Учет денежных средств

Основная информация

Данные о специальных счетах собираются на счете 55. К нему создаются субсчета:

• 1 – аккредитивы;
• 2 – чековые книжки;
• 3 – депозит.

Счет 55 нужен для обобщения сведений о движении средств в разной валюте, представленной в особых платежных бумагах (к примеру, аккредитивы). Это также могут быть средства целевого финансирования, предполагающие отдельное хранение.

Расчеты по аккредитивам и чекам осуществляются в соответствии с Положением №2-П о безналичных расчетах, установленным ЦБ от 3 октября 2002 года.

Может ли быть обращение взыскания на денежные средства, учитываемые на специальном счете?

Работа с онлайн кассой в 1С пошагово

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Управление онлайн-кассой в 1С Бухгалтерия 8 от А до Я»

Подключение кассы к 1С

Программа 1С позволяет работать с онлайн-кассой. Для этого необходимо подключить кассовое оборудование.

Из раздела Администрирование – Настройки – программы – Подключаемое оборудование перейдите к форме Подключение и настройка оборудования.

Из списка типов оборудования выберите ККТ с передачей данных. По кнопке Создать введите запись для нового оборудования.

Заполните:

• Драйвер оборудования — выбирается из списка возможных в зависимости от марки ККТ;
• Организация — выбирается из списка (если база ведется не по одной организации);
• Рабочее место — заполняется автоматически рабочее место пользователя, из которого производится установка ККТ;
• Наименование — название в программе, устанавливается автоматически при выборе Драйвера оборудования, можно поменять на свое;
• Серийный номер — вводится заводской номер ККТ, указанный в техпаспорте (заполнять не обязательно).

Если драйвер еще не установлен, программа сообщит об этом при попытке начать настройку ККТ по кнопке Настроить.

Драйвер поставляется вместе с оборудованием. Программа также предлагает скачать его на сайте поставщика.

После установки драйвера программа автоматически перейдет к настройке ККТ.

После выполнения настройки ККТ проведите тест подключения.

Регистрация фискального накопителя в 1С

Когда онлайн касса 1С установлена, проведите необходимые операции с фискальным накопителем (ФН), чтобы зарегистрировать ККТ в ИФНС. Процедура состоит из трех этапов:

• подача заявления о регистрации ФН в ИФНС;
• регистрация фискального накопителя в программе 1С;
• завершение регистрации ФН на сайте ИФНС.

Результатом первого этапа должен стать регистрационный номер, присвоенный ККТ налоговой инспекцией. Его потребуется внести в форму регистрации ККТ в программе.

Войдите в Подключение и настройка оборудования (Администрирование – Настройки – программы – Подключаемое оборудование), откройте форму подключения и настройки выбранной ККТ, нажмите кнопку Операция с фискальным накопителем и выберите Регистрация.

Заполните открывшуюся форму Регистрация фискального накопителя. По завершении операции по кнопке Продолжить операцию:

• данные будут переданы на онлайн-кассу и зафиксированы в карточке регистрации ККТ;
• ККТ распечатает отчет.

Данные отчета внесите в форму на завершающем этапе регистрации ККТ на сайте ФНС.

См. также Сфера применения ККТ (из записи эфира от 09 июля 2018 г.)

Работа кассы в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Когда онлайн-касса готова к работе в 1С, кассир может приступать к открытию смены. Открытие смены — обязательная ежедневная процедура в начале работы на кассе. В конце работы смену необходимо закрыть (п. 2 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

Открытие, как и закрытие смены, в 1С осуществляется через раздел Банк и касса – Касса – Управление фискальным устройством.

Информация об открытых и закрытых кассовых сменах содержится в журнале Кассовые смены (Банк и касса – Касса – Кассовые смены).

Пробить чек в 1С можно с помощью разных документов, в зависимости от способа организации торговли и вида торговой операции:

• Чек (Продажа);
• Поступление наличных;
• Выдача наличных;
• Оплата платежной картой;
• Списание с расчетного счета;
• Поступление на расчетный счет.

Чек (Продажа) подходит для операций розничной торговли, когда покупатель обезличен. Документ доступен из раздела Продажи – Розничные продажи – Розничные продажи (чеки) – кнопка Продажа.

Чек будет напечатан только с устройства, на котором при регистрации указаны те же, что и в документе Чек (Продажа):

• Организация;
• Склад (или склад при регистрации ККТ совсем не был указан).

Чек можно предоставить покупателю в бумажном виде:

и выбрать отправку на электронный адрес или на телефон:

Подробнее Пробитие чека ККТ «с передачей данных». Оплата наличными при розничной реализации товаров

Документы:

• Поступление наличных — при оплате наличными;
• Оплата платежной картой — при оплате электронными средствами платежа;
• Поступление на расчетный счет — при безналичной оплате физическими лицами

используются для операций продажи юридическим лицам, ИП или физлицам, когда нам важно отразить конкретное лицо при оплате.

Подробнее:

• продажа конкретному покупателю за наличные
• продажа с оплатой платежной картой

Чтобы в чеке отразились товары с указанием цены и количества при продаже по документам:

• Поступление наличных;
• Оплата платежной картой;
• Поступление на расчетный счет,

необходимо в них указывать Счет покупателю, на основании которого проводится оплата.

Документы:

• Выдача наличных,
• Списание с расчетного счета

используются для операций возврата денежных средств.

Справка-отчет кассира-операциониста в 1С 8.3

В конце смены кассир формирует справку-отчет кассира-операциониста по форме КМ-6. С 2021 года контрольные и финансовые ведомства не требуют его заполнения (Письма ФНС РФ от 26.09.2016 N ЕД-4-20/[email protected] и Минфина РФ от 04.04.2017 N 03-01-15/19821). Но организации могут его применять как внутренний отчетный документ.

Справку-отчет кассира КМ-6 в 1С можно распечатать из документа Отчет о розничных продажах по кнопке Справка-отчет кассира (КМ-6).

Открытие и использование счета

Для создания специального счета нужно подготовить эти документы:

• Соответствующее заявление.
• Справку о том, что ЮЛ находится на учете в налоговой.
• Учредительные бумаги.
• Карту с образцами подписи главбуха и управленца.

Каков порядок хранения чековой книжки?

В аккредитивы могут поступать как собственные средства, так и средства, полученные путем кредитования. Они могут применяться при расчетах с контрагентами. Если средства с аккредитива были использованы не полностью, они переводятся на изначальный счет.

На чековых книжках также могут храниться или средства фирмы, или взятые кредиты.

Списание денег выполняется только в том случае, если банком выдана выписка о погашении чеков, предоставленных кредитором.

Если чеки, выданные представителями компании, не были обналичены, они возвращаются в банковское учреждение.

Проценты по специальному счету — чьи доходы?

На счете 55 хранятся средства целевого финансирования. Что под этим понимается? К примеру, государство финансирует деятельность социальных субъектов, капитальных вложений, предоставляет субсидии. Эти финансы необходимо хранить обособленно.

На субсчетах счета 55 собирается информация о текущих счетах филиалов и структурных объединений организации. Они нужны для проведения текущих расчетов. К примеру, это может быть выплата ЗП, отпускных, командировочных, отпуск средств на хозяйственные цели.

Используемые проводки

Счет 55 предполагает использование этих проводок:

• ДТ55/1 КТ51, 52. Перевод средств с р/с на аккредитив.
• ДТ60, 76 КТ55/1. Перечисление денег на р/с поставщика.
• ДТ51, 52 КТ55/1. Возврат денег с аккредитива, которым не пользовались.
• ДТ55/2 КТ51. Хранение денег для расчетов по чекам.
• ДТ60, 71, 76 КТ55/2. Списание денег по чекам.
• ДТ55/3 КТ51, 52. Перевод средств на депозитный счет.
• ДТ51, 52 КТ55/3. Зачисление на р/с денег с депозита.
• ДТ76 КТ91/1. Начисление процентов по депозиту.

ВАЖНО! Аналитический учет необходимо осуществлять по каждому аккредитиву и чеку.

Приложение 1С: Касса

1С:Касса — это альтернатива учетной программе 1С 8.3 Бухгалтерия в части ведения товарного учета и продаж через ККТ.

Если у вас простой товарный учет, и рабочее место кассира оборудовано отдельно от бухгалтерии и бухгалтерской программы, а может быть вообще предполагает мобильные продажи, то облачный сервис 1С:Касса, возможно, — то, что вам нужно.

1С:Касса совместим с мобильными и стационарными ККТ:

• Штрих-Мпей-Ф — автономная онлайн-касса;
• Эвотор — смарт-терминал;
• 1С-АТОЛ МК-11Ф — комплекты автоматизации для мобильной торговли;
• 1С-АТОЛ МК-30Ф — комплект для стационарной торговли
• С другими ККТ, имеющими сертификат 1С: Совместимо!

Корреспонденция по отдельным формам вклада

Рассмотрим используемые проводки по конкретным вкладам.

Аккредитив

Аккредитив представляет собой обязательство, взятое банком. То есть банк выдает средства контрагенту компании по поручению последней. Аккредитив используется при расчетах с одним лицом. Для его открытия нужно составить заявление, в котором указывается эта информация:

• Реквизиты расчетных документов.
• Форма аккредитива.
• Условия выплаты.
• Номер счета для зачисления.
• Срок действия.
• Название товара и услуг, которые оплачиваются с помощью аккредитива.
• Номер и дата соглашения с контрагентом.
• Срок отгрузки продукции.

Закрывается аккредитив при следующих обстоятельствах:

• Завершился срок действия аккредитива.
• Поступило соответствующее заявление от поставщика или покупателя.
• Неполное использование счета.

Перед закрытием отправляется соответствующее уведомление покупателю. Использование счета 55 (субсчет 1) определяется видом аккредитива и условиями его открытия. Непокрытый аккредитив учитывается за балансом на счете 009. При списании выполняется эта проводка: ДТ55, субсчет 1 КТ51, 52, 66. Проводка выполняется на основании выписки из банка с прилагаемыми к ней документами.

Использованные суммы списываются посредством этой записи: ДТ60 КТ55, субсчет 1.

После списания банком выполняются завершающие операции. В частности, если аккредитив использован не в полной мере, совершается возврат остатка на р/с. При этом нужно внести эту проводку: ДТ51, 52 КТ55, субсчет 1.

Аналитический учет по счету выполняется по каждому аккредитиву. Это позволяет точно отследить движение средств.

Чеки

Движение средств по чекам ведется на счете 55 (субсчет 2). Чек представляет собой ценную бумагу. Она подразумевает распоряжение владельца чека выплатить средства чекодержателю. Чекодержатель – это лицо, которому выдан документ. Выдача чека фиксируется с помощью этой проводки: ДТ55, субсчет 2 КТ51, 52, 66.

Предъявляемые к оплате ценные бумаги при покупке материальных ценностей отражаются этой записью: ДТ60, 76 КТ55, субсчет 2.

Неиспользованные суммы, которые были возвращены в банк, фиксируются этой проводкой: ДТ51, 52 КТ55 (субсчет 2).

Средства по чекам, которые не были обналичены, остаются на счете 55/2. Сумма должна быть равной остатку по банковской выписке.

Депозит

Движение средств по банковским вкладам осуществляется на счете 55 (субсчет 3). Выполняются эти записи:

• ДТ55/3 КТ91/1. Начисленные проценты по вкладу.
• ДТ51, 52 КТ55/3. Возврат вклада.

Аналитический учет осуществляется по каждому из вкладов.

Целевое финансирование, средства филиалов и прочее

Целевое финансирование фиксируется на счете 55. К нему открываются отдельные субсчета. Отдельный субсчет также нужен для фиксации движения средств филиалов и структурных подразделений. Он же требуется для отражения средств, перечисленных с р/с на покупку банковских карт. Приобретение карты фиксируется при помощи этой записи: ДТ55 (субсчет «Карточный счет») КТ51.

Проводка выполняется на основании выписки с р/с на дату списания денег. Расчеты по карте подтверждаются выписками из банка. Выдача карты сотруднику отражается этой проводкой: ДТ71 КТ55, субсчет «Карточный счет».

Записи выполняются на базе выписок и документов, на основании которых выдана карта. Сотрудник обязан подтверждать правомерность расходования средств. Для этого нужны эти документы: квитанции, товарные чеки, счета-фактуры, накладные. Обычно сотрудник составляет авансовые отчеты по карте. К ним нужно приложить первичку. Расходы работника фиксируются с помощью этой проводки: ДТ10, 20, 26, 41 КТ71.

Аналитический учет выполняется по банкам-эмитентам, картам и пользователям этих карт. Информация по счету 55 обобщается при помощи ПК. В ведомости нужно фиксировать сальдо по дебетовым и кредитовым оборотам.

Переводы в пути

Переводы в пути – это средства, которые внесены в банк или почтовые кассы, но пока не зачислены на р/с. Отражаются они на счете 57. Первичка – это кредитные квитанции, квитанции от сберегательной кассы или почты, ведомости на сдачу выручки инкассаторам. Передача сумм отражается этой проводкой: ДТ57 КТ50.

Зачисление денег на р/с фиксируется этой записью: ДТ51 КТ57.

Движение иностранной валюты нужно фиксировать обособленно от других средств. Аналитический и синтетический учет, если принята журнально-ордерная форма учета, осуществляется в журнале-ордере №3. Первичным документом является выписка из банка.

Работа с кассовыми документами

Ведение кассы организации заключается в проведении операций по приему и выдаче денежных средств с ежедневным подведением итогов.

В 1С ­такие операции проводятся из раздела Банк и касса – Касса – Кассовые документы.

Приход

Приход денежных средств осуществляется документом Поступление наличных, который можно создать из журнала Кассовые документы по кнопке Поступление.

Поступление наличных имеет несколько видов операций, выбирая которые, в зависимости от проводимой операции, вы сможете быстро заполнить документ и корректно отразить операцию в учете.

По большинству видов операций автоматически устанавливаются:

• Счет расчетов;
• Статья доходов.

Вид операции Прочий приход используется для нестандартных операций с любым счетом расчетов и видом дохода (видом движения денежных средств).

Подробнее, формирование документа Поступление наличных при:

• продаже покупателю;
• возврате неиспользованных подотчетных сумм;
• оплате доли УК наличными.

Расход

Расход по кассе оформляется документом Выдача наличных из журнала Кассовые документы по кнопке Выдача.

Документ Выдача наличных также имеет несколько видов операций с предопределенными счетами расчетов и видами расходов.

Прочий расход — для фактов хозяйственной жизни, которые не предусмотрены другими видами операций документа Выдача наличных.

Подробнее о формировании документа Выдача наличных при:

• выдаче подотчетных сумм.