Снижена административная ответственность за нарушения валютного законодательства

Срок платежей по кредитным договорам

Центральный банк, в своем письме от 27 марта 2021 г. № ИН-03-31/32, указал, что если последний день срока оплаты по кредиту выпадает на нерабочий день, то крайней датой считается такой нерабочий день (кроме субботы и воскресенья). Однако Верховный суд указал, что у Центрального банка нет таких полномочий и его письма не могут быть выше закона.
Неуплата предусмотренных договором платежей в период с 30 марта по 3 апреля 2021 г. просрочкой исполнения обязательств не является, а перенос срока исполнения обязательства на ближайший следующий рабочий день не может рассматриваться как нарушение сроков исполнения обязательств.

Неустойка и исполнительные листы в период моратория

Одним из последствий введения моратория является прекращение начисления неустоек (штрафов и пеней) и иных финансовых санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником денежных обязательств и обязательных платежей по требованиям, возникшим до введения моратория.

Кроме того, введение в отношении должника моратория означает и невозможность получения взыскателем принудительного исполнения путем предъявления исполнительного документа непосредственно в банк. Однако стоит учитывать, что действия моратория распространяется только на наиболее пострадавшие отрасли экономики

8-921-903-17-16

Когда товар не поступает в срок, указанный в контракте – таможенные органы и валютный контроль банка обязательно об этом напомнят, а первый еще пришлет повестку для дачи объяснений и составлению административного протокола по п.5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Однако далеко не каждое постановление доходит до суда. В данной ситуации присутствие юриста при даче объяснений может не только повлиять на переквалификацию статьи, но и отложить составление административного протокола в долгий ящик.

Документы для валютного контроля и сроки их подачи

Чем больше сумма сделки, тем жестче контроль со стороны банка:

*Код операции можно найти в перечне (Приложение № 1 к Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И).

Как видно из таблицы, при серьезных суммах сделки резиденту нужно предъявить в банк контракт с зарубежным партнером. Банк зарегистрирует документ и присвоит ему номер. Если готового контракта еще нет, можно представить в банк его проект. Главное, чтобы проект был подписан контрагентом. Срок предъявления проекта контракта — не больше 15 дней со дня подписания.

По всем контрактам, которые были поставлены на учет, нужно составлять специальную форму — справку о подтверждающих документах (СПД). Она представляет собой перечень документации, связанной с выполнением контракта.

СПД подают в установленный срок — не позже 15 дней по окончании месяца, в котором прошла сделка.

В частности:

• при отгрузке товаров на экспорт или при ввозе импорта, месяц сделки — это месяц, в котором была оформлена таможенная декларация;
• при оказании услуг — месяц, в котором был подписан акт приема-передачи.

Ак Барс Банк оказывает полный комплекс услуг по РКО в иностранной валюте для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Предлагаем:

• бесплатное открытие валютных счетов при подключении пакета;
• получение реквизитов сразу по счетам в долларах и евро;
• бесплатные консультации по валютным операциям.

Открыть счёт в долларах и евро в онлайн-режиме

Какой штраф предусмотрен за нарушение п.5 ст. 15.25?

Сумма штрафа зависит от ситуации на момент составления протокола, а именно: если денежные средства или их часть вернулась – то штраф в размере 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. На оставшуюся часть (равно как и если вообще ничего не вернулось), накладывается штраф в размере ¾ или одна целая от невозвращенной суммы. Простыми словами, если не вернулся $1 000 000, то штраф будет либо $750 000, либо $1 000 000.

• All
• Штраф в валюте

Штраф будет не только на компанию, но и на руководителя?

Не совсем. Примечание к статье 15.25 КоАП говорит о том, что административная ответственность, установленная в отношении должностных лиц частями 1, 4 и 5, применяется только к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (т.е. ИП)

Сумма штрафа получается в валюте. По какому курсу идет пересчет?

Пересчет иностранной валюты, а также стоимости внутренних и внешних ценных бумаг в валюту Российской Федерации производится по действующему на день совершения или обнаружения административного правонарушения курсу Центрального банка Российской Федерации.

Какие сделки попадают под валютный контроль

Контролю подлежат:

• Все платежные операции между резидентами и нерезидентами.

Важно: валюта расчетов значения не имеет. Даже если зарубежный контрагент произвел оплату по контракту в рублях, сделка подлежит контролю.

• Все перемещения ценных бумаг и денег через границу РФ.
• Все расчеты между нерезидентами в рублях.
• Все расчеты между резидентами в валюте.

В общем порядке расчеты в валюте между резидентами запрещены. Но есть ряд исключений. Например, когда российская организация выплачивает работникам аванс в валюте для покрытия командировочных расходов в зарубежных поездках.

Расчеты между резидентами и нерезидентами в принципе не ограничены. Но порядок оформления операций жестко регламентирован. Нужно соблюдать сроки платежей по контракту и вовремя представлять в банк правильно оформленные документы.

Прислали повестку на допрос в таможенный орган. Стоит ли идти?

Однозначно, стоит. Дело даже в том, что бросать дело нельзя, а в том, что в случае оспаривания постановления таможенного органа, судья первым делом будет обращать внимание на ваши действия на стадии административного разбирательства.

Дело в том, что некоторые люди ошибочно полагают, что, не приехав на допрос и не подписав протокол – им ничего за это не будет. Это не так. Протокол инспектор может подписать в одностороннем порядке и никак не повлияет на дальнейший ход дела. А вот в суде это будет иметь негативные последствия, так как отказ от подписания протокола, судьи трактуют, как попытку уйти от ответственности и снисхождения ждать не придется.

И наоборот, если судья увидит, что вы были и при составлении протокола, и на заседании административной комиссии таможенного органа, то в своем решении, судья может уменьшить штраф меньше минимального (Верховный суд разрешил назначать штрафы меньше минимального по административным делам), либо отменить его вовсе в связи с малозначительностью общественного правонарушения. Но повторюсь, это может произойти только в том случае, если вы проявляете активность.

Какой штраф предусмотрен за нарушение п.5 ст. 15.25?

Сумма штрафа зависит от ситуации на момент составления протокола, а именно: если денежные средства или их часть вернулась – то штраф в размере 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. На оставшуюся часть (равно как и если вообще ничего не вернулось), накладывается штраф в размере ¾ или одна целая от невозвращенной суммы. Простыми словами, если не вернулся $1 000 000, то штраф будет либо $750 000, либо $1 000 000.

• All
• Штраф в валюте

Штраф будет не только на компанию, но и на руководителя?

Не совсем. Примечание к статье 15.25 КоАП говорит о том, что административная ответственность, установленная в отношении должностных лиц частями 1, 4 и 5, применяется только к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (т.е. ИП)

Сумма штрафа получается в валюте. По какому курсу идет пересчет?

Пересчет иностранной валюты, а также стоимости внутренних и внешних ценных бумаг в валюту Российской Федерации производится по действующему на день совершения или обнаружения административного правонарушения курсу Центрального банка Российской Федерации.

Штрафные санкции в 2021 году

В связи с изменениями в КоАПП, вступившими в силу в этом году, возросли и штрафы, за которые предусмотрена административная ответственность. Все они перечислены в статье 15.25 административного кодекса. Так как отныне все юридические лица, зарегистрированные на территории РФ, считаются ее резидентами, то и денежные санкции для них также увеличились.

Чтобы избежать штрафов, необходимо вовремя представлять налоговым органам:

• отчет о движении валютных средств на счетах;
• уведомления об открытии или, наоборот, закрытии заграничных счетов, а также смене их реквизитов;
• документы, подтверждающие легальность сделок.

Важно! С 2021 года паспорта сделок были отменены. Теперь не нужно их оформлять и, соответственно, представлять в контролирующие органы. Вместо этого банк самостоятельно будет регистрировать договоры и контракты, если их сумма превышает 3 млн рублей.

Размеры штрафных санкций в 2021 году:

• За проведение валютной операции, не разрешенной законом, штраф составит от ¾ до всей суммы сделки (к примеру, если предполагалось отправить за рубеж 100 000 рублей, то в качестве штрафа могут начислить от 75 000 до 100 000 рублей).
• Нарушение сроков поступления денежных средств, оговоренных в контракте. Если сумма была переведена с опозданием, то штраф составит 1/150 ключевой ставки ЦБ (с 26 июля 2021 года она равняется 7.25 %) от суммы контракта, а если деньги не пришли вовсе — от ¾ до всей суммы сделки.
• Нарушение сроков по сделкам, предусматривающим регистрацию договора, — от 40 до 50 тысяч рублей.
• Нарушения сроков возврата авансовых средств, полученных в качестве предоплаты за товары, если поставка так и не состоялась. Если сумма была переведена с опозданием, то штраф составит 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы контракта, а если деньги не пришли вовсе — от ¾ до всей суммы сделки.
• Нарушение сроков подачи уведомлений об открытии валютного счета (закрытии, изменении реквизитов) — для физических лиц штраф составит от 1 до 1.5 тысяч рублей, для юридических — от 50 до 100 тысяч.
• Непредоставление информации по валютному счету для физических лиц обернется санкциями в размере 4—5 тысяч рублей, для юридических — от 80 тысяч до 1 миллиона рублей.
• Нарушение сроков подачи отчетной документации по движению валютных средств на счетах (в том числе зарубежных) — для физических лиц штраф составит от 300 до 3 тысяч рублей, для юридических — от 5 до 50 тысяч рублей (зависит от количества просроченных дней).
• Повторные нарушения, связанные с нарушением сроков представления документов, влекут за собой повышенные штрафные санкции — для физических лиц максимальная сумма взысканий составит 20 тысяч рублей, для юридических — 600 тысяч.

Прислали повестку на допрос в таможенный орган. Стоит ли идти?

Однозначно, стоит. Дело даже в том, что бросать дело нельзя, а в том, что в случае оспаривания постановления таможенного органа, судья первым делом будет обращать внимание на ваши действия на стадии административного разбирательства.

Дело в том, что некоторые люди ошибочно полагают, что, не приехав на допрос и не подписав протокол – им ничего за это не будет. Это не так. Протокол инспектор может подписать в одностороннем порядке и никак не повлияет на дальнейший ход дела. А вот в суде это будет иметь негативные последствия, так как отказ от подписания протокола, судьи трактуют, как попытку уйти от ответственности и снисхождения ждать не придется.

И наоборот, если судья увидит, что вы были и при составлении протокола, и на заседании административной комиссии таможенного органа, то в своем решении, судья может уменьшить штраф меньше минимального (Верховный суд разрешил назначать штрафы меньше минимального по административным делам), либо отменить его вовсе в связи с малозначительностью общественного правонарушения. Но повторюсь, это может произойти только в том случае, если вы проявляете активность.

Как добиться отмены штрафа или отложить составление административного протокола?

В каждом случае, такие методы индивидуальные, зависят и от контракта, и от его суммы. Но есть общие действия и способы, как минимизировать последствия нарушения валютного законодательства.

Согласно правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, сформулированной в постановлении от 15.09.2009 N 5227/09, следует, что:

системный анализ названных правовых норм позволяет сделать вывод о том, что невыполнение резидентом обязанности по возврату денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению товаров или возврату уплаченных денежных средств, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этих средств не образует состава правонарушения, установленного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской от 15.09.2009 N 5227/09

Кроме того, судами первой и апелляционной инстанций (по вышеуказанному делу) установлено, что общество предприняло меры для возврата денежных средств, уплаченных за товар, а именно: обратилось к чилийской юридической фирме по поводу их возврата в день, когда узнало о передаче продавцом товара другому лицу, заключило договор с российской юридической компанией о юридической помощи по вопросу погашения продавцом задолженности, направило продавцу официальную претензию.

В других случаях продлевается контракт либо вносятся изменения.

Актуальные вопросы валютного регулирования

25.04.2017 # Отраслевые исследования — публикации Нефтегазовая отрасль | «КАМЕРТОН-АК» Фармацевтика — отрасли

Актуальные вопросы валютного регулирования

Компании – участники ВЭД нередко привлекаются к ответственности за нарушения валютного законодательства. Споры о привлечении к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ часто доходят до суда, так как срок давности по данной статье составляет 2 года (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). В данном материале мы рассмотрим наиболее актуальные вопросы валютного регулирования через призму судебной практики.

Документы валютного контроля, сопровождающие внешнеэкономическую сделку

К таким документам относятся паспорт сделки, справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, а также сами документы о валютных операциях (акты, инвойсы, накладные и т.п.).

Сроки оформления данных документов зависят от конкретной ситуации. Например, если товар экспортируется в страну, не входящую в ЕВРАЗЭС, на условиях последующей оплаты, то паспорт сделки представляется в банк не позднее дня подачи декларации на товары (п. 6.5.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И – далее Инструкция № 138-И). При получении валюты справка о валютных операциях представляется не позднее 15-ти дней, а при списании валюты со счета – в день такого списания (п. 2.3 Инструкции № 138-И). За нарушения при подаче или оформлении данных документов предусмотрена административная ответственность по п.п. 6 – 6.4 ст. 15.25 КоАП РФ в размере до 150 тыс. руб.

Паспорт сделки — один из основных документов ВЭД, он оформляется на все виды внешнеэкономических сделок, если сумма обязательств по контракту равна или превышает эквивалент 50 000 долларов (п. 5.2 Инструкции 138-И). При неверном оформлении паспорта сделки, нарушении сроков его составления, переоформления, компания может быть оштрафована на сумму от 40 тыс. до 50 тыс. рублей (п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).

Примером подобного спора является дело, дошедшее до Верховного Суда РФ (Определение № 304-АД16-11123 от 31.10.2016 г.). Компания, заключив дополнительное соглашение к контракту, должна была представить в уполномоченный банк заявление о переоформлении паспорта сделки и само дополнительное соглашение к контракту в срок, установленный Инструкцией № 138-И, но допустила просрочку в 20 дней. В связи с изложенным, все судебные инстанции признали правомерность наложения штрафа в размере 40 тыс. руб., отклонив позицию компании о том, что данное нарушение может быть признано малозначительным (ст. 2.9 КоАП РФ).

Несвоевременное представление иных документов валютного контроля также влечет за собой административную ответственность, оспорить которую удается редко. Например, суд поддержал наложение штрафа по п. 6.3 ст. 15.25 КоАП в связи с несвоевременным представлением справки о подтверждающих документах при ввозе в РФ товара (Постановление Верховного Суда РФ от 13 апреля 2015 г. № 308-АД14-8668).

Шансы для компаний при наложении на них взысканий по рассматриваемым основаниям оставляет оспаривание штрафа на основании процедурных ошибок контролирующих органов. Показательно в этом отношении Постановление Верховного Суда № 310-АД15-4350 от 19.05.2015. Компания опротестовала привлечение ее к административной ответственности за несвоевременное представление документов валютного контроля, проиграла дело в суде первой инстанции, однако апелляция удовлетворила требования общества, а высшая инстанция оставила решение апелляционного суда в силе, ссылаясь на следующее. Штраф был наложен за несвоевременное представление справки о валютной операции, орган контроля квалифицировал нарушение по п. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, но неправильно исчислил срок исполнения обязанности по представлению документов. Суд апелляционной инстанции указал, что срок представления документов валютного контроля исчисляется в рабочих, а не календарных днях (п.п. 2.3 и 3.8 Инструкции № 138-И), поэтому общество подлежало привлечению к ответственности не по п. 6.2, а по п. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ. Таким образом, решение о привлечении к административной ответственности было отменено судом, а компания избежала штрафа, несмотря на факт нарушения. В аналогичной ситуации выиграла спор и отменила штраф Федеральная пассажирская компания (Постановление 9 ААС от 18.11.2016 г. по делу № А40-71687/16).

Репатриация валютной выручки

Статья 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает для резидентов обязанность обеспечивать возврат в РФ денежных средств, выплаченных по контрактам иностранным контрагентам, если они своевременно не исполняют взятых на себя обязательств. Это касается как оплаты экспортированных товаров, выполненных для нерезидентов работ, оказанных услуг, арендной платы, платы за интеллектуальную собственность, так и перечисленных нерезидентам авансов, предоставленных иностранцам займов, коммерческих кредитов.

Если участник ВЭД не выполняет требования о возврате подобных платежей, ему может грозить крупный штраф по п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ пропорционально «осевшей» за рубежом или несвоевременно возвращенной сумме. Так, российская компания была оштрафована на сумму более 1 млн. руб. (что составило почти 50% от цены контракта) за то, что не обеспечила возврат иностранным контрагентом аванса, полученного от российской компании за услуги, не оказанные до истечения срока действия контракта. И суд признал правомерность наложения штрафа, несмотря на то, что стороны согласовали продление контракта и услуги фактически были оказаны иностранным контрагентом, пусть и за пределом изначально установленного срока контракта (Постановление Верховного Суда РФ от 19.01.2015 г. по делу N 304-АД14-5108).

В другом случае компания была оштрафована почти на 2 млн. руб. (75% от цены контракта) за то, что нерезидент несвоевременно оплатил услуги российской компании. Общество оспаривало штраф по причине истечения срока давности, т.к. с даты платежа по условиям контракта на момент наложения штрафа истекло 3 года. АС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 16.06.2016 по делу А27-24826/2015 мнение контролирующего органа подтвердил, а Верховный Суд отказал в удовлетворении жалобы компании. Суды сослались на то, что заключенное сторонами соглашение о продлении действия контракта и срока платежей не изменило порядок расчетов и момент возникновения обязанности по оплате услуг. А срок давности привлечения к ответственности должен отсчитываться с даты завершения контракта с учетом его пролонгации.

Нужно учесть, что неденежные формы расчетов с нерезидентами могут грозить серьезными санкциями. Так, Постановление Верховного Суда РФ № 301-АД16-8259 от 24.06.2016 поставило точку в борьбе общества за отмену штрафа в размере 22 миллионов рублей в связи с неполучением оплаты за экспортированный товар. Компания экспортировала товар, но вместо денежной оплаты договорилась с иностранным покупателем о погашении долга встречной поставкой товаров. Верховный суд оставили в силе штраф, указав, что исчерпывающий перечень ситуаций, когда валюта по контракту может не зачисляться на банковский счет, приведен в п. 2 ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». В указанном перечне отсутствует такое основание непоступления денежной выручки, как исполнение нерезидентом обязанностей по оплате встречной поставкой товаров. Не помогло компании в данной ситуации даже то, что стоимость полученных от иностранного контрагента в оплату поставки товаров превысила сумму неполученной выручки почти в 10 раз. Суд счел, что тот факт, что полученные от нерезидента товары компания продала без ввоза в РФ, получив в оплату за товар рублевые векселя, свидетельствует о направленности действий компании на уклонение от выполнения обязанности по репатриации валютной выручки в РФ.

Сама по себе вексельная система оплаты во внешнеторговых сделках, хотя и прямо не запрещена, но на практике грозит пристальным вниманием со стороны контролирующих органов. ФНС РФ в Письме от 24.12.2015 № ЕД-4-2/[email protected] разъяснила, что факт получения резидентом векселя иностранного покупателя в оплату за экспортированный товар нельзя приравнять к репатриации валютной выручки.

Валютное законодательство не содержит прямой запрет на зачет взаимных требований по договорам между резидентами и нерезидентами, но такой зачет идет вразрез с нормами, касающимися репатриации валютной выручки, т.е. является неправомерным (Постановление АС Московского округа от 06.04.2016 N Ф05-2897/16). Зачет допустим только в случаях, установленных п. 2 ст. 19 «Закона о валютном регулировании и валютном контроле», например:

— для транспортных организаций (Постановление ВС РФ N 305-АД15-7312 от 11.08.2015 г.);

— для субъектов рыбного промысла, осуществляемого вне РФ;

— по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования;

— для экспортеров газа и в ряде некоторых иных случаев.

Для снижения рисков привлечения к ответственности за нарушение порядка репатриации перечисленных нерезиденту средств российский участник ВЭД должен максимально обезопасить себя уже на стадии разработки и согласования контракта, например, путем включения в контракт условия о начислении нерезиденту штрафных санкций в случае нарушения сроков оплаты и т.п. Более действенными методами подтверждения того, что российская компания приняла необходимые меры по возврату выручки, станут страхование риска невозврата денежных средств, предоставление контрагентом банковской гарантии или иного обеспечения возврата средств (Письмо ЦБ РФ от 31.03.2016 N 53-1-1-5/1423).

Такая осмотрительность может помочь компании убедить суд в отсутствии оснований для наложения штрафа за нерепатриацию выручки. Так, суд отказал во взыскании штрафа по п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ с российской компании, не получившей оплату от нерезидента за неоказанные услуги. Суд счел, что резидент принял все возможные меры для получения выручки, так как своевременно направлял нерезиденту счета на оплату, по факту нарушения срока оплаты выставил контрагенту претензию, затем копию иска, после этого обратился в суд за взысканием долга. Все эти меры суд расценил разумными, адекватными и достаточными, для того чтобы считать компанию невиновной в неполучении средств от иностранного контрагента (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.04.2015 N Ф07-852/2015 по делу N А42-6111/2013). К аналогичным выводам пришел Арбитражный суд Волго-Вятского округа в Постановлении от 19.05.2015 N Ф01-1585/2015 по делу N А82-13654/2014, подтвердив, что резидентом были предприняты разумные и достаточные действия для получения оплаты за поставленный товар: проводились телефонные переговоры с зарубежным должником, отправлялись письма с напоминанием о сроке оплаты, требованием погасить образовавшуюся задолженность. Этого оказалось достаточным для того, чтобы признать, что нарушение срока репатриации выручки произошло в отсутствие вины резидента.

Отчет о движении средств по зарубежному счету

Резиденты обязаны представлять в ФНС отчеты о движении денег на счетах в зарубежных банках с приложением подтверждающих документов (п. 7 ст. 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»). Такой отчет представляется ежеквартально не позднее 30 дней после завершения каждого квартала (п. 4 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819). Проблематичным для резидентов в данной ситуации является выполнение требований о представлении документов, подтверждающих заявленные в отчете данные. Дело в том, что резидент, как правило, не имеет возможности обязать зарубежный банк представлять документы в установленном российским законодательством виде и с соблюдением жестких сроков направления отчета в ФНС. Подобная проблема выливается в судебные споры.

Так общество, у которого имелся счет в иностранном банке, было оштрафовано на 40 тыс. руб. по п. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ. Иностранный банк начал процедуру ликвидации, компания сообщила об этом факте в свою налоговую инспекцию, неоднократно направляла банку просьбы о представлении выписки, которые в итоге смогло предоставить только с большой задержкой — тогда, когда их предоставил иностранный банк. Суд штраф отменил, встав на сторону компании. А вот Апелляционный суд удовлетворил жалобу ФНС. Суды указали, в частности, что закрытие счета в связи с ликвидацией банка не освобождает компанию от обязанности представить отчет по такому счету с подтверждающими документами, а компания не доказала, что предприняла все возможные меры для своевременной сдачи отчетности, касающейся движения средств по счету. Отметим, что не спас от штрафа и тот факт, что движения по указанному счету в принципе отсутствовали (Постановление 9 ААС от 10.03.2017 г. по делу № А40-201876/16).

Перевод и нотариальное удостоверение прилагаемых к отчету документов – важное условие правил представления отчета о зарубежном счете (п. 7 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819). Показательным в этом отношении выступает дело № А26-566/2015 от 21.05.2015 г. (резолютивная часть объявлена 19 мая), рассмотренное Арбитражным судом Республики Карелия. Общество отправило в налоговую инспекцию отчет по счету, открытому в польском банке, приложив к нему выписки, но без перевода и нотариального заверения. Суд согласился с наложением за данное нарушение штрафа в размере 45 тыс. руб.

Однако у организаций есть шанс склонить арбитров в свою сторону и в рассматриваемой ситуации при выявлении процессуальных нарушений со стороны контролирующих органов. Постановлением 9 ААС по делу № А41-36180/2016 от 15.12.2016 был отменен штраф за нарушения порядка представления отчета о зарубежном счете. Причиной победы компании стало выявленное судом существенное нарушение порядка привлечения к административной ответственности, допущенное налоговой инспекцией. Так, уведомление о необходимости явки на рассмотрение дела об административном правонарушении, отправленное ИФНС компании через систему электронного документооборота (ТКС), было признано ненадлежащим, соответственно, компания была освобождена от ответственности за правонарушение.

Резюмируя вопрос оформления документов валютного контроля, а также репатриации валютной выручки можно отметить, что в случае выявления нарушений риск привлечения к административной ответственности в виде штрафа размером вплоть до суммы внешнеэкономического контракта весьма велик. При этом суды не заменяют штрафы на предупреждения, так как не склонны считать данные правонарушения малозначительными. Для минимизации риска привлечения к ответственности компании нужно максимально обезопасить себя уже на стадии заключения контракта с иностранным партнером, проработав проект договора с точки зрения требований валютного законодательства. В случае привлечения к ответственности нужно искать основания отмены штрафа, прежде всего, в процедурных нарушениях контролирующих органов, допущенных при привлечении к административной ответственности. Активные действия резидента по истребованию с иностранного покупателя долга помогут отменить штраф в суде.
Ко всем публикациям

Защита в суде

• Сбор доказательств
• Исковое, возражения, ходатайства и подача в суд
• Юрист на каждом заседании

от 25 000 ₽
+7

озвучьте проблему — я предложу решение

 Корректировка таможенной стоимости товара – обжалование решения и способы защиты декларанта

Рекомендуем к прочтению

Некоторые результаты наших судебных дел (списком)

Практический опыт наших юристов

Благодаря большому судебному опыту, наши юристы знают не только специфику работы многих отраслей, но и отношение судей к той или иной ситуации. Несмотря на то, что в России не прецендентное право, судебная практика считается тайным законодательством

Удобный личный кабинет и учет задач

Каждый клиент имеет свой личный кабинет, в котором он cможет добавлять и следить за поставленными задачами. Если у вас в управлении несколько юридических лиц, то они будут подключены к одному аккаунту



Меры поддержки бизнеса

Введите ИНН организации и система покажет меры поддержки доступные имеенно вашей организации с учетом региона и вида деятельности В статье собраны меры поддержки бизнеса, как федеральные, так и те, которые приняты в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях

Открыть статью