Счета учета и аналитический учет материалов: законодательство и 1С

Ответ:

Вопрос, чем заменить номенклатурные группы в новых конфигурациях 1С Комплексная автоматизация 2 или ERP 2, возникает постоянно. В старых конфигурациях «восьмерки» не было особенной альтернативы для аналитики учета производства или продаж.

В новых программах мы имеем три основных аналитики, которые можно было бы рассматривать как подходящих кандидатов на замену:

• Группы финансового учета номенклатуры,
• Группы аналитического учета номенклатуры,
• Направления деятельности.

Собственные материалы на складе

Стоимость материалов, право собственности на которые перешло организации, отражается по дебету счета 10 «Материалы» в:

• фактической стоимости материалов, если учетной политикой предусмотрен способ учета поступления материалов по фактической стоимости;
• учетной стоимости, если учетной политикой предусмотрено, что приобретение материалов ведется по учетным ценам с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и счета 16 «Отклонение в стоимости материалов».

Изучить подробнее Способы учета материалов

Учет материалов по фактической стоимости приобретения — это основной способ учета поступления материалов, который корректно реализован в программе 1С.

Способ учета приобретения материалов с использованием счета 15 и 16 штатно в 1С:Бухгалтерия 8 не реализован, поэтому, указав его в учетной политике, проводки по отнесению разницы со счета 15 на счет 16 необходимо будет формировать вручную.

Материалы на складах организации учитываются на следующих субсчетах счета 10 «Материалы»:

На счете 10.01 учитываются производственные материалы, а также прочие материалы, приобретенные для нужд организации. На счете 10.05 учитываются запасные части, детали, предназначенные для ремонта, замены изношенных частей машин, оборудования, в т. ч. автомобильные шины в запасе и обороте. На счете 10.06 учитываются отходы производства (обрубки, обрезки, стружка и т. п.); неисправимый брак и прочие вторичные материальные ценности, не включенные в другие субсчета (например, металлолом образовавшийся при выбытии ОС). На счете 10.08 учитываются строительные материалы, используемые непосредственно в процессе строительных, монтажных и ремонтных работ в организации, не занимающейся строительством.

Аналитический учет материалов ведется по местам хранения материалов (складам) и отдельным их наименованиям (номенклатуре, партиям и т. п.). В 1С он ведется в разрезе Субконто— под каждое субконто организован одноименный справочник:

• справочник Номенклатура;
• справочник Склады.

Субконто Партии заполняется, только если предусмотрен партионный учет.

Благодаря такой системе в 1С можно получить подробную аналитику по учету материалов из Оборотно-сальдовой ведомости по счету 10.

Отчеты формируются по краткому наименованию материалов, но при необходимости можно вывести полное наименование или другие необходимые данные.

Изучить подробнее Как в 1С сформировать ОСВ по счету 10, с полным наименованием номенклатуры?

Учет материалов по учетным ценам приобретения

При выборе в учетной политике данного способа приобретение материалов ведется по учетным ценам с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и счета 16 «Отклонение в стоимости материалов».

Фактическая стоимость материалов при поступлении отражается на счете 15.01 «Заготовление и приобретение материалов» (Дт 15.01 Кт 60.01):

Далее приобретенные материалы приходуются на субсчета счета 10 «Материалы» по учетной стоимости, а отклонения фиксируются на счете 16.01 «Отклонение в стоимости материалов»:

Акты сверки

Если вы работаете с большим количеством контрагентов, то знаете, как выматывает регулярная сверка документации с ними. Обзвонить, подготовить, отправить, получить, внести изменения… цикл повторяется вновь и вновь, пока у вас не кончатся силы.

Есть сервис, который может облегчить этот процесс — «Акты сверки ». Обработка позволяет формировать документы «Акт сверки расчетов» с контрагентами за выбранный период и потом в фоновом режиме отправлять на почту контрагента.

Что умеет сервис?

• Автоматически заполнять список контрагентов по оборотам и остаткам за выбранный период сверки;
• Заполнять список контрагентов по отбору (даже без оборотов);
• Отображать обороты за выбранный период сверки в табличной части;
• Автоматически заполнять уже созданные акты сверок за требуемый период по введенным настройкам;
• Сохранять адреса электронной почты при их редактировании в табличной части;
• Предоставлять выбор печатной формы, формата файла и наличия подписи и печати в файле акта сверки;
• Создавать настраиваемые шаблоны темы и текста письма с авто заполняемыми параметрами;
• Отправлять акты сверки на электронную почту контрагентов в фоновом режиме с отображением прогресса выполнения;
• Контролировать корректность введенных адресов электронной почты;
• Фиксировать даты отправки в дополнительных свойствах документа.

Использование материалов

При использовании материалы списываются на соответствующие счета затрат в момент их отпуска со склада — в момент составления документов на передачу материалов (п. 93 Приказа Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н). Оценка стоимости списанных материалов производится согласно методу, указанному в учетной политике.

Изучить подробнее Списание материалов

Однако в отдельных случаях стоимость используемых материалов учитывается не на счетах затрат. Рассмотрим их подробней.

Учет материалов, переданных на переработку контрагенту

Материалы, переданные в переработку стороннему контрагенту, учитываются на счете 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону»:

Аналитический учет ведется по контрагентам, передавшим материалы, и отдельным наименованиям (номенклатуре, партиям и т. п.). В 1С он ведется в разрезе Субконто— под каждое субконто организован одноименный справочник:

• справочник Контрагенты;
• справочник Номенклатура.

Учет материалов в эксплуатации

Материалы, переданные в эксплуатацию, учитываются на следующих субсчетах счета 10.11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации»:

Все материалы (в т. ч. инвентарь), переданные в эксплуатацию, отражаются на забалансовом счете МЦ «Материальные ценности в эксплуатации», к которому предусмотрены следующие субсчета:

Аналитический учет материалов, отпущенных в эксплуатацию, ведется по сотрудникам, которым переданы материалы, и отдельным наименованиям (номенклатуре, партиям и т. п.). В 1С он ведется в разрезе Субконто — под каждое субконто организован соответствующий справочник:

• справочник Номенклатура;
• справочник Физические лица.

Благодаря такой системе в 1С можно получить подробную аналитику по учету материалов из Оборотно-сальдовой ведомости по счету 10.11.1 или МЦ.

Для контроля инвентаря в эксплуатации необходимо формировать Оборотно-сальдовую ведомость по счету МЦ.04. Это единственный счет, на котором отображается инвентарь в эксплуатации.

Учет материалов, по которым право собственности еще не перешло

Материалы признаются активом организации и отражаются на счете 10 «Материалы» или 15 «Заготовление и приобретение материалов» с момента перехода права собственности на них.

До этого, если материалы уже находятся в пользовании или распоряжении организации, они учитываются в оценке, предусмотренной в договоре (п. 14 ПБУ 5/01), на забалансовом счете 002 «Товары, принятые на ответственное хранение»:

Использовать такие материалы в производстве до приобретения прав на них покупателем запрещено (ст. 491 ГК РФ).

На этом же счете отражаются материалы, принятые на ответственное хранение.

Аналитический учет таких материалов ведется по контрагентам, передавшим материалы, и отдельным наименованиям (номенклатуре, партиям и т. п.). В 1С он ведется в разрезе Субконто —под каждое субконто организован одноименный справочник:

• справочник Номенклатура;
• справочник Контрагенты.

Как посмотреть динамику дебиторки за период

Еще одним полезным сводным отчетом для анализа задолженности, который «работает» со сроками, является отчет по динамике дебиторки.

Он находится в той же подгруппе, что и отчет по срокам долгов. Принцип установки настроек тоже похож на отчет по срокам. Только при установке интервала задается период из выпадающего списка: минимально — день, максимально — год.

Получившийся в итоге отчет представит дебиторскую задолженность в разрезе:

• изменения задолженности в периоде (например, при интервале 1 день и выбранном периоде 1 месяц в отчете получится график ежедневных изменений в объеме дебетовых долгов за месяц);
• просроченной и погашаемой в срок задолженности (просроченные долги в отчете будут выделены красным цветом).

О нюансах учета задолженности читайте в статье «Как происходят расчеты с дебиторами и кредиторами?».

Материалы, принятые в переработку

Такие материалы учитываются на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку». К нему предусмотрены следующие субсчета:

Аналитический учет таких материалов ведется по контрагентам, передавшим материалы, и отдельным наименованиям (номенклатуре, партиям и т. п.). Кроме того, по непереданным материалам в производство осуществляется учет по местам их хранения (складам). В 1С он ведется в разрезе Субконто — под каждое субконто организован одноименный справочник:

• справочник Контрагенты;
• справочник Номенклатура;
• справочник Склады.

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Тест № 15. Счета учета и аналитический учет материалов: законодательство и 1С …
2. Счета учета и аналитический учет основных средств: законодательство и 1С В данной публикации описываются основные счета учета ОС и система…
3. Счета учета и аналитический учет кассовых операций: законодательство и 1С В данной публикации описываются основные счета учета кассовых операций и…
4. Аналитический учет отражения зарплаты Добрый день! ЗУП 3.1.7 В организации зарплату нужно распределять по…

Контроль данных

Ошибки при работе с документами и справочниками — неизбежное зло. Каким бы внимательным вы ни были, всегда есть шанс, что вы на миг потеряете концентрацию и сделаете какой-нибудь ляп. Или его сделает другой сотрудник, имеющий доступ к документу. Так почему бы не «запретить» себе и другим делать ошибки?

Сервис «Контроль данных» — как раз то, что нужно на такой случай.

С ним можно:

• Разграничить права доступа: полностью запретить доступ к редактированию другим сотрудникам.
• Тонко настроить доступ: разрешить пользователям правку только тех документов, где они числятся ответственными.
• Ограничить допустимые значения документов.
• Применить функцию обязательного заполнения определенного поля документа. Забыли заполнить? Документ откажется сохраняться.
• Установить соответствия для каких контрагентов с каких складов разрешено выполнять отгрузку.
• Проверять корректность ввода данных.
• Настраивать ограничения для папки номенклатуры в зависимости от ее вида: например, материалы — только в папку «Материалы», товары — только в папку «Товары».
• Контроль данных — отличный помощник в работе с документами. Там, где человеческий глаз «замылился», сервис бдит.