Владимир Путин подписал изменения в закон о применении контрольно-кассовой техники

С первого июля завершится вторая волна преобразований в сфере применения контрольно-кассовой техники. Перечень организаций и ИП, обязанных выдавать чеки, расширится.

Мы решили рассказать подробно, кто обязан перейти на онлайн-кассы с 1 июля этого года.

Приобрести кассу теперь придется:

• организациям и ИП, осуществляющим электронные расчеты с физлицами с помощью систем «Клиент-Банк», «Интернет-банкинг» и «Мобильный банкинг»;
• компаниям и предпринимателям, имеющим наемный персонал и работающим с сфере общепита;
• предприятиям и ИП, лишенным права не применять ККТ по причине изменения льготного перечня Закона о ККТ.

Рассмотрим каждую категорию более детально.

Кто временно освобожден от онлайн-КТТ

Теперь от использования ККТ освобождаются ИП, пользующиеся ПСН. Однако из этого правила есть исключения. ККТ продолжат использовать ИП, занимающиеся этой работой:

• Парикмахерские услуги.
• Ремонт бытовой техники, часов и металлических изделий.
• Обслуживание и ремонт авто и мотоциклов.
• Грузоперевозки или перевозки пассажиров (и водным транспортом).
• Оказание ветеринарной помощи.
• Физкультурные и спортивные занятия.
• Охота.
• Работа, связанная с медициной или фармацевтикой.
• Прокат чего-либо.
• Розница, общепит.
• Изготовление молочки.
• Рыбная ловля.
• Ремонт ПК.

Одновременно ИП, работа которых попадает в приведенный перечень, могут воспользоваться отсрочкой. Продолжительность отсрочки – 12 месяцев. То есть эти предприниматели могут не вводить ККТ до 1.07.19.

К СВЕДЕНИЮ! ККТ может не использоваться в автоматическом оборудовании при произведении расчетов, в которых фигурирует только монета ЦБ РФ. От применения касс освобождены предприниматели, торгующие через киоски мороженным, молочкой, напитками (без содержания алкоголя), водой для питья. Аналогичное освобождение получили владельцы библиотек и платных парковок.

Кто полностью освобожден

От применения ККТ полностью освобождены ИП, отвечающие этим условиям:

• Использующие патентную систему налогообложения.
• Не входящие в перечень, приведенный в предыдущем разделе.

Рассмотрим примеры ИП, которые могут не покупать онлайн-кассы:

• Пошив меховой и кожаной одежды.
• Изготовление изделий из трикотажа.
• Химическая чистка.
• Прачечная.
• Сварка, монтаж.
• Остекление лоджий.
• Прием стеклянной посудой.
• Сдача в аренду жилых и нежилых объектов.
• Ремонт, чеканка ювелирных украшений и бижутерии.

Освобожденные от использования ККТ предприниматели не освобождены от подтверждения сделки полностью. Они должны выдать покупателю бумагу, которая подтвердит факт расчетов. В документе должны быть название, порядковый номер и реквизиты, прописанные в пункте 1 статьи 4.7 ФЗ №54. Этот документ может или выдаваться в руки, или отправляться по электронной почте.

Новое в применении ККТ

Фискальный накопитель: сроки и штрафы

Напомним, что Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — 54-ФЗ) прямо устанавливает требования к фискальному накопителю (ФН), который должен использоваться в кассовом аппарате. Среди этих требований — срок действия ключа фискального признака (ФП), который содержится в ФН.
Табл. 1. Случаи применения ФН с ключами ФП разных сроков действия

Если организация (ИП) прямо не поименована ни в одном из этих перечней, можно применять любой ФН. Представляется, что использовать ФН с большим сроком действия ключа ФП смогут и те, для кого это необязательно, если соответствующих ограничений нет в паспорте ФН (п. 3 ст. 4.1 Закона 54-ФЗ). За применение ФН меньшей емкости (на 13 месяцев вместо 36 месяцев) предусмотрен штраф для должностных лиц — 1,5–3 тыс. ₽, для организаций — 5–10 тыс. ₽ (письмо ФНС от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631).

Порядок замены ФН

В середине 2021 года был дефицит ФН с «длинными» сроками, поэтому контролирующие органы разрешали всем пользователям применять ФН со сроком действия ключа ФП не менее 13 месяцев. Сейчас эти сроки подходят к концу. Понять, что ФН пора менять, достаточно просто: в отчеты об открытии и о закрытии смены будет включен один из реквизитов (см. Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]):

• «признак исчерпания ресурса ФН» (тег 1050), в печатной форме «РЕСУРС ФН МЕНЕЕ 30 ДНЕЙ» — признак того, что до истечения срока действия ключей ФП в ФН осталось менее 30 дней;
• «признак необходимости срочной замены ФН» (тег 1051), в печатной форме «РЕСУРС ФН МЕНЕЕ 3 ДНЕЙ» — признак того, что до истечения срока действия ключей ФП в ФН осталось менее трех дней;
• «признак переполнения памяти ФН» (тег 1052), в печатной форме «ПАМЯТЬ ФН ЗАПОЛНЕНА» — признак того, что память ФН заполнена более чем на 99 %.

Если вы не замените ФН своевременно, то ККТ будет выдавать ошибку, например 215 «Закончен срок эксплуатации ФН». Использовать ККТ в таком режиме нельзя, поэтому ведение наличных расчетов в этой ситуации обойдется дорого: штраф для должностных лиц — от ¼ до ½ суммы расчетов, но не менее 10 тыс. ₽, а для организаций от ¾ до 1 размера расчетов, но не менее 30 тыс. ₽.

В наличии есть фискальные накопители на 13, 15, 36 месяцев. Закажите заранее, чтобы избежать ажиотажа.

Узнать больше

Формат фискальных данных

При покупке или замене онлайн-кассы важно учитывать формат фискальных документов, которые будут формироваться. В настоящее время разрешено использовать три формата: 1.0, 1.05 и 1.1. Однако формат 1.0 утрачивает силу с 2021 года, и можно будет использовать только 1.05 и 1.1.

Чтобы формировать чеки в формате 1.05 или 1.1, поддерживать соответствующий формат должны и ККТ (ее прошивка), и кассовое программное обеспечение, и ФН. Кроме того, при регистрации ККТ нужно указать, что она формирует документы по данному формату.

Если же касса не позволяет использовать формат 1.05 или 1.1, то при ее модернизации придется заменить и ФН, даже если срок действия его ключа ФП еще не истек. Ведь сегодня в нормативных актах не предусмотрена возможность «апгрейда» формата фискальных данных без замены накопителя.

Сейчас обсуждается законопроект, в соответствии с которым не будет требоваться замена ФН при переходе с формата фискальных документов 1.0 на 1.05 (письмо ФНС от 19.01.2018 № ЕД-4-20/[email protected]). Но пока утвердительного решения нет, налогоплательщикам не стоит рассчитывать на этот вариант.

НДС в чеке

В состав обязательных реквизитов кассового чека входит ставка НДС по всем наименованиям товаров, работ, услуг, а также общие суммы НДС по каждой ставке и сумма расчета без НДС (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Однако часто бывают случаи расчетов без НДС — при реализации, не облагаемой НДС, если пользователь не является плательщиком НДС, например при применении спецрежима, и т.п.

Что же указывать в чеке при подобных расчетах?

УФНС России по г. Москве в письме от 15.03.2018 № 13–11/[email protected] ответило так. Раз НДС нет, ставку налога и его сумму по каждой ставке в чеке указывать не нужно. А вот сумму расчета по чеку без НДС (тег 1105) нужно обязательно указать.

Изменение наименования из ФЗ №54

После внесения корректировок из ФЗ №54 убрано упоминание об электронных инструментах для платежей. Теперь закон именуется «Об использовании ККТ».

В ФЗ появились эти определения:

• Бенефициарный владелец.
• Выгодоприобретатель.
• Версия кассового устройства.

Бенефициарный владелец – это ФЛ, владеющее более четверти капитала субъекта или может контролировать ее деятельность. В контексте закона под такими владельцами понимаются производители ККТ, экспертные субъекты, операторы фискальных данных.

Оператор фискальных данных. Кто это такой, как выбрать?

Как отмечалось выше, ОФД отвечает за отправку фискальной информации. Он уполномочен государственными органами на такую деятельность. У налоговой нет технической возможности обрабатывать и хранить терабайты информации — для этого нужен посредник, в роли которого и выступает оператор фискальных данных.

Реестр операторов фискальных данных, опубликованный на сайте налоговой, состоит из 18 организаций. Заключить договор на передачу информации можно с любым. Цены одинаковые, вся разница заключается в удобстве работы в личных кабинетах. Но и это небольшая проблема. Свою учетную запись на сайте оператора вы будете посещать не так часто — во время оплаты услуг и при добавлении новых кассовых аппаратов. Поэтому дадим совет: помониторьте операторов на предмет скидок и спецпредложений и выбирайте самое выгодное.

Увеличился перечень реквизитов заявки, нужной при регистрации ККТ

Ранее в заявлении, заполняемом при регистрации прибора в ИФНС, нужно было привести реквизиты, прописанные в пункте 2 статьи 4.2 ФЗ №54. Теперь перечень этих реквизитов расширен. В частности, добавились эти положения:

• Данные об эксплуатации ККТ при приеме денег от продажи лотерейных билетов, приема лотерейных ставок, от переводов выигрыша от лотереи.
• Данные об эксплуатации ККТ с автоматическими устройствами, прописанными в пункте 51 статьи 12 ФЗ №54, номера устройств.

Последние реквизиты используются при регистрации касс, предназначающихся для применения с автоматическими приборами.

Где лучше всего покупать кассовый аппарат?

Сообщаем сразу: лучше все сделать в одном месте. Покупка, регистрация и подключение онлайн-кассы состоит из нескольких этапов. Купить устройство сейчас можно на каждом углу, но это даже не полдела. Кассу нужно подключить к интернету, зарегистрировать в налоговых органах и заключить договор с ОФД.

Поэтому выберете такого поставщика, который комплексно проведет все эти работы. Это серьезно сэкономит время. Здесь можно пойти тремя путями:

1. Купить онлайн-кассу у оператора фискальных данных. Почти все они предлагают пакетное решение вопроса. В комплект входит сам аппарат, его регистрация в ФНС и договор на отправку данных. Минус — небольшой выбор моделей касс и отсутствие техподдержки. И да, обучать работать с устройством тоже никто не будет.

2. Купить кассу в специализированной компании. Здесь будет охвачен весь спектр вопросов по переходу на онлайн-ККТ. После оплаты счета на место приедут специалисты и сделают все сами. Кроме того, можно оплатить обучение персонала и техническое сопровождение на первое время. Настоятельно рекомендуем сделать хотя бы второе. Оборудование и программное обеспечение к нему иногда бывает сыровато, поэтому периодически глючит. Техподдержка позволит быстро и оперативно решать такие вопросы.

3. Взять кассовый аппарат в аренду у банка. Ну, или купить. Здесь все примерно тоже самое, что и в случае с оператором фискальных данных. Но есть подводные камни. Дело в том, что аренда бесплатна лишь условно. Банки предлагают такие вещи в основном своим клиентам, а это значит, что как минимум в этом банке у вас должен быть открыт расчетный счет. В качестве дополнительной услуги могут настоятельно попросить заключить договор эквайринга — для приема платежей с помощью банковской карты. И, опять же, никакого обучения и технической помощи.

Кассовыми аппаратами торгуют и разношерстные мелкие фирмочки. Туда мы не пойдем и вам не советуем: дорого, долго, зачастую непрофессионально. Всем хочется заработать на буме с онлайн-кассами, и те, кто еще вчера продавал смартфоны, сегодня переключился на контрольно-кассовую технику. Обходите такие компании стороной. Хотя не будем грести всех под одну гребенку: возможно, именно вам повезет и вы попадете на хорошего поставщика. Хотите попытать счастье — пожалуйста, не станем вам мешать.

Уточнение последовательности подачи отчета

Был уточнен порядок подачи в налоговую отчета о том, что закрывается фискальный накопитель. Он может закрываться из-за хищения, потери, брака на устройстве. Теперь не обязательно передавать отчет в ИФНС тогда, когда кассовая техника утрачена из-за обстоятельств непреодолимой силы, воровства или поломки вследствие брака. Однако факт поломки накопителя из-за брака нужно зафиксировать. Для этого используются документы от производителя ФН.

Изменились сроки направления прибора на экспертизу и предоставления соответствующего заключения.

Зачем это нужно

Онлайн-кассы введены для того, чтобы финансовые операции стали более прозрачными. Это повысит эффективность в борьбе со всевозможными серыми схемами. К тому же проверки станут проще — посещать торговые точки больше не придется.

Все упомянутое выше является плюсом и для самих бизнесменов. В первую очередь, станет меньше визитов инспекторов. В перспективе налоговая служба планирует и вовсе отказаться от проверок и многих форм отчетности. Прозрачность операций поспособствует «обелению» бизнеса, а это значит, что вести его придется в условиях честной конкурентной борьбы. И, наконец, современный кассовый аппарат — удобный инструмент для оптимизации затрат на ведение бухгалтерии. Он может не только выбивать чеки, но и проводить анализ продаж, спроса, осуществлять удаленный контроль за магазином.

Ложка дегтя

Все, как обычно, упирается в деньги. Покупка аппарата, затраты на настройку и обслуживание, приобретение фискального накопителя, оплата договор с ОФД, получение электронной подписи, регистрация ККТ в ФНС… Внедрение техники нового образца связано с расходами, которые могут оказаться весьма существенными для малого бизнеса.

Тем не менее внедрение онлайн-касс — это процесс неизбежный. И стоит относиться к нему не как к досадным издержкам, а как ко вкладу в автоматизацию своего дела.

Увеличен ряд реквизитов

В чеке нужно прописывать реквизиты, оговоренные в статье 4.7 ФЗ №54. Теперь к ним добавился QR-код. Если выполняются расчеты между ИП и ЮЛ, в чеке нужно прописывать эти сведения:

• ФИО предпринимателя или название ЮЛ.
• ИНН покупателя.
• Информацию о государстве, в котором изготовлен предмет под продажу.
• Размер акциза.
• Номер декларации.

Если это операции, касающиеся перевода выигрыша в лотерею, в чеке приводятся:

• ФИО лица, участвующего в игре.
• ИНН.

Кроме того, теперь налоговая должна уведомлять ИП и ЮЛ касательно вопросов использования законов о ККТ.

Кто должен ставить кассы, а кто нет

Закон делает исключение для отдельных видов деятельности и территорий. В частности, кассы не понадобятся в следующих случаях:

• если компания или ИП расположены в местах, отдаленных от линий связи (списки таких территорий утверждаются на региональном уровне);
• если ведется деятельность, специфика которой не позволяет работать с кассой, например, продажа газет, разносная торговля, реализация мороженого, продажа напитков на розлив, торговля на рынках «выходного дня», присмотр за детьми и больными, огородные работы и так далее.

Прочие компании и предприниматели должны выполнить требование закона и работать через кассу. С 1 июля 2021 года это требование распространится на субъектов:

• применяющих ЕНВД или патентную систему;
• оказывающих услуги населению по БСО;
• принимающих на банковский счет оплату платежными поручениями.

Что мне делать, если часто приходится работать на выезде?

Бывают случаи, когда кассовый чек необходимо пробивать, что называется, в полях. Это касается доставки, службы такси (таксисты тоже переходят на онлайн-кассы с 2018 года), или оказания услуг на дому.

Ответ на этот вопрос прост — купите мобильную онлайн-кассу. Она работает полностью самостоятельно и ей не нужно электропитание и интернет-кабель. Кроме того, переносные кассы очень маленькие и почти ничего не весят. Такое устройство можно положить в карман или сумку.

Не будем рассматривать модели переносных онлайн-касс — мы уже подробно писали об этом. Дадим лишь пару советов — не забывайте вовремя заряжать аккумуляторную батарею и пополнять баланс лицевого счета у мобильного оператора. Большинство мобильных касс выходят во всемирную паутину через сотовую сеть.