Декларация по УСН за 2015

Все индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, должны подать декларацию в ФНС за 2021 год в 2021 году.

В нашей статье мы рассмотрим, как заполняется налоговая декларация УСН в 2021 году за 2021 год предпринимателями, которые применяют объект налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы» и в какие сроки в 2021 году его необходимо предоставить в налоговые органы.

В нижней части страницы читатель сможет налоговой декларации по УСН 2021 года за 2021 год в Excel.

Форма и формат за 2021 год

С отчета за 2016-й год упрощенцы должны применять новый бланк, принятый приказом налоговой службы России от 26 февраля 2021 года № ММВ-7-3/99.

Ознакомиться и .

Этот же приказ ФНС содержит:

техническое описание формата отправки декларации по УСН (Приложение № 2);
порядок внесения данных в отчет (Приложение № 3).

Обратите особое внимание: приведенный бланк един для всех! И фирм, и индивидуальных предпринимателей. И с объектом «доходы», и – «доходы минус расходы».

Рубрикатор

Счет фактура 2021. Последние изменения
НДС 2021. Вычет НДС
Страховые взносы 2020
Декларация НДС 2020
УСН доходы 2021. Все об упрощенной системе налогообложения 2020. Упрощенка
Учет затрат. Учет расходов и доходов
Бухгалтерский учет. Бухучет
ФСС. 4 Форма ФСС 2020
Торговый сбор 2020
ЕНВД в 2021. Единый налог на вмененный доход
Товарный знак
Декретные
Детские пособия 2020
Больничный лист 2020
Командировочные расходы 2020
Отпускные 2021. Расчет отпускных
НДФЛ 2020
ИП налоги 2021. Индивидуальный предприниматель – все о налогах
Транспортный налог 2020
Заработная плата, трудовые отношения
Пенсионный фонд. Новости. Статьи
Налог на прибыль 2020
Материнский капитал 2020
Первичные документы
Налог на имущество 2020
Исправляем ошибки учета. Штрафы, пени.
ККМ, ККТ, наличные и безналичные расчеты
Налоговые( выездные, камеральные) и другие проверки
Новое в законодательстве
Основные средства, НМА, учет материалов,товаров, склад, убыль
Отчетность: налоговая, бухгалтерская.

Что нового

Как видно, с отчета за 2016-й год ФНС обновила бланк декларации. В принципе, форма изменилась несущественно. Так:

требование ставить печать на титульном листе – больше не действует;
появился раздел 2.1.2 для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом «доходы» (пока актуален только для Москвы, где действует этот сбор):

УСН «доходы» показывают, на что уменьшают итоговый налог:

Вообще, с 2021 года законодатели наконец прописали, какие именно категории трат позволяют легально уменьшать упрощенный налог. Детально об этом мы рассказывали здесь «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».

Раздел 1.1

Строка или блок	Вносимые данные	Примечание
Строка 010	46647000	Укажите код ОКТМО муниципального образования, в котором проживает ИП. Узнать ОКТМО можно на сайте налоговой службы.
Строки 030, 060, 090	—	Если в течение налогового периода (года) предприниматель не менял место жительства и место постановки на учет, по данным строкам ставится прочерк.
020	13 712	По строкам 020, 040, 070 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия и 9 месяцев). По строке 020 отражается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 1 квартала, уже уменьшенная на уплаченные страховые взносы. В нашем примере, это 19 500 – 5788 = 13 712 Если по получается отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – проставляются прочерки. Плательщики торгового сбора учитывают здесь уплаченную сумму. В настоящее время торговый сбор введен только на территории г. Москвы, наш ИП его не платит.
040	19 148	По строке 040 отразить сумму аванса, рассчитанную к уплате по итогам полугодия 2021 года с учетом авансового платежа, уплаченного за 1 квартал и взносов за два квартала. В нашем примере, это 44 436 – 13 712 — 11 576 = 19 148.
070	2 006	Указывается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 9 месяцев 2021 года, учитывая внесенные взносы и авансовые платежи. В нашем примере, это 52 230 – 17 364 – 13 712 – 19 148 = 2006.
100	15 974	Здесь отражается сумма налога, которую надо доплатить по итогам года. В нашем примере, это 73 992 – 23 152 – 13 712 – 19 148 – 2 006 = 15 974. Если по данной строке вышло отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – данная строка заполнению не подлежит, а получившееся значение вносится в строку ниже (110)

Внизу страницы также необходимо проставить дату заполнения и подпись.

Что именно заполнять

Какой у «упрощенца» объект, такие разделы в декларации по УСН за 2016 год и нужно заполнять. Безусловно, во всех случаях нужен самый первый лист бланка – титульный.

Кто на «доходах», сдают разделы:

1.1;
2.1.1;
2.1.2 (если с деятельности можно отчислять торговый сбор).

От УСН с «доходы минус расходы» инспекции ждут в 2021 году раздел:

1.2;
2.2.

Настоятельно рекомендуем начинать заполнение декларации по УСН именно с разделов 2.1 и 2.2. А затем перейти к 1.1 и 1.2. Последние служат для подсчета итоговых сумм на основе показателей из разделов 2.1 и 2.2

Тоже может быть полезно:

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП
Единая упрощенная налоговая декларация 2021 года
Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2021 года

Учет НДС ИП на УСН в 2021 году
Отчетность ИП на УСН без работников
УСН для ИП в 2021 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Основное при заполнении

В силу указаний ФНС, образец заполнения декларация УСН за 2016 год подразумевает присутствие сумм только в целых рублях. Это значит, что 50 копеек и более считают за 1 рубль, а всё, что меньше – брать во внимание не нужно.

Как уже было сказано, в зависимости от объекта по УСН состав заполняемых разделов и листов может варьироваться. Однако это не значит, что в нумерации могут быть пропуски. Только единая сквозная: 009, 010, 011 и т. д.

Если отчитываетесь на бумаге, то используйте ручку классического цвета. Использовать корректирующие замазки нельзя. Также под запретом печать отчета с обеих сторон листов и скрепление их степлером.

В декларации по УСН за 2021 год весь текст должен быть сделан заглавными печатными символами. В пустых клетках – прочерки. При распечатке ФНС хочет видеть шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

Когда успеть: сроки

Обратите внимание, что на основании статьи 346.23 Налогового кодекса РФ установлены разные сроки сдачи декларации по УСН в 2021 году и в целом за этот год для фирм и предпринимателей.

Так, отчет сдают по итогам налогового периода. Для «упрощёнки» это – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

Тип плательщика	Последний день сдачи
Фирма	31.03.2017 (это пятница)
Коммерсант	02.05.2017 (поскольку 30 апреля – воскресенье, а 1 мая – нерабочий праздничный день)

Как видно, закон дает предпринимателям на УСН ровно на 1 месяц больше, чтобы успешно закрыть отчетную компанию по данному спецрежиму за 2021 год.

Из общего правила о сроках есть 2 исключения. Причем они в равной степени относятся и к компаниям, и к ИП (см. таблицу ниже).

Ситуация	Когда последний день сдачи
Предпринимательская деятельность прекращена и об этом подано уведомление в ИФНС	25-е число месяца, который идет за месяцем, в котором по уведомлению прекращена деятельность
Утрачено право на УСН	25-е число месяца, который идет за кварталом утраты такого права

В последнем случае настоятельно советуем ознакомиться с нашим обзором: «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».

Обратите внимание: фирмы-упрощенцы сдают декларацию по месту своего размещения, а ИП – где проживают. Причем компании с обособленными подразделениями включают в свой отчет по УСН и «обособки». Никакие отдельные декларации они не формируют и не сдают. Также см. «Сроки уплаты УСН в 2017 году».

Ответственность за просрочку срока представления отчётности

В настоящий момент по вопросу применения штрафных санкций за несвоевременную сдачу ЕУНД сложилась двоякая позиция.

За непредставление ЕУНД в срок налогоплательщик привлекается к ответственности по ст. 119 НК РФ. При этом штраф взыскивается по количеству указанных в ЕУНД налогов. Напомним, что согласно данной статье штраф составляет 5% от суммы налога, отражённой в данной декларации, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Так как упрощённая декларация не содержит сведений о суммах налога к уплате, штраф по данной статье составит 1 тыс. руб. Таким образом, если в ЕУНД указано 2 налога, штраф придётся заплатить в двойном размере.
Так как ЕУНД не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения, сумме исчисленного и уплаченного налога, то меры ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление данного документа применяться не могут. В этом случае применяют штраф по ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. за один документ (Письмо Минфина РФ от 03.07.08 № 03-02-07/2-118).

Коды

При заполнении некоторых реквизитов декларации по УСН за 2016 год нужно вносить не конкретные сведения, а проставлять определенные коды. Они введены для упрощения, чтобы не перегружать заполненный бланк и специальные программы могли анализировать его своими средствами более оперативно.

Крайне важно при заполнении декларации проставлять правильные коды. Следующие таблицы помогут в этом.

Код налогового периода	Что означает
34	Календарный год
50	Последний налоговый период при: • реорганизации; • ликвидации; • закрытии ИП своего бизнеса.
95	Последний налоговый период при переходе на другой режим налогообложения
96	Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

Код места подачи	Что означает
120	По месту жительства ИП
210	По месту нахождения отечественной компании
215	По месту нахождения правопреемника (при условии, что не крупнейший налогоплательщик)

Код вида реорганизации, ликвидации	Что означает
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение + присоединение
0	Ликвидация

Код способа подачи	Что означает
01	На бумаге (почтой)
02	На бумаге (лично)
03	На бумаге + на съемном носителе (лично)
04	По ТКС с электронной подписью
05	Другое
08	На бумаге + на съемном носителе (почтой)
09	На бумаге с штрих-кодом (лично)
10	На бумаге с штрих-кодом (почтой)

Собственно, в декларации по УСН за 2021 год все эти коды присутствуют на первом листе:

Есть еще ряд специфических кодов. Они говорят о том, что имущество, деньги, работы, услуги упрощенец получил в рамках:

благотворительной деятельности;
целевых поступлений;
целевого финансирования.

В основном, данные коды касаются специфических упрощенцев (некоммерческих организаций) и случаев, поэтому большинству знать их не обязательно. Более того: такую информацию показывают только в последнем 3-м разделе декларации по УСН:

Как себя проверить

Как ни крути, любой образец заполнения декларация УСН за 2016 год невозможно считать правильным и полноценным без проверки на контрольные соотношения. Это определенные равенства или неравенства, которые должны иметь место между конкретными строками. Ведь в своем отчете упрощенец постоянно аккумулирует одни суммы за счет других.

Контрольными соотношениями пользуются и налоговики при камеральных проверках деклараций по УСН, и сами упрощенцы при заполнении полей отчета. Так, в 2017-м году за отчет 2021 года актуальны соотношения, которые приведены в письме ФНС от 30 мая 2016 года № СД-4-3/9567. Обязательно сверьтесь с ними.

Декларация УСН 2021: образец заполнения

ПРИМЕР 1: «Доходы» (ставка 6%)

Предположим, что в 2021 году упрощенец – ООО «Гуру» имело дело со следующими показателями:

Период	Доход по нарастанию, руб.	Авансовый платеж (налог), руб.	Суммы по нарастанию, которые можно вычесть, руб.	На сколько можно уменьшить авансовый платеж (налог), руб.	Авансовый платеж (налог) к доплате, руб.
I кв.	300 000	18 000 (300 000 × 6%)	10 500	9000 (10 500 ˃ 18 000/2)	9000 (18 000 — 9000)
Полгода	800 000	48 000 (800 000 × 6%)	18 500	18 500 (18 500	20 500 (48 000 — 18 500 — 9000)
9 месяцев	2 000 000	120 000 (2 000 000 × 6%)	50 000	50 000 (50 000	40 500 (120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
2016-й год	3 000 000	180 000 (3 000 000 × 6%)	102 000	90 000 (102 000˃180 000/2)	20 000 (180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Уточним, что суммы, на которые можно уменьшить налог при объекте «доходы», перечислены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Лимит: 50% он налога на УСН. Исключение сделано только для ИП, которые работают без персонала. Они могут снижать налог до любого предела без ограничений, но в фиксированном размере. Речь идет о пенсионных и медицинских взносах.

Далее по ссылке показан образец заполнения декларации УСН за 2016 год ООО «Гуру» c объектом «доходы».

ПРИМЕР 2: «Доходы минус расходы» (ставка 15%)

Предположим, что в 2021 году упрощенец – ООО «Гуру» имело дело со следующими показателями:

Период	Доход по нарастанию, руб.	Расходы по нарастанию, руб.	Налоговая база, руб.	Авансовый платеж (налог) к доплате/уменьшению, руб.
I кв.	300 000	350 000	0 ((300 000 – 350 000)	0
Полгода	800 000	550 000	250 000 (800 000 – 550 000)	37 500 к доплате (250 000 ×15%)
9 месяцев	2 000 000	2 100 000	0 ((2 000 000 – 2 100 000)	37 500 к уменьшению (0 – 37 500)
2016-й год	3 000 000	2 700 000	300 000 (3 000 000 – 2 700 000)	45 000 (300 000 ×15%)

Далее по ссылке показан образец заполнения декларации УСН за 2016 год ООО «Гуру» c объектом «доходы минус расходы».

Также см. «Ставки УСН в 2021 году: игра на понижение».

Здравствуйте! Пытаюсь заполнить Декларацию за 2021 год. Получается, что нигде не надо указывать фактически оплаченные мной налоги? И в строке 100 указывается сумма к доплате, при том, что я фактически заплатил налогов больше, чем должен был.

Наталия 09.04.2017 в 19:22 # Ответить

Александр, добрый день. Фактически уплаченные налоги , т.е. авансовые платежи в декларации не указываются. Указываются расчетные значения авансовых платежей. Строка 110 -сумма налога к уменьшению за налоговый период. В ней Вы указываете сумму переплаты. Затем чтобы вернуть эти деньги или зачесть в счет оплаты будущих периодов, необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС.

Мария 02.05.2017 в 07:48 # Ответить

вот-вот! у меня такое же недоумение)

Александр 11.04.2017 в 18:43 # Ответить

Здравствуйте! в строке 110 надо указывать сумму переплаты? Или она все-таки по формулам считается? В формулах никак не учитываются фактические платежи, только расчетные и страховые. И что делать со строкой 100 — у меня получается сумма к доплате. И это при том, что фактически должна быть не доплата с моей стороны, а переплата

Наталия 12.04.2017 в 13:13 # Ответить

Александр, добрый день. В отчете отражаются только расчетные показатели авансовых платежей УСН. Страховые взносы вы указываете в размере, не превышающем авансовый платеж УСН. Суммы страховых взносов по строкам 140 141,142,143 могут быть меньше или равны соответственно строкам 130,131,132,133. Если Вы работодатель то меньше или равны 130/2 и так далее. Не могу сказать почему у Вас в строке 100-сумма к доплате, не видя Ваших цифр. Если есть желание, вышлите мне исходные цифры, помогу разобраться как заполнить декларацию.

Татьяна 20.04.2017 в 14:11 # Ответить

Заполнение декларации

Добрый день!Прошу вас помочь.Как мне заполнить строки(140 — 130) в декларации по УСН(доходы 6 %), если Сумма полученных доходов нарастающим итогом составила: 1 кв.- 108 000 2 кв.- 153 000 3 кв. — 170 000 4 кв.- 364 000 ? Страховые взносы были уплачены: за 1 кв. — 7717,78 (+ еще платили за 2015 г. 1% — 17 210,00(могу ли я эту сумму включить в эту строку?)) за 2 кв. — 3 858,88 за 3 кв. — 5 788,33 за 4 кв.- 5 788,33 и еще, помогите пожалуйста, какие суммы будут 020, 040,070 и т.д.? Нужно ли что-то еще доплачивать? Заранее очень благодарна за ответ!

Наталия 20.04.2017 в 14:34 # Ответить

Татьяна, добрый день. Взносы в размере 17210, уплаченные в 2016 году, уменьшают авансовый платеж за 1 квартал 2021 год, далее все считается нарастающим итогом. Заполняются строки следующим образом, исходя из Ваших данных: стр 130 6480 стр 131 9180 стр 132 10200 стр 133 21840 стр 140 6480 стр 141 9180 стр 142 10200 стр 143 21840 В строке 010 указываете код ОКТМО В строках 020, 040, 070, 080, 090, 100, 110 — ставите прочерки.

12.02.2018 в 00:12 # Ответить

Налоговая декларация

Здравствуйте! Подскажите, где учитывается сумма 1% налога, уплаченная в 2021 году за 2021 год. И фиксируется ли эта сумма в декларации?

12.02.2018 в 16:25 # Ответить

Добрый день. 1 % взносов свыше 300 000 рублей учитывается в КУДИР, вы записываете дату, номер документа и сумму в IV разделе Книги. В декларации УСН Раздел 2.1.1. в строках 141,142, 143 и 144 вы учитываете уплаченные взносы. Но записывать надо не саму сумму фактически уплаченную взносов, а сумму взносов, идущую на уменьшение авансового платежа УСН. Например, рассчитанный авансовый платеж за 1 квартал строка 130 Раздела 2.1.1 = 6000 рублей, в первом квартале Вы уплатили сумму взносов равную 6500 рублей, так вот в строку 140 Раздела 2.1.1 надо писать не 6500, а 6000 рублей. Но имейте в виду, что если Вы уплатили этот дополнительный взнос за 2017 год в 2021 году, то эта сумма войдет в декларацию за 2021 год, но будет участвовать в расчете авансовых платежей за 2021 год. Т.е., на эту сумму Вы можете уменьшить авансовый платеж за 1 квартал, если оплатите взнос до 31.03.2018 года.

25.04.2018 в 09:40 # Ответить

Налоговая декларация УСН доходы-минус расходы

Добрый день. Подскажите, пожалуйста. За 2 квартал 2021 оплатили фактически аванс 7100 руб. В разделе 1.2 в строке 270 у нас не было авансового платежа т.к. были в убытке в 1 кв. в строке 271 расчетный аванс получается 6300 руб. В декларации писать сумму аванса в строке 271 , которая у меня получилась по формуле (6300 руб), а уплачивать минимальный налог с учетом фактического авансового платежа?правильно понимаю?