.
Формирование цены включает акцизы и НДС, исключает денежную оплату физлица за полученные им товары/продукцию или услуги.
Основные правила расчетов
Как же следует практически применять лимиты начисления страховых взносов в 2021 году? При начислении налогов следует помнить о том, что предельная база обычно округляется до каждой полной тысячи по правилам арифметики (от 500 руб.).
Заработки складываются индивидуально по сотрудникам, начиная с января отчетного периода. Полученные величины сравниваются с актуальными значениями принятых на год Правительством лимитов. Все доходы свыше максимума либо не облагаются совсем, либо подлежат налогообложению по уменьшенным тарифам.
Пример математических расчетов детально описан ниже.
Страховые взносы в 2021 году – пример подсчета предельной базы
Предположим, что Мирошниченко А.Н. трудится генеральным директором в производственном предприятии «ЖБИ-5». В качестве исходных данных возьмем информацию за 2021 год.
За январь-сентябрь он получил доход по своей трудовой деятельности в размере 774 000 рублей (зарплата за 9 мес., исходя из оклада 85 000 рублей в месяц). За октябрь было начислено 115 000 рублей.
Рассчитаем взносы за октябрь.
Доход всего с начала 2021 года составил 889 000 рублей = 774 000 + 115 000 рублей. Превышение максимальных лимитов: по ОПС = 889 000 – 876 000 = 13 000 рублей; по ВНиМ = 889 000 – 755 000 = 134 000 рублей.
За октябрь следует начислить: по ОПС по ставке 22 % с 102 000 (876 000 – 774 000) = 22 440 рублей, по ставке 10 % с 13 000 (889 000 – 876 000) = 1 300 рублей; по ФСС = 0, лимит превышен, взносы начисляются только с 755 000 рублей.
Медицинское страхование, как и травматизм, начисляется с общего дохода.
Реестр НДС
Как оптимизировать переход на новый налог
Основной целью такой предельной базы для начисления страховых взносов в 2021 году является усовершенствование алгоритма начисления налоговых платежей в предстоящие годы.
Восстановление накопительной части в ближайшее время не предвидится, а застрахованные лица гарантированно получают возможность не беспокоиться о пенсионных выплатах и правах.
Поступающие деньги аккумулируются на индивидуальных счетах граждан, защитой от инфляции выступает механизм расчета ЕССН, регламентированный глав. 34.
Обратите внимание! Для удобства и облегчения взаимодействия налогоплательщиков и ИФНС в части нормативных нововведений разработаны переходные положения.
В соответствии с ними ФНС получает полномочия по обязательствам до 1 янв.
2021 года – при приеме уточненных расчетов, перерасходе целевых средств; назначению камеральных и выездных проверок; контролю по взысканию задолженности, пеней, штрафных санкций в части рассрочек и реструктуризации.
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: //raszp.ru/nalogi/predelnyie-summyi-dlya-nachisleniya-strahovyih-vznosov-2021.html
