О порядке предоставления льгот по имущественным налогам физических лиц

Пандемия, вызванная коронавирусом, негативно сказалась не только на малом и среднем бизнесе, но и на самозанятых. Большинство плательщиков налога на профдоход занимались оказанием бытовых и персональных услуг, а эта сфера из-за карантина была полностью приостановлена. Чтобы поддержать микробизнес, Правительство ввело новый налоговый бонус для самозанятых. Что это за льгота и как ею воспользоваться?

Перечень налоговых льгот для лиц пенсионного возраста

К основным налоговым льготам предоставляемым лицам, вышедшим на заслуженный отдых, можно отнести:

• самый основной налог льготами в отношении, которого пользуются это имущественный;
• далее земельный;
• и тот что предусмотрен законом за имеющееся транспортное средство.

Данный вид послаблений предоставляется, в случае если претендент соответствует условиям и требованиям, предъявляемым к его случаю.

Что касается предоставления льгот по земельному налогу, то данный вопрос решается на региональном уровне и местные власти сами определяют освобождать от него или снижать.

Категории лиц, которым может быть предоставлено подобное послабление, перечислены на федеральном уровне, и к ним относятся:

• лица, проживающие на территории крайнего Севера и занимающиеся сохранением местных традиции;
• коренные населения Сибири и Дальнего Востока.

В перечень пенсионеры не входят, но региональным властям не запрещено дополнять списки на свое усмотрение.

Послабления для транспортных средств также устанавливаются на уровне регионов, на 2021 г. установлен перечень ТС платить за которые налог не надо никому:

• лодка, оснащенная мотором, мощность которого менее 5 л. с.
• судно для промысла речного или морского;
• трактора или комбайны.

Для остальных ТС может быть установлен определенный порядок их оплаты,который будет распространяться для лиц, вышедших на пенсию.

Перенос сроков уплаты налогов в 2021 году

Согласно проекту, разрабатываемому Правительством РФ, если организации (предприниматели) наиболее пострадавших отраслей на 01.03.2020 включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, то для них предусмотрено следующее:

1. Продление на 6 месяцев срока уплаты налогов за 2021 год,
   налога на прибыль организаций,
2. налога при УСН,
3. ЕСХН.
4. Изменение сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (если региональным законодательством не отменена уплата авансовых платежей):
   за первый квартал 2021 года нужно заплатить не позднее 30 октября 2021 года,
5. за второй квартал 2021 года – не позднее 30 декабря 2020 года.
6. Перенос срока уплаты остальных налогов и авансовых платежей по ним (НДФЛ, налога на прибыль, УСН, ЕСХН, ЕНВД, НДПИ, налога на игорный бизнес, водного налога и акцизов) за первое полугодие 2020 года:
   за периоды, приходящиеся на I квартал 2021 г., – на 6 месяцев,
7. за периоды, приходящиеся на II квартал (полугодие) 2021 г. – на 4 месяца.
8. продление на 6 месяцев срока уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за период март – май 2021 г.
9. Продление на 4 месяца срока уплаты страховых взносов, исчисленных:
   с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за период с июня по июль 2021 г.,
10. страховых взносов предпринимателей с дохода свыше 300 000 руб., которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2021 г.

Обратите внимание, что для субъектов малого и среднего бизнеса из числа тех, кто занят в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, сроки уплаты НДС не переносятся.

Нужна помощь в подготовке отчетности, отражении налоговой отсрочки в «1С» и других операций в связи с изменениями в законодательстве? Мы поможем!

Заказать консультацию

Перечень имущества, попадающего налоговые льготы

Предоставление налоговых льгот на недвижимость, лицам пенсионного возраста происходит в зависимости от того сколько объектов находится в их владении.

Льгота предоставляется только на один объект из каждой категории:

• гаражное помещение;
• дача;
• жилая недвижимость в виде дома или квартиры;
• комната в коммуналке при условии, что она является приватизированной;
• нежилые помещения, расположенные возле дома.

Для того чтобы иметь возможность получить полагающуюся имущественную льготу у пенсионеров должны присутствовать определенные условия, и если они будут отсутствовать, то она не будет оформлена:

• владения, в отношении которых оформляется послабление должны являться собственностью заявителей;
• донное имущество не должно приносить сторонний доход;
• стоимость владений не должна превышать 300 млн. руб.

ВНИМАНИЕ !!! Важным моментом является, то что получить льготы можно только в отношении того объекта, который находится на учете в государственном реестре и, если на него имеется соответствующий пакет бумаг, подтверждающих право владения им.

Пенсионеры в чьих владениях имеется несколько объектов одной категории, вправе самостоятельно определить тот в отношении, которого будет применено послабление, то есть на него налог не будет оплачиваться.

Одним из основных условий, позволяющих оформить льготу в отношении объекта недвижимости, является тот факт, что оно используется только в личных целях, то есть если она используется под предпринимательскую деятельность или сдается в аренду, то получение льгот не положено. Что касается хозяйственных строений, то для того чтобы получить послабление в отношении их необходимо, чтоб площадь не превышала размера 50 кв. м.

Категории льготников

Налоговым законодательство предусмотрен перечень граждан, которые вправе воспользоваться имущественной налоговой льготой, к таким лицам относятся:

• граждане, имеющие статус героев страны (СССР, РФ);
• лица, ограниченные в способностях с детства или получившие группу 1,2 инвалидности за жизненные период;
• субъекты, участвовавшие в военных действиях;
• те граждане, что попали под воздействие чернобыльской АЭС и те что участвовали в ее устранении;
• военнослужащие, дослужившие до пенсии, те что были уволенные в связи с сокращением должности, или из-за здоровья, утраченного за годы службы;
• граждане, потерявшие кормильца в результате выполнения им должностных обязательств;
• лица, вышедшие на пенсию по достижению установленного возраста;
• граждане, занимающиеся творческой работой, могут рассчитывать на получение преференции в отношении тех помещении, которые используются ими для проведения работ, а также в отношении объектов, если на их территории размещаются музей и т.д.

Эти категории граждан вправе оформить имущественный налог в отношении выбранного объекта в случае если их несколько, и они относятся к одной категории, например, две квартиры и т.д. Региональными властями к оформленному перечню федерального уровня, может быть добавлена дополнительная категория субъектов, проживающих в регионе оформления.

Как оформить льготу по налогу на имущество пенсионеру

Процедура оформления преференции в отношении имущественного налога, несложная все будет зависеть от того каким образом она будет проводиться.

Если у владельца недвижимостью появляется право на льготу в отношении выплат касающихся имущественного налога, то им следует подать пакет соответствующих бумаг и заявление установленного образца, сделать это можно:

• через почту России;
• посредством личного обращения в налоговую организацию или через лицо, которое имеет доверенность для данного действия;
• через отделение МФЦ;
• также это возможно сделать через личный кабинет налогоплательщика, созданного через сайт ФНС.

Претенденты на получение льготы должны до 1 ноября предоставить в отделение ФНС нужный пакет бумаг, в которых указывается объект недвижимости на который будет оформляться льгота. При желании заменить выбранное имущество на другое, придется дождаться следующего льготного периода.

ВАЖНО !!! Налоговая организации может автоматически применить льготу в отношении имеющейся недвижимости, но только при условии, если со стороны пенсионера ранее уже подавались бумаги на ее оформление.

В тех случаях, когда:

• льготная категория граждан не подает в налоговую повторно документы на какой-либо имеющийся объект, а их во владении несколько и все относятся к одной и той же категории, то организация автоматически осуществляет оформление послабления в сторону того который имеет наибольшую стоимость;
• в случаях если объект один, то льгота в отношении его будет применять автоматически.

Если ранее обращения не было, то для получения права на льготу потребуется предоставить пакет бумаг, который можно уточнить в отделении ФНС или на сайте организации.

Как сообщить в ФНС, что вы воспользовались налоговыми каникулами

ИП, ведущие деятельность на УСН или ПСН, обязаны следующим образом уведомить ФНС о применении налоговых каникул.

Документы для оформления льготы

Чтобы оформить полагающуюся льготу на имущество, пенсионеру потребуется собрать и предоставить пакет бумаг, к которым относятся:

• написанное лично пенсионером заявление соответствующего содержания;
• удостоверение, подтверждающее личность заявителя (паспорт);
• пенсионное удостоверение;
• документацию, подтверждающую, что заявитель является владельцем недвижимости;
• а также следует приложить бумаги подтверждающие право получения послаблений, например, для лиц относящихся к категории инвалидов это справке подтверждающие диагноз, ветераны предъявляют удостоверения соответствующего образца и т.д.

Перечень бумаг может быть дополнен в зависимости от ситуации. Списки льготников составляются каждый год до окончания декабря, но так к процедуре оформления льгот не быстрая, закон установил определенный период, до которого следует обращаться и заканчивается 1 ноябрем в каждом году.

В случае если по каким-либо причинам предоставление бумаг было совершено позже, то на получение льготы можно будет рассчитывать только после того как ближайший льготный год истечет. Ну а для лиц, желающих переоформить послабление на другой объект ситуация будет аналогичной, то есть льготу они получат по старому заявлению, а на новый объект уже через год.

Оформление заявления от гражданина

Бумагой, которая выступает в качестве основания предоставления подобного рода льгот является заявление, а к нему уже прикладываются все остальные бумаги. Как правило, подобное заявление подается в налоговый орган по месту проживания.

Законодательством РФ не предусматривается определенная форма написания подобного заявления, но несмотря на это в нем должны быть обязательно указаны такие пункты:

• адрес органа, в который направляется документ, а также ФИО человека которому заявление адресовано;
• информация о заявителе, а точнее ФИО, адрес по которому зарегистрирован, ИНН, контактные сведения по которым возможно связаться с лицом, подающим документы;
• также следует указать причины, по которым возникло право на льготы;
• сведения об объекте, на который подаются бумаги.

Документ пишется в двух экземплярах, один из которых отправляется орган ФНС на втором же при подаче принимающее должностное лицо ставит отметку о том, когда бумаги приняты, и он остается у заявителя.

Оформление имущественной льготы процедура несложна, для этого лишь стоит собрать бумаги и в установленный период обратиться в организацию. При наличии основании сотрудники ФНС освободят указанную недвижимость от выплат налога и повторно подавать бумаги не потребуется, в случае если во владении пенсионера не появится новый объект, на который он захочет подать заявление.

Имеются ли для безработных?

Основные привилегии, на которые могут рассчитывать безработные в первое время после увольнения – это пособия по безработице. На такой вид льгот имеют право лица, не получающие другого дохода.

Льготы участникам боевых действий в Сирии

После обращения в центр занятости, человеку назначают разовую помощь на усмотрение руководства. Субъекту выплачивается пособие ежемесячно.

Чтобы получить материальную помощь, людям необходимо обратиться в центр занятости и представить следующие документы:

1. Подтверждение, что человек является безработным.
2. Подтверждение, в котором прописано, что гражданину назначили выплаты по безработице.
3. Приказ, подтверждающий, что физическое лицо зачислено на курсы повышения квалификации.
4. Документ, в котором прослеживается успеваемость обучающегося.
5. Личное дело, хранящееся в центре занятости.

Выплаты физическому лицу будут прекращены, если:

1. Истёк срок предоставления материальной помощи.
2. Гражданин перестал посещать занятия, связанные с повышением квалификации.
3. Человек больше не является безработным.
4. В случае смерти физического лица.