Возможные ошибки НДФЛ в 1С 8.3 и 8.2 – как найти и исправить

Заполнение части 2 формы 6-НДФЛ по-прежнему вызывает трудности у пользователей. Регистр Налогового учета по НДФЛ и специализированные отчеты по НДФЛ не всегда могут помочь в поиске ошибки, поскольку там используются не все данные, хранящиеся в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ.

Ознакомившись с этой статьей, вы:

• узнаете, как с помощью Универсального отчета проверить корректность заполнения части 2 формы 6-НДФЛ и определить, какие действия нужно предпринять, чтобы данные в отчете отразились правильно;
• получите ссылку на готовую настройку Проверка заполнения части 2 6-НДФЛ для использования ее в своей программе.

Возможные ошибки при исчислении НДФЛ в программе 1С 8.2 ЗУП 2.5

Рассмотрим в программе 1С ЗУП 2.5 на примере документа «Отпуск». Начислили отпускные, которые изначально планировали выплатить 29.01.2016 г. По факту выплата производится 28.01.2016 г. Поэтому дату выплаты дохода в документе начисления отпуска мы изменяем на 28.01.2016 г. Эта дата попадает в регистр учета доходов.

В регистр учёта налога 1С 8.2 попадает дата из табличной части НДФЛ, которую мы видим на закладке «Оплата» документа «Начисление отпуска сотрудникам организаций». Дата здесь не поменялась, а осталась 29.01.2016 г.

Для того чтобы эта дата также изменилась, нам нужно либо перерасчитать документ полностью либо перерасчитать только НДФЛ. Если перерасчет по каким-либо причинам нежелателен или невозможен, то дату можно скорректировать вручную.

Смоделируем ситуацию, когда у нас имеется расхождение в датах получения дохода и проведем документ. Теперь покажем: какими ошибками это чревато дальше.

Смотрим в регистрах, что у нас возникло расхождение. В регистре учёта доходов у нас учтена дата 28.01.2016 г.

В регистр учёта налога записалось 29.01.2016 г.

Дальше мы выплачиваем отпускные. Проводим документ на выплату. Смотрим его движение по регистру учёта налога, который фиксирует фактически удержанный налог. Здесь записывается дата получения дохода 29.01.2016 г из регистра учета налога.

В форме 6-НДФЛ такая ситуация будет выглядеть следующим образом: дата фактического получения дохода (строка 100) – 29.01.2016 г., а дата удержания налога (строка 110) – 28.01.2016 г. Получилось, что мы налог удержали раньше, чем начислили доход, тогда как для доходов в виде отпускных выплат эти две даты (дата получения дохода и дата удержания налога) должны совпадать.

Но и это еще не всё! При начислении зарплаты программа 1С пытается выправить НДФЛ, привести его в соответствие. Поэтому сторнирует налог с даты получения дохода 29.01.2016 г. и начисляет в этой же сумме по состоянию на 28.01.2016 г.

Далее, при выплате зарплаты, точно также у нас фиксируется удержанный налог. Одна строка в НДФЛ с «минусом» от 29.01.2016 г, а вторая строка с «плюсом» от 28.01.2016 г.

В 6-НДФЛ добавляются еще две группы строк с 100 по 140. В одной все сторнируется, а в другой – все начисляется заново.

Чтобы такой ситуации не возникало, внимательно отслеживайте дату получения дохода, которая будет учтена в Регистре учета доходов и дату получения дохода, которая будет учтена в Регистре учета налога. Они должны совпадать.

Устранение ошибок в отчёте 6-НДФЛ

Расчёт 6-НДФЛ – это обязательный вид декларации, который должны сдавать все юридические лица. Ошибки в этом отчёте могут повлечь серьёзные финансовые штрафы. Однако от ошибок никто не застрахован, в работе даже опытного бухгалтера случаются осечки. В этой статье мы разберём, как устранить ошибки в отчёте 6-НДФЛ.

Чтобы максимально быстро и легко находить ошибки в отчёте 6-НДФЛ, нам необходимо прибегнуть к использованию отчёта «Проверка раздела 2 „6-НДФЛ“».

Для заполнения 6-НДФЛ ключевым моментом является именно срок уплаты налога. Только ориентируясь на него, программа либо заполняет сведения в текущий квартал, либо нет.

На предприятии, помимо работающих сотрудников, встречаются ещё и те, кто находится в отпуске, на больничном, получает материальную помощь и т. д. По всем этим начислениям разный срок уплаты налога.

Разберёмся на примере. В июне сотрудница находилась на больничном. Мы решаем оплатить больничный вместе с зарплатой (которая была начислена 30.06.2018) пятым числом следующего месяца (рис. 1).

Создавая ведомость в банк или кассу, обязательно проверьте способ выплаты зарплаты в карточке сотрудника – он может отличаться. По кнопке «Выплачивать» – «Зарплата за месяц» заполняем документ (рис. 2, 3).

Дата создания ведомости должна быть идентична той, которая указана в межрасчётных документах (если суммы по ним выплачиваются вместе с зарплатой). НДФЛ к перечислению заполоняется автоматически.

В июле мы также начислим пособие по временной нетрудоспособности сотруднице, однако выплатим его в том же месяце (в отличие от предыдущего варианта) (рис. 4).

Ещё одного сотрудника отправляем в отпуск на 14 календарных дней (рис. 5).

Ведомость в кассу на него создадим отдельную, с видом выплаты «Отпуска» (рис. 6).

А в августе начислим материальную помощь сотруднице в связи с рождением ребёнка, которая будет выплачена в сентябре (рис. 7).

Конечно, ежемесячно будем заполнять документ «Начисление зарплаты и взносов» по сотрудникам.

Переходим к отчёту «Проверка раздела 2 „6-НДФЛ“». Включаем расширенный вариант отчёта и следуем на закладку «Структура» (рис. 8).

Добавляем два дополнительных поля «Документ основание» и «Регистратор», проставляем галочку «С разбивкой по сотрудникам». Обратите внимание, как называются колонки отчёта: «Дата получения дохода», «Срок перечисления», «Дата удержания налога», «Удержано», «Сумма полученного дохода» (рис. 9).

Эта таблица действительно вмещает в себя все необходимые реквизиты для проверки. Данный отчёт удобен ещё и тем, что из него можно открывать и редактировать документы.

1. Первым начислением в нашем примере являются отпускные, которые были выплачены 4 июля (рис. 10).

По данному виду начисления дата получения дохода приравнивается к дате выплаты. Сроком перечисления НДФЛ по отпуску признаётся конец месяца, в котором он был оплачен (значит, это 31.07.18). Дата удержания налога по всем видам начислений проставляется датой создания ведомости на выплату.

1. Далее по отчёту мы видим начисление зарплаты за июнь (рис. 11).

Июньский документ встаёт позже июльского, потому что он был позже выплачен – пятым июля. Обратите внимание, в колонке «Срок перечисления налога» указан следующий за датой выплаты день, а в графе «Дата получения дохода» – конец месяца.

1. Проверим даты больничного листа, начисленного в июне, но выплаченного 5 июля (рис. 12).

Срок перечисления налога у пособий по временной нетрудоспособности – последний день месяца, в котором он был выплачен (идентично отпускам).

1. Больничный лист с начисленными и выплаченными средствами 31 июля (рис. 13).

Все три даты (дата получения дохода, дата удержания налога, срок перечисления налога) будут равны!

1. Осталось разобраться с материальной помощью сотруднице, которая была начислена в августе, а выплачена пятого сентября (рис. 14).

Данное начисление признаётся прочим видом дохода, а значит срок перечисления по нему – следующий за датой выплаты день. Согласно условиям нашего примера, это шестое сентября. Конечно, если бы данный день являлся выходным, он был бы перенесён на первый рабочий.

1. Если мы проверим в отчёте начисленную зарплату за август, то не увидим удержанного НДФЛ (рис. 15).

Это неверно, ведь зарплата была выплачена, в программе проведена ведомость. Откроем её и увидим, что в графе «НДФЛ к перечислению» не указаны суммы (рис. 16).

Ошибка. Нажмём «Обновить налог». Перепроводим документ и переформировываем отчёт. НДФЛ удержан.

Теперь нужно проверить заполнение второго раздела отчёта «6-НДФЛ» (рис. 17, 18).

Всё заполнено в соответствии с нашими данными по проверочному отчёту.

В этой статье мы разобрали, как устранить ошибки в отчёте 6-НДФЛ. Надеемся, наш материал оказался вам полезен. Если у вас возникнут ещё какие-либо вопросы по 1С, то вы можете обратиться на нашу выделенную Линию консультаций 1С. Работаем 7 дней в неделю с 9:00 до 21:00. Обрабатываем более 5 тыс. обращений в месяц. Первая консультация совершенно бесплатно!

Возможные ошибки при исчислении НДФЛ в программе 1С 8.3 ЗУП 3.0.

В программе 1С ЗУП 3.0 дата получения дохода также учитывается в двух регистрах: Регистре учета доходов и Регистре учета налога. Например, рассмотрим документ «Отпуск». В Регистр учета доходов идет дата выплаты из основной формы документа.

А в Регистр учета налога – дата из формы «Подробнее о расчете НДФЛ».

Эти две даты должны совпадать. Но если мы меняем дату в основной форме документа, автоматически происходит изменение даты в форме «Подробнее о расчете НДФЛ». Здесь проще, программа ЗУП 3.0. сама нам гарантирует, что эти даты будут совпадать.

Единственное, в текущем релизе программы 1С есть ошибка для документа «Больничный лист». Если он выплачивается с зарплатой, и мы меняем дату выплаты, то в этом случае дата получения дохода в форме «Подробнее о расчете НДФЛ» сама не меняется.

Здесь нужно сделать перерасчет, либо поменять дату в форме «Подробнее о расчете НДФЛ» вручную.

Для всех других случаев, дата учета НДФЛ должна меняться автоматически при дате выплаты. Но на всякий случай, этот момент проверяйте, контролируйте совпадение дат.

Несоблюдение разъяснений ФНС при заполнении 6-НДФЛ

Нередко в строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета бухгалтеры отражают сумму налога, которая будет удержана только в следующем отчетном периоде (например, зарплата за март выплачена в апреле, зарплата за июнь выплачена в июле и т.д.). Между тем, ФНС не раз разъясняла: если зарплата, которая относится к одному кварталу, выплачена в следующем, то в строке 070 за соответствующий период проставляется «0». (См., например, письма ФНС России от 01.08.16 № БС-4-11/[email protected], от 01.07.16 № БС-4-11/[email protected] — «После выплаты зарплаты за прошлый период и, соответственно, удержания НДФЛ представлять уточненный расчет 6-НДФЛ с заполненной строкой 070 не нужно»).

Кроме этого, налоговые агенты зачастую ошибаются при отражении больничного пособия в разделе 1 расчета 6-НДФЛ. Специалисты ФНС напоминают, что если пособие относится к одному отчетному периоду (например, пособие за дни болезни в сентябре), а выплачивается в другом (например, в октябре), то сумму начисленного дохода надо отражать в периоде выплаты такого пособия, а не в периоде начисления. Также см. «ФНС напомнила, как заполнить 6-НДФЛ, если начисление и выплата больничного пособия приходятся на разные периоды».

Некоторые бухгалтеры в строке 100 «Дата фактического получения дохода» ошибочно указывают дату перечисления зарплаты, в то время как датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Возможные ошибки при исчислении НДФЛ в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Что касается программы 1С Бухгалтерия 3.0, здесь также есть два межрасчетных документа «Больничный лист» и «Отпуск». Также здесь есть дата выплаты и при изменении этой даты все меняется автоматически. Дата получения дохода для НДФЛ изменяется также автоматически. Но, на всякий случай, проверяйте.

Возможные ошибки при исчислении НДФЛ

Также при исчислении НДФЛ, мы должны обращать внимание на дату начисления налога. Это актуально для программ третьей версии. Дата начисления налога должна быть строго до даты удержания налога. Если на момент удержания налога, сам налог не начислен, то удерживать, собственно, нечего.

Важно! Отслеживайте в программе 1С: даты межрасчетных документов – это дата начисления налога, если на момент выплаты налог не начислен, то он не будет удержан.

Особенно это актуально для незарплатных доходов, так как в качестве даты начисления налога фиксируется дата документа. Таким образом, в третьей версии дата документа «Отпуск», дата документа «Больничный» и других документах тоже важна.

Что же пошло не так?

1С, как и любая программа, имеет определенный алгоритм формирования данных. В рамках НДФЛ он основывается на выплатах зарплаты дважды в месяц и формирования документов в следующем порядке:

1. Ведомость на аванс

2. Выплата аванса

3. Начисление заработной платы

4. Ведомость на выплату

5. Выплата заработной платы

6. Оплата налога по НДФЛ

Если порядок документов был другой, или сотруднику была выдана не только зарплата, но и больничный, отпуск или премия, то НДФЛ может неверно распределяться по сотрудникам при формирование документов: «Ведомость на выплату» и «Списание с расчетного счета» (уплата НДФЛ). Так в ведомости бухгалтер может увидеть нули.

Это и приводит к неверному заполнению отчета 6-НДФЛ.

Возможные ошибки в межрасчетных документах на примере 1С 8.3 ЗУП 3.0

На примере программы 1С ЗУП 3.0 в документе «Отпуск» планируемая дата выплаты 28.01.2016, но дату документа установим 30.01.2016 г., то есть позже планируемой даты выплаты. Проведем его.

Запись Регистра учета налога у нас сформировалась по состоянию на 30.01.2016 г.

Если мы выплачиваем отпускные раньше даты документа – 28.01.2016 г. как и планировали, заполняем ведомость, видим – не заполняется НДФЛ удержанный. По состоянию на 28.01.2016 нет исчисленного налога. Соответственно, при проведении такой ведомости НДФЛ удержанный не регистрируется.

Если с датой документа все нормально и она раньше планируемой даты выплаты:

То при заполнении ведомости тоже все будет хорошо, налог будет определен. При проведении Ведомости зафиксирован как удержанный налог.

Возможные ошибки в межрасчетных документах на примере 1С Бухгалтерия 3.0

В программе 1С Бухгалтерия 3.0 все тоже самое. Важна дата документа. Рассмотрим на примере документа «Отпуск». Планируемая дата выплаты – 28.01.2016 г., а дату документа намеренно поставим позже, например, 30.01.2016 г. Проведем документ.

Исчисленный налог зарегистрировался по состоянию на 30.01.2016 г.

После проведения выплаты, причем не в Ведомости, а именно выплату «Выдача наличных» или списание с расчетного счета раньше, чем дата документа «Отпуск», то удержанный налог не регистрируется, не определяется и не фиксируется в Регистре.

Поэтому важна дата документа, если мы поставим 28.01.2016 г. и перепроведем выдачу наличных, то запись по НДФЛ удержанному сформировалась, все попало в Регистр и дальше попадет в форму 6-НДФЛ.

Будьте внимательны! В программе 1С Бухгалтерия 3.0 это особенно важно, потому что НДФЛ удержанный не отображается в Ведомости, то есть в самой экранной форме ошибок не наблюдаем, не видим. Но если заглянуть в Регистр, то можно такой момент отследить. Поэтому в программе 1С Бухгалтерия 3.0 при выплате зарплаты, смотрите и проверяйте как зафиксировался НДФЛ удержанный, смотрите движение по Регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».

Настройка Универсального отчета

Универсальный отчет в программе расположен в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет.

Заполнение шапки отчета

В шапке отчета укажите:

• Период — период составления отчета;
• Регистр накопления — тип источника данных;
• Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ — наименование регистра, в котором хранятся данные расчетов налогоплательщиков по НДФЛ;
• Основные данные — данные регистра Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ.

Настройка отчета

Откройте настройку отчета по кнопке Настройки. Выберите Вид — Расширенный.

Расширенный вид отчета позволяет работать со специальными вкладками:

• Отборы;
• Поля и сортировки;
• Оформление;
• Структура.

Это помогает настраивать отчет максимально гибко под свои условия.

Для отчета Проверка заполнения части 2 6-НДФЛ заполним вкладки:

• Отборы;
• Поля и сортировки;
• Структура.

Вкладка Отборы

На вкладке Отборы по кнопке Добавить отбор укажите период получения дохода, например, за 1 кв. 2021:

• 1-я строка: Поле — Дата получения дохода, Условие — Больше или равно, Значение — 01.01.2019.

По кнопке Показать выберите команду показывать В шапке отчета.

Заполненная вкладка Отборы выглядит следующим образом:

Если в базе учет ведется по нескольким организациям, можно добавить 4-ю строчку отбора:

• Поле — Организация, Условие — Равно, Значение — организация для которой производится проверка данных. PDF

Вкладка Поля и сортировки

На вкладке Поля и сортировки дополнительно к выставленным по умолчанию показателям по кнопке Добавить установите следующие показатели:

• Регистратор;
• Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛ;
• Срок перечисления;
• Крайний срок уплаты;
• Сумма выплаченного дохода.

Используя стрелки «вверх» и «вниз», расположите поля в порядке следования. Для более компактной формы отчета оставьте флажки только на следующих показателях:

• Вид дохода;
• Ставка налогообложения резидента;
• Регистратор;
• Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛ;
• Срок перечисления;
• Крайний срок уплаты;
• Сумма выплаченного дохода;
• Сумма.

В окне Сортировки по кнопке Добавить укажите систему упорядочивания данных в отчете:

• Дата получения дохода — По возрастанию;
• Физическое лицо — По возрастанию.

Вкладка Структура

Исходная структура отчета содержит только детальные записи. Для построения собственной структуры отчета удалите настройку, заданную по умолчанию, по кнопке Удалить.

По кнопке Добавить задайте группируемые поля, как показано на рисунке.

Возможные ошибки в межрасчетных документах на примере 1С 8.2 ЗУП 2.5

Что касается программы 1С ЗУП 2.5, то в текущем релизе дата документа, например, «Отпуск» – никак не влияет на расчет удержанного НДФЛ. Например, возьмем начисление отпуска с планируемой датой выплаты 28.01.2016 г. и поменяем дату документа на 30.01.2016 г. после этого перепроведем Ведомость на выплату зарплаты. Посмотрим движение по Регистрам.

Программа 1С ЗУП 2.5 НДФЛ удержанный увидела и зарегистрировала его. Поэтому даты документа здесь не так важны.

Но такой механизм, когда программа пытается удержать все начисленное по состоянию на конец месяца, который применяется в программе 1С 8.2 ЗУП 2.5, имеет свои недостатки и ведет к другим проблемам, которые мы рассмотрим в следующем вопросе, когда будем говорить об НДФЛ удержанном.

Поставьте вашу оценку этой статье: (
3 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП

Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Я уже зарегистрирован
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете согласие на обработку персональных данных

Войти в кабинет

Забыли пароль?

Формирование отчета

По кнопке Сформировать отчет будет построен по заданной настройками форме.

Это максимально подробный отчет для проверки 2-й части формы 6-НДФЛ:

• строка 100 — колонка Дата получения дохода;
• строка 110 — дата колонки Регистратор;
• строка 120 — колонка Крайний срок уплаты;
• строка 130 — сумма данных колонки Сумма выплаченного дохода;

К сожалению сумму выплаченного дохода программа не суммирует автоматически. Получить общую сумму можно, удерживая клавишу CTRL, и отмечая мышкой нужные суммы отчета. Или, щелкнув мышкой по первой сумме, нажать на клавишу SHIFT и выделить последнюю сумму — итог появится в поле ∑ отчета. PDF

• строка 140 — колонка Сумма НДФЛ.

Как видно из отчета:

• не показывается сумма выплаты отпускных Петровой С.Б. из-за графы:
• Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛ — Нет.
  Отмените проведение документа выплаты отпускных Петровой С.Б., чтобы удалить текущую запись в регистре. Если отмены проведения не сделать, данные могут не обновиться при последующем проведении документа. После отмены проведения снова проведите документ и проконтролируйте по кнопке Дт/Кт, что значение графы:

Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛ— Да. PDF

• крайний срок уплаты НДФЛ Калининой С.В. — 01.04.2019, поскольку 31.03.2019 нерабочий день. PDF Эти данные уже войдут в форму 6-НДФЛ за полугодие 2021.

После исправления данных по Петровой С.Б. сформируйте отчет в Универсальном отчете.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ теперь заполняется правильно. PDF

По данным рассмотренного отчета легко найти причину, по которой неправильно заполняется НДФЛ в разделе 2 формы 6-НДФЛ, и определить, что нужно сделать, чтобы исправить ситуацию.

Чтобы каждый раз не пришлось настраивать отчет заново, БухЭксперт8 советует сохранить в 1С настройки по кнопке Сохранить вариант отчета.

После ввода наименования настройки, например, Проверка заполнения части 2 6-НДФЛ, вам не придется каждый раз настраивать отчет заново. По кнопке Выбрать настройки достаточно обратиться к сохраненной настройке.

Настройки можно выгрузить или передать по почте. Подробнее:

• Как отправить настройки по электронной почте
• Как выгрузить и загрузить настройки

Настройку Универсального отчета можно загрузить на другие компьютеры и базы данных по кнопке ЕЩЕ — Прочее — Изменить вариант отчета. Для этого в открывшейся форме настроек выберите команду Загрузить настройки: кнопка ЕЩЕ — Загрузить настройки.

См. также:

• Помощник бухгалтера — Универсальный отчет
• Регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Универсальный отчет по проверке расходов на оплату труда в книге учета доходов и расходов Книга учета доходов и расходов — важный налоговый регистр, применяющийся…
2. Универсальный отчет по проверке стоимости реализованных товаров в книге учета доходов и расходов При работе на УСН не всегда понятно, почему некоторые расходы…
3. Универсальный отчет по проверке выплаты зарплаты Часто бывают ситуации, когда бухгалтер, внеся корректировки по выплате зарплаты…
4. Универсальный отчет по проверке включения в расходы при УСН Подходит ли универсальный отчет по проверке включения в расходы при…