Приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) — образец заполнения

Это лист с итоговой информацией, который заполняется в последнюю очередь, когда будут произведены все необходимые расчеты.

Построчное заполнение в таблице:

Строка декларации

Пример заполнения:

На этой странице 3-НДФЛ производятся расчеты для определения возвращаемой суммы. Заполнять нужно не все строки, а только те, что указаны в таблице ниже.

Построчное заполнение:

Пример заполнения:

В первом приложении декларации 3-НДФЛ отражается сумма дохода, которая была начислена за год, величина налога, который был удержан, а также сведения о лице, которое выплатило данный доход физическому лицу.

Если источников было несколько, то каждый показывается отдельно с соответствующей сумма начислений и удержаний.

Для заполнения этого приложения необходимо взять по месту работу справку о доходах 2-НДФЛ, где будут отражены реквизиты работодателя, размеры начислений и удержаний по месяцам и за год.

Построчное заполнение в таблице:

• Бланки декларации 3-НДФЛ
• Заявление на налоговый вычет (бланк и образец)
• Заявление на распределение имущественного вычета
• Заявление работодателю — стандартный вычет на детей
• Заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги

Титульный лист

Не смотря на то, что титульный лист визуально изменился, в целом в нем заполняется та же информация. Это данные, характеризующие налоговый период и налогоплательщика.

Физическое лицо, как и прежде, указывает Код категории налогоплательщика. Для обычных граждан, не выступающих в роли предпринимателей, этот код сохраняется со значением «760» — иное физическое лицо, декларирующее свои доходы с целью получения налоговых вычетов. А вот для арбитражных управляющих введен новый код «750».

В Титульном листе изменено месторасположение некоторых данных: о документе, удостоверяющем личность, и об адресе налогоплательщика. Теперь все это отражается на первой странице.

Обратите внимание

В новой форме декларации теперь не отражаются некоторые «подсказки», например, тот же Код категории налогоплательщика «760», а также Код страны «643» — для граждан Российской Федерации. Все коды можно найти в Приложениях к Порядку заполнения декларации, помещенному в опубликованном Приказе.

Лист Е1 декларации 3-НДФЛ: пример заполнения

• Узнать вычет по предыдущим годам
• Как узнать номер инспекции
• Как узнать ОКТМО для декларации
• Узнать кадастровый номер
• Как узнать свой ИНН
• Как сохранить Декларацию в PDF
• Как узнать свой номер счета
• Как узнать почтовый индекс
• Что такое налоговый вычет
• Кто имеет право на вычеты
• Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
• Сколько ждать налоговый вычет
• Как подать 3-НДФЛ в налоговую
• Как подать за 3 года
• Признак налогоплательщика
• Способ приобретения
• Стоимость объекта (ИВ)

• Как подать через ЛК
• Как сделать электронную подпись
• Как получить справку 2-НДФЛ
• Как добавить дополнительные документы

В законодательстве сказано: все налогоплательщики страны, признанные налоговыми резидентами. Отчет должен вестись не только о внутренних доходах, но и о средствах, поступивших в семейный бюджет за рубежом.

В число резидентов попадают не просто граждане РФ, но любые субъекты, пробывшие в стране более 183 дней в году. Отчет в виде формы 3-НДФЛ должны предоставить даже счастливцы, выигравшие в лотерею, получившие большое наследство или иной дар в размере, скажем, более 100 000 рублей. Получателям социального вычета по НДФЛ на лечение и обучение ребенка тоже нужно заполнить эту форму.

После того, как заполнили 3-НДФЛ за 2021 год, вы выбираете подходящий способ подачи:

• Личное присутствие – визит в территориальный отдел ФНС по месту вашей прописки, будь это временная или постоянная регистрация.
• Почтовая отправка – налоговики требуют отправлять подобные вещи заказным письмом с описью документов. Ведь, помимо пяти листов декларации, вы прикладываете еще копию паспорта и другой подтверждающий доходную деятельность документ.
• Электронное заполнение – по ссылке на сайте ФНС или портале Госуслуг. Неважно, в каком виде вы решили заполнять формуляр – скачать формe 3 ндфл за 2021 год для подачи в 2021 в едином формате КНД 1151020 можно по ссылке ниже. Ошибиться при поиске формы и ее заполнении здесь очень сложно, но мы все равно приведем пример.

Расчет и итоги

Из шести ранее существующих разделов теперь осталось только два:

• Раздел 1 — в нем отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет или возврату из бюджета (ранее это был Раздел 6);
• Раздел 2 — в нем отражается расчет налоговой базы и сумма исчисленного налога по любой из возможных ставок НДФЛ (ранее такой расчет заполнялся в разделах с 1 по 5 в зависимости от налоговой ставки).

Раздел 1, в котором указывается итоговая сумма налога, не изменился. А вот в Разделе 2 в отношении расчетов появились новшества.

В первой части Раздела 2 «Расчет налоговой базы» отныне надо будет показывать налоговые вычеты и расходы, принимаемые в уменьшение полученных доходов, раздельно — в строках 4 и 5 соответственно.

Во второй части Раздела 2 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату» введены новые строки:

• строка 9 — в ней отражается сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной помощи;
• строка 11 — в ней отражается сумма налога, уплаченная налогоплательщиком самостоятельно в соответствии со статьей 227.1Налогового кодекса РФ (для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в РФ по найму).

Сведения о доходах

Как и прежде, сведения о доходах заполняются в Листе А.

Теперь формат этого листа позволяет заполнять сведения о доходах, полученных по разным налоговым ставкам, на одном листе.

Новым является поле (020), в котором отражается Код вида дохода. Это код, определяющий основание получения дохода. Например:

• «01» — доход от продажи имущества и долей в нем, находящегося в собственности менее 3-х лет;
• «02» — доход от продажи иного имущества и пр.

В случае, если указываются доходы в виде обычной зарплаты, необходимо указать код «06» — доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом.

Все значения кодов приводятся в Приложении № 4 к Порядку заполнения декларации.

Сведения о доходах, полученных за пределами Российской Федерации, как и раньше, отражаются в Листе Б. Изменений по нему нет.

А вот в Лист В, который заполняют предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, внесены небольшие корректировки.

Периметр хозяйствующих лиц, которые заполняют Лист В, расширен, и теперь к ним отнесены и арбитражные управляющие.

Кроме того, в Листе В появилась новая часть, в которой, в соответствии с правилами

пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик самостоятельно корректирует налоговую базу и пересчитывает налог за отчетный год. Этот порядок действует для случаев применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным.

Декларация 3 НДФЛ: как заполнить, образец 2021 года

Образец заполнения титульного листа вы уже видели. Поскольку это самый главный лист, нелишним будет рассмотреть подробно заполнение всех его подразделов.

* — при первой подаче декларации следует поставить № корректировки 000, впоследствии он будет присваиваться в возрастающем порядке (001, 002 и т.д.) ** — в данной декларации всего 19 листов, не все их нужно заполнять. Только те, где будет отражаться информация о полученных доходах, уплате налогов, вычетах.

Давайте возьмем один из ранее указанных листов и посмотрим, как в него вносились данные:

Пример. Гражданка Кирчанова А.С. продала квартиру в 2021 году, и в 2021 подала декларацию за прошедший период. Квартира была передана к ней по наследству в 2014 году, значит, во владении она пробыла меньше 3 отведенных по закону лет, и сделка облагается налогом на доход Кирчановой. К декларации она должна приложить договор купли-продажи, платежный документ, подтверждение срока владения жилплощадью и свидетельство вступления в права наследства. В листе декларации А гражданки Кирчановой будут указаны сведения о покупателе (Киселев А. В. ), его ИНН (7705888888), сумма сделки (2 500 000 р), облагаемая налогом сумма без вычета (1 500 000р), точная сумма налога (195 000р).

Лист А, заполнение сведений о продаже квартиры:

Существует множество вариантов, но официальный из них один. Называется «Декларация», скачать этот софт можно прямо на сайте ФНС. Скачивание абсолютно бесплатно, софт раздается в общем доступе всем зарегистрированным налогоплательщикам. Эта программа автоматически сохраняет данные о налогоплательщике, проставляет их при заполнении – вам нужно только указать доход и его тип. Далее, в зависимости от ставки, по которой вы платите (резидент или нерезидент), программа рассчитывает размер налога. Естественно, вычеты тоже принимаются к сведению.

Ознакомившись с примерами, вы должно быть, отметили для себя, что заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2021 год не такое уж трудное занятие. Даже те, кто делают это впервые, смогут с ним справиться, читая подсказки к номерам строк. Для этого и был продуман простейший бланк ФНС, который позволит гражданам в короткие сроки с ним ознакомиться и научиться его заполнять.

Старайтесь все же внимательно прочесть все 19 разделов, чтобы указать информацию, относящуюся к вашим доходам. Всегда можно получить консультацию, позвонив на горячую линию ФНС.

В крайнем случае, первый раз подайте декларацию лично и уже на месте попросите сотрудника налоговой службы проверить ваш бланк. Еще более простым способом будет скачать и установить программу по заполнению декларации 3-НДФЛ, которая будет автоматически вносить сумму дохода, рассчитывать вычеты и сумму налога, заполняя электронный бланк. Вам останется только проверить его, подписать цифровой подписью и выслать в налоговую, используя личный кабинет.

Прочтите также: Кто и как может воспользоваться профессиональными вычетами по НДФЛ

Рассмотрим пример.

Налогоплательщик в 2021 году оплачивал обучение ребенка. Потраченная сумма составила 100 000,00 рублей. В качестве подтверждения налогоплательщик предоставляет с Декларацией справку об оплате, выданную учебным заведением.

Доходы налогоплательщика в 2021 году составили 600 000,00 рублей. Они облагались по ставке 13%. Также налогоплательщик получал налоговый вычет на ребенка в возрасте до 24 лет (1400 рублей). Он предоставлялся на протяжении 7 месяцев (пока доход в отчетном периоде не превысил 350 000,00 рублей).

Пример заполнения.

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Пошаговая инструкция, как самостоятельно и бесплатно заполнить 3-НДФЛ онлайн, приведена далее.

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2021 году за 2021 (2019 — прошедший год).

Начинаем с шапки. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.

Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/ в редакции 2021 года). Указывайте следующие значения:

1. Для ИП — 720.
2. Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
3. Для адвокатов ставьте 740.
4. Для физических лиц указывайте 760.
5. Для фермеров — 770.

Далее заполните поля Ф.И.О., дата и место рождения.

Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как заполнить 3-НДФЛ за 2021 год (тот же приказ ФНС).

Разберем на конкретной ситуации образец заполнения новой формы бланка справки 3-НДФЛ. Для примера оформим декларацию на получение профессионального налогового вычета за 2021 год.

Морская Наталья Александровна в 2021 году трудилась в ООО «ППТ» по договору авторского заказа. По п. 3 ст. 221 НК РФ, работнице положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Необлагаемые доходы

Сведения о доходах, не облагаемых в соответствии с нормами кодекса, ранее отражались в Листах Г1, Г2 и Г3. Теперь все сведено в один Лист Г.

Здесь отражаются данные о материальной помощи и стоимости подарков, о суммах возмещения стоимости медикаментов и прочих аналогичных необлагаемых доходах физических лиц.

Вся информация из листов Г1 и Г2 полностью перенесена в Лист Г новой декларации. А вот Лист Г3 упразднен. И теперь сведения о доходе в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами не указываются, но непосредственно удержанный налог с этой суммы отражается в строке «090» Раздела 2 декларации.

Справка

Строка 090 Раздела 2 заполняется только при расчете суммы налога на доходы физических лиц, облагаемого по ставке 35 процентов, в иных случаях в ней ставится ноль.

В Листе Г теперь также отражаются суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченные работодателем (см п. 8 Листа Г). Раньше они не отражались в декларации.

Расчет необлагаемой суммы дохода в отношении дохода в форме натуроплаты от сельскохозяйственных товаропроизводителей значительно сократили (см. п. 9 Листа Г). Теперь достаточно указать количество фактически отработанных полных месяцев, общую сумму дохода в натуроплате и саму сумму дохода, не подлежащую налогообложению.

Имущественные вычеты

Ранее сведения и расчеты по имущественным вычетам заполнялись в Листе Е — по доходам от продажи имущества, и Листе И — по доходам от строительства или приобретения недвижимости. Теперь тоже два листа:

• Лист Д1 — Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (взамен Листа И);
• Лист Д2 — Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (взамен Листа Е).

Начнем с Листа Д1, он заполняется только налоговыми резидентами по вычетам, предусмотренным статьей 220 Налогового кодекса РФ.

В пункте 1.3 «Признак налогоплательщика» проставляется код лица, заявляющего имущественный вычет, который может принимать следующие значения в соответствии с Приложением № 6 к Порядку заполнения декларации:

• 01 — собственник объекта;
• 02 — супруг собственника объекта;
• 03 — родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта;
• 13 — налогоплательщик, заявляющий по Декларации имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей);
• 23 — налогоплательщик, заявляющий по Декларации имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей).

Кстати, ранее было только две первых категории лиц.

И «Видов собственности на объект» (см. п. 1.2 Листа Д1) тоже было меньше, теперь добавился с кодом «4» — собственность несовершеннолетнего ребенка.

Появилось и такое новое поле (см. п. 1.4 Листа Д1), в котором указывается, является ли налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется декларация (на момент ее представления), лицом, получающим пенсии и использующим свое право на перенос остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды. Значений всего два: является — «1», нет — «0».

В остальном расчет не изменился. Лист Д2 (ранее Лист Е) также не претерпел изменений.

Какие стандартные налоговые вычеты положены физлицам — налоговым резидентам РФ

Вычеты, полагающиеся всей определенной категории физлиц — резидентов РФ (вне зависимости от индивидуальных действий конкретного лица в налоговом периоде, как, например, в случае вычета при покупке недвижимости), классифицируются как стандартные.
Перечень стандартных вычетов приведен в ст. 218 НК РФ. В качестве наиболее распространенных примеров можно привести вычеты, положенные:

• лицам, пострадавшим от техногенных катастроф (на производственном объединении «Маяк», на Чернобыльской АЭС);
• лицам, которым был причинен вред здоровью в результате работ по ликвидации техногенных катастроф, а также связанных с радиоактивными, ядерными компонентами и сферой космических технологий;
• участникам военных действий по защите как РФ, так и бывшего СССР;
• лицам, которым присвоены государственные звания и награды;
• ленинградцам-блокадникам;
• донорам костного мозга;
• родителям несовершеннолетних детей и детей-инвалидов и приравненным к родителям лицам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если одно и то же физлицо имеет право сразу на несколько видов вычетов (кроме вычетов на детей), то по факту предоставляется только один, наибольший из возможных.

По предусмотренному НК РФ порядку все стандартные вычеты предоставляются ежемесячно в течение налогового периода (года). Все указанные вычеты должны осуществлять налоговые агенты, выплачивающие доход физлицу, имеющему право на вычет, и удерживающие у этого физлица НДФЛ у источника.

Социальные и стандартные вычеты

Социальные и стандартные вычеты ранее отражались в Листах Ж1 (по стандартным вычетам), Ж2 (по социальным вычетам) и Ж3 (по социальным вычетам в части пенсионных взносов).

Теперь для социальных и стандартных вычетов предназначен один общий Лист Е1.

Но для расшифровки расчетов по пенсионным взносам остался отдельный Лист Е2, из которого итоговый вычет (см. п. 4 Листа Е2) переносится в строку 160 (п. 3.4) Листа Е1.

Обратите внимание

Расчет социального вычета в Листе Е2 совмещен, т. е. в одних и тех же строках могут заполняться разные данные, независимо от вида страхования.

Кроме того, помимо вычетов по пенсионным взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и по договорам добровольного пенсионного страхования в Листе Е2 теперь могут указываться дополнительные страховым взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Для «новых» взносов предусмотрены строки 090, 100, 110.

Профессиональные вычеты, ранее отражаемые в Листе Д, теперь будут заполняться в Листе Ж.

Изменений в данной части декларации нет. Как и раньше отдельно отражаются подтвержденные расходы по различным основаниям: по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам, а также по расходам, принимаемым к вычету при продаже доли в уставном капитале организации.

Как правило, при заполнении данного листа действует правило: отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.

Напомним, если налогоплательщик не может документально подтвердить профрасходы, они могут приниматься к вычету ограниченно. Размеры нормативных затрат (в процентах к сумме начисленного дохода) закреплены в пункте 3 статьи 221 Налогового кодекса РФ и составляют, к примеру, следующие величины:

• создание литературных произведений — 20 процентов;
• создание художественно-графических произведений — 30 процентов;
• исполнение произведений литературы и искусства — 20 процентов;
• создание научных трудов и разработок — 20 процентов;
• открытия, изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов — 30 процентов.