Этапы восстановления бухгалтерского учета и перечень работ, выполняемых аутсорсером

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Попробовать

В организациях нередки случаи ведения учета с ошибками или не ведения его вообще, потери документов из-за пожаров, переездов или ухода бухгалтеров. Руководство и контрагенты не получают точных данных о деятельности и имущественном положении организации, затрудняется контроль за сохранностью товарно-материальных ценностей, активов и денежных средств. Все это ведет к необходимости восстанавливать учет. Восстановление учета — сложный и долгий процесс, когда все документы приводятся в порядок и восстанавливаются отсутствующие бумаги.

Отсутствие ведения учета не остается безнаказанным. Если не предоставить отчетность в налоговые органы вовремя, работу организации приостановят и расчетные счета заблокируют, а на руководителей наложат штраф. Отсутствие учета и первичных документов приведет к тому, что при налоговой проверке будут наложены штрафы, пени и взысканы суммы неуплаченных налогов.

Когда необходимо восстановление бухгалтерского учета

Восстановление бухгалтерского учета – комплексная процедура, которая направлена на приведение в порядок всех финансовых документов предприятия. В ходе работы приводятся в соответствие с законодательством учетные данные в базе, подаваемая в налоговые органы отчетность, а также вносятся исправления в поданные ранее декларации.

В каких случаях необходимо восстановление бухучета:

• По каким-то причинам бухучет не велся вообще, и в документах образовался пробел в несколько месяцев.
• В результате несчастного случая финансовые документы были полностью или частично утрачены.
• Из-за некомпетентного работника бухгалтерия велась со множеством грубых ошибок и нарушений.
• Недобросовестный сотрудник умышленно искажал бухгалтерские или налоговые сведения.
• После реорганизации компании, смены ее статуса и в других случаях, когда по какой-то причине не удалось сразу же перейти на требуемую систему учета.

Также восстановление бухучета полезно проводить перед крупными налоговыми проверками. В этом случае сторонние специалисты помогут выявить и устранить основные нарушения, если они есть, и владелец сможет быть уверен, что все налоги и выплаты начислены правильно.

Кроме того, если предприятие планирует автоматизировать процессы, в том числе и бухгалтерский учет, стоит провести процедуру восстановления. Это поможет свести риски к минимуму, устранить ошибки и правильно настроить программы, соблюдая требования актуального законодательства.

Какие данные можно восстановить?

Возможные последствия

Если по какой-то причине учет не велся долгое время, были найдены грубые ошибки, а процедура восстановления бухучета не проводилась, это грозит компании различными санкциями. Неизбежно возникнут проблемы с налоговыми органами и другими государственными службами. Это повлечет за собой штрафы, арест банковских счетов и имущества компании.

При наиболее неблагоприятном прогнозе руководство предприятия может понести уголовную ответственность, а саму компанию принудительно ликвидируют. В других случаях могут возникнуть проблемы с контрагентами или партнерами фирмы, а также кредиторами.

В любом случае услуги по восстановлению бухгалтерского учета обойдутся куда дешевле, чем уплата штрафов, начисляемых за ошибки в декларациях. Кроме этого, такая процедура позволит избежать возможного уголовного наказания за уклонение от налогов или другие нарушения.

Наглядная памятка

Стоимость восстановления бухгалтерского учета

Различают два вида восстановления бухучета:

• полное;
• частичное.

Процедура частичного восстановления нужна, когда существующая отчетность сдавалась с нарушениями, которые следует исправить. Кроме этого, она применяется в случаях, когда несколько месяцев декларации не подавались, и информация в реестры не вносилась, или же нужно привести в порядок только определенные виды учета. Полное восстановление бухгалтерского учета необходимо, если вся база сведений была утеряна или он не велся вообще. Это довольно долгий и трудоемкий процесс.

От чего зависит цена услуг по восстановлению бухучета:

• объема работ;
• метода восстановления;
• используемой предприятием налоговой системы;
• срочности процедуры.

Процесс восстановления может занимать как несколько недель, так и 1-2 месяца.

Штрафы за нарушение ведения учёта:

Вы сдаёте отчётность вовремя, исправно платите налоги, но ошибаетесь в расчётах бухгалтерского баланса хотя бы на 10% — вам грозит штраф до 50 000 рублей. Вы показываете в декларации сумму налога меньше, чем должны по мнению налоговой — штраф от 20% до 40% от разницы плюс пени. Если не исправитесь по просьбе налоговой — блокировка счёта, а в особо тяжелых случаях назначат выездную проверку.

• Нарушали в течение одного налогового периода, штраф составит 10 000 рублей;
• Нарушили в нескольких кварталах, уже 30 000 рублей;
• Eсли вас поймают на занижении налоговой базы, заплатите 20% от суммы неуплаченного налога, минимум 40 000 рублей.

Под грубым нарушением правил учёта понимается отсутствие первичных документов или счетов-фактур, систематическое (два раза и более в течение года) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений. Сделать ненамеренную ошибку нетрудно. Поэтому бухгалтерский учёт в компании требует постоянного контроля.

Важно!

Если недоплата налогов в течение трёх лет дойдёт до 2 000 000 рублей, руководителю угрожает не только штраф, но и уголовная ответственность. Об этом подробно написано в статье 120 НК РФ.

Услуги компании VALEN

VALEN предлагает квалифицированную помощь в ведении и восстановлении бухгалтерского учета в Москве и других регионах. У наших сотрудников многолетний опыт работы в различных областях права. Квалифицированные бухгалтеры приведут в порядок текущую документацию, устранят ошибки, подадут всю необходимую корректировочную отчетность, а также проконсультируют по вопросам дальнейшего ведения бухгалтерии. Чтобы заказать восстановление бухучета в Москве, оставьте заявку на нашем сайте или звоните по телефону: +7 (495) 7-888-096. Мы также ждем вас в нашем офисе.

Как быть, если документы восстановить нельзя?

Иногда случается так, что часть утраченных (отсутствующих) документов восстановить нельзя. Например, если контрагент, у которого можно запросить дубликаты тех же счетов-фактур за восстанавливаемый период, успел ликвидироваться.

В таких случаях вопрос разделяется на 2 части:

• как отразить данные по невосстановимой документации в отчетности, используемой для принятия управленческих решений?
• как урегулировать вопрос с утратой документов с контролирующими органами?

И если в части управленческих сведений возможны варианты (например, расчетные показатели или использование данных третьих лиц, таких как аудиторы контрагентов), то в части отношений с налоговыми и аналогичными органами порядок действий всегда один:

1. О невозможности восстановить документы нужно сразу же уведомлять налоговую и другие госорганы (например, ПФР, если дело касается сведений о занятости и доходах сотрудников). При этом уведомление следует подкреплять оформленным актом и подтверждениями третьих лиц (например, справкой из пожнадзора о пожаре). Также следует представить подтверждение того, что документы восстановить невозможно (например, подтверждение ликвидации контрагента).
2. Подобные дела контролирующие органы всегда рассматривают в индивидуальном порядке. Однако следует иметь в виду, что отсутствие первичных документов почти наверняка приведет к необходимости пересчета налогов за тот период, за который не получается сделать восстановление. Например, при отсутствии счетов-фактур от ликвидировавшегося поставщика придется исключить из расчетов НДС, ранее принятый к вычету по этим счетам-фактурам.

Больше о счетах-фактурах и порядке вычетов по НДС прочтите здесь.

Этапы восстановления

восстанавливает учет в самых трудных ситуациях, при необходимости привлекает аудиторов, юристов. В каждом случае разрабатывается план мероприятий, гарантирующий максимальный эффект.

• Инвентаризация по выявлению имеющихся активов. Обработка найденных документов, сортировка, тщательный анализ ситуации и разработка оптимальных решений по восстановлению учета.
• Поиск и восстановление утерянных документов. Формирование или корректировка регистров учета.
• Аудит и анализ документов, организация документооборота, подача уточненных форм отчетности за рассматриваемый период. На данном этапе также проверяется правильность расчета налогов и составления деклараций, проводится работа по восстановлению кадрового учета.
• Восстановление или установка нового программного обеспечения (при необходимости). Здесь планируется проверка, формирование баз данных, отражение первоначальных остатков по бухгалтерским счетам в бухгалтерской программе (1С) и т.д.

8 клиентов из 10 решают свой вопрос после первого звонка нам! Проверим?

Звоните

Отправляя форму, Вы соглашаетесь с правилами обработки персональных данных

Форма в блоке

Как восстановление бухучета влияет на размер налогов

При восстановлении бухучета и корректировке обязательств по налогам возникают ситуации, когда налог переплачен или не доплачен.

В первом случае сумма возвращается на счет компании, во втором – следует доплата налога, выплата штрафа.

Типичные ошибки

Вести успешный бизнес без корректной организации бухгалтерии невозможно. Даже если отчетность подается вовремя и организация исправно проводит налоговые отчисления, бухгалтерские ошибки, не исправленные вовремя, приводят к негативным последствиям.

Например, при работе с программой 1С не допускается:

• неправильное отражение операций (появляются отрицательные остатки);
• некорректное указание счетов учета;
• игнорирование ошибок, исправления вручную, приводящие к сбоям системы в расчетах (расхождение контрольных показателей, когда налоговые регистры в программе не сходятся с данными в отчетах).

При восстановлении учета специалисты обращают внимание на следующие моменты:

• По расчетам с налоговыми органами возможны расхождения, особенно в конце календарного года, когда начисления отражаются с учетом заключительных оборотов.
• В отчетности по бухучету и налогам встречаются ошибки, связанные с возникновением существенных событий в период после подписания отчета, но до подачи отчетности в налоговую. Это может быть выплата дивидендов, пополнение фондов за счет прибыли и др.
• Руководитель организации и главный бухгалтер несут ответственность за сохранность первичной документации, регистров бухучета и отчетности и не имеют право уничтожать документы, необходимые для процедуры восстановления учета.

Обслуживание бухгалтерии – что это?

Еще 3-5 лет назад доверять решение экономических задач «лицам со стороны» было не принято, но прогресс не стоит на месте, а потому большинство руководителей, взвесив выгоды «постороннего вмешательства», находят такой подход максимально рациональным. И неслучайно, ведь, по сути, обслуживание молодой фирмы в сфере бухгалтерии – это ведение ее (опытными специалистами) бухгалтерского учета и полное сопровождение деятельности.

Компании-помощники в большинстве случаев предлагают самый широкий спектр услуг:

1. Составление (с учетом последних законодательных изменений) и сдача: налоговой декларации и расчета, уточненных деклараций, отчетов в фонды, отчетности предприятия, нулевой отчетности организации, отчета в налоговую инспекцию.
2. Формирование и сдача: ежемесячной, квартальной (полного комплекта) и годовой отчетности, нулевого отчета.
3. Регистрация (проводится опытными юристами компании) предприятия или частных предпринимателей.
4. Ведение корректного бухгалтерского учета.
5. Помощь в восстановлении потерянных бумаг и исправлении ошибок.
6. Консультирование в сложных вопросах юридического характера и налогообложения.
7. Это далеко не весь перечень услуг, оказываемых подобного рода компаниями.

Запасы

Далее следует провести инвентаризацию ТМЦ путем пересчета и взвешивания товаров на складах. По результатам проверки бухгалтер:

• Отражает по ДТ10 выявленные остатки запасов, а по ДТ41 – остатки товаров. Постановка на учет осуществляется в количественном и суммовом выражении по рыночной стоимости.
• Если по результатам инвентаризации была обнаружена спецодежда, то она должна быть учтена в отдельных карточках. Один документ выписывается на одно ответственное лицо. Если срок полезного использования одежды превышает 1 год, то на каждую единицу ежемесячно должна начисляться амортизация.
• В приказе об учетной политике должен быть закреплен порядок отражения и выбытия в НУ и БУ МЗП и товаров.