Как рассчитать по итогам 2021 года налог для ИП на упрощенке без наемных работников

Наступивший 2021 год принес ряд налоговых новшеств, которые необходимо знать предпринимателю.

Напомним, что ИП обязан платить налоги. Его налоговая нагрузка напрямую зависит от его системы налогообложения.

Все ИП могут платить налоги по общей системе налогообложения. Но некоторые, если соответствуют критериям, могут выбрать и льготную систему.

Также ИП обязан платить обязательные страховые взносы за себя.

Эти взносы не зависят от дохода и платятся даже при нулевой прибыли или при работе бизнеса в минус.

Если у предпринимателя есть работники, то он должен выполнять все обязательства как работодатель — удерживать НДФЛ с доходов сотрудников и платить за них необходимые страховые взносы.

Кроме этого, ИП обязан в срок сдавать все отчеты в зависимости от выбранной системы налогообложения и размера штата сотрудников.

Эти положения остались неизменными. Но есть новшества, которые уже функционируют. Напомним о них.

№2 — налоговые каникулы для новичков

В этом году вновь зарегистрировавшиеся ИП смогут воспользоваться налоговыми каникулами, то есть применять налоговую ставку в размере 0 % до 2024 года.

Не все новички имеют право на такие каникулы. Преференция сделана для ИП, работающих в производственной, социальной или научной сферах, а также для тех, кто занимается бытовыми услугами или предоставляет помещения во временное пользование.

Подробнее можно прочесть в Федеральном законе от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

Особенности работы на УСН 6%

УСН «Доходы» – это налоговый режим, при котором предприятие обязано выплачивать единый налог в размере 6% от полученных доходов. В некоторых регионах тариф может быть значительно снижен – до 1%.

УСН 6% могут применять ИП и ООО, соблюдающие следующие лимиты:

• годовой доход – до 206 млн рублей;
• число сотрудников – до 130 человек;
• участие в уставном капитале других компаний (для ООО) – не больше 25%;
• остаточная стоимость основных средств (для ООО) – не больше 150 млн рублей.

Некоторые виды деятельности запрещены для субъектов на УСН, полный перечень есть в ст. 346 Налогового кодекса.

№4 — реквизиты для уплаты взносов и налогов

С 2021 года изменились реквизиты для уплаты налогов! Это надо учитывать при заполнении платежного поручения.

1

Внимательно заполняйте реквизит 17 — «Номер счета получателя средств».

2

В реквизите 15 «Номер счета банка получателя средств» необходимо указывать номер банковского счета (корреспондентского).

Платить по старым реквизитам можно до 30 апреля 2021 года. После платить надо по новым казначейским счетам.

Подробнее можно прочесть в Письме ФНС РФ от 08.10.2020 N КЧ-4-8/[email protected]).

Как рассчитать по итогам 2021 года налог для ИП на упрощенке без наемных работников

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это налоговый режим, принятый в 2002 году. «Упрощенку» часто выбирают представители малого бизнеса, как ИП, так и ЮЛ из-за простого порядка уплаты налогов и несложной отчетности. У данного режима есть некоторые ограничения:

• в организации должно быть менее 100 работников;
• годовой доход должен быть менее 150 млн. рублей;
• остаточная стоимость менее 150 млн. рублей;
• доля участия в ней других организаций менее 25%;
• у организации на «упрощенке» не должно быть филиалов.

Особенно выгоден режим «Доходы» УСН для ИП без работников, так как при низком уровне денежных поступлений налог может быть полностью погашен страховыми взносами.

Например, в 2021 году при страховых взносах в ПФ и ФОМС — 32385 руб. если у ИП доход менее 539750 руб., то налога не будет. Это если предприниматель платил взносы поквартально.

Основные положения упрощенной системы налогообложения

При выборе «упрощенки», в качестве объекта налогообложения можно выбрать «доходы минус расходы», при котором взимается 15% налога от разницы дохода и расхода организации и «доходы», при котором платится 6%-ный налог от суммы доходов.

Первый режим выбирают те, у кого большой уровень расходов, второй режим – те, у кого расходы составляют незначительную часть оборота. Кроме того, ИП не имеющий работников часто выбирают режим «доходы» и из-за того, что нет необходимости подтверждать документально свои расходы.

Особенности уплату налога на УСН

Налог, необходимый к уплате при упрощенной системе налогообложения называется единый. Налог на прибыль, а также НДФЛ на УСН не начисляется. Не взимается и НДС, за исключением того, который уплачивают при импорте товаров в Россию. Рассчитывают налог по итогам календарного года, а платится он не позднее 30 апреля следующего года предпринимателями. Например, налог УСН за 2021 год надо заплатить не позже 30 апреля 2021. ЮЛ установлены более жесткие границы, они должны заплатить до 31 марта 2021 года

Но в течение года платятся авансовые платежи. Сроки их уплаты таковы:

• за первый квартал (3 месяца) – до 25 апреля;
• за полугодие (6 месяцев) — до 25 июля;
• за девять месяцев (9 месяцев) — до 25 октября.

Вносить авансовые платежи надо, в том случае если ИП получил в данном квартале доход. В том случае, если не было дохода, то делать авансовых платежей не нужно.

Авансовые платежи, рассчитанные и уплаченные в течение отчетного года, при расчёте налога за год учитываются. Помимо этого, каждый ИП без работников, вне зависимости от налогового режима, должен платить страховые взносы за себя. Данные платежи уменьшают размер налога вплоть до нулевого значения при небольшом уровне дохода.

Расчет налога при объекте «доходы» на конкретном примере

Возьмем в качестве примера ИП без наемных работников на «упрощенке» который арендует помещение и занимается пошивом и ремонтом одежды. У него есть кассовый аппарат для платежей физических лиц и расчетный счет для расчетов с ЮЛ и закупки тканей и фурнитуры.

Рассчитаем с помощью калькулятора в левой колонке сайта его годовой и авансовые налог за 2021 год исходя из следующих исходных данных:

• за 1 квартал он получил доход в 121 920 руб. (безналичные и наличные поступления);
• за 2 квартал доход был 156 126 руб.
• 3 квартал – 98 451 руб.
• 4 квартал – 182 340 руб.

Были выплачены взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование:

• 1 квартал – 6636 руб. 25коп. в ПФР и 1460 руб. в ФОМС (всего 8096 руб. 25 коп);
• 2 квартал – 6636 руб. 25коп. в ПФР и 1460 руб. в ФОМС (всего 8096 руб. 25 коп);
• 3 квартал – 6636 руб. 25коп. в ПФР и 1460 руб. в ФОМС (всего 8096 руб. 25 коп);
• 4 квартал – 6636 руб. 25коп. в ПФР и 1460 руб. в ФОМС (всего 8096 руб. 25 коп);

Как видно платежи были распределены по кварталам и составили необходимые 26 545 руб. в год на пенсионное страхование и 5840 руб. на медицинское.

Заполняем калькулятор этими данными. Указываем объект налогообложения (доходы), оставляем 6% в строке ставка налога.

Далее заполняем поля дохода по кварталам, округляя копейки до рублей исходными данными.

Следующий блок «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС», здесь суммы по кварталам идентичные, вводим в 3 кварталах – 6636, округляя копейки. А в последнем – 6637, учитывая отброшенные копейки, иначе годовая сумма не сойдется.

P.S. В калькуляторе теперь доступен ввод чисел с копейками, так что расчет для пользователей сервиса упростился. Водим в каждое поле — 8096,25.

Обязательно ставим о, иначе налог будет посчитан неверно (в этом конкретном случае).

ИП из данного примера не является плательщиком торгового сбора, поэтому одноименный блок не заполняем (и не ставим нулей).

Затем нажимаем кнопку «Рассчитать». В результате получаем рассчитанные значения авансовых и годового налога.

Ниже будет значения для заполнения раздела 1.1. декларации:

И раздела 2.1.1 декларации:

Если поставить о эти данные уже будут внесены в декларацию.

Что делать, если ИП не выплачивал авансовые платежи по налогу или выплачивал, но суммы отличаются от рассчитанных?

Если не было авансовых платежей, выплачиваем всю сумму налога одним платежом. Сумму выясняем сложив строки 020, 040, 070, 100 или используя калькулятор в левой колонке нашего сайта.

В том случае, если налоговые платежи были, но они отличаются от значений в строках 020, 040, 070 и 100 то смотрим на общую сумму налога и доплачиваем именно столько, сколько для этого необходимо. Если была перечислена большая сумма, то есть два варианта:

• вернуть переплату на свой расчетный счет;
• зачесть переплату в счет уплаты другого налога, перечисляемого в бюджет того же уровня.

В обоих случаях необходимо обратится в вашу налоговую инспекцию.

Автор статьи Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам. Предприниматель с 2004 […]

Определение страховых выплат в ПФР и ФФОМС за 2021

Страховые выплаты на ОПС высчитываются следующим образом:

• за 2021 год размер фиксированного платежа (то есть не зависящего от размера полученных бизнесменом доходов) равен 26 545 рублям (за текущий год – 29 354, за 2021 – 32 448);
• если бизнесмен за 2021 год получил доход, который выше 300 тысяч рублей, то дополнительно он оплачивает 1% от превышающей данный размер суммы дохода.

Наибольший размер страховых выплат на ОПС в 2021 году – 212 360 рублей. Законодательство устанавливает, что размер данных выплат не может превышать 8 фиксированных платежей.

Сумма доходов для проведения расчетов 1% платежа устанавливается по сведениям из декларации (стр. 113, раздел 2.1.1).

Штрафы за нарушение сроков подачи отчетности

Если предприниматель или ИП на УСН не сдали вовремя один из обязательных отчетов, то им грозит денежный штраф и, в некоторых случаях, блокировка расчетного счета:

• Непредоставление книги учета доходов и расходов в положенный срок по требованию налоговой инспекции штраф 200 рублей.
• Не прошитая или не пронумерованная книга учета доходов и расходов штраф до 30 000 рублей.
• Несдача или опоздание со сдачей декларации по УСН и по РСВ штраф до 30% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимум 1000 рублей.
• Ошибки в 6-НДФЛ штраф 500 рублей.
• Несдача 6-НДФЛ штраф 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
• Несдача или ошибки в заполнении СЗВ-ТД штраф до 50 000 рублей.
• Несдача или ошибки в заполнении СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф 500 рублей за каждого работника, по которому не подан правильно составленный документ.

Если предприниматель или организация на УСН «Доходы минус расходы» по требованию ФНС не предоставляют документы, подтверждающие указанные в отчетах расходы, то на владельца бизнеса может быть наложен штраф до 30 000 рублей.

Учет и отчетность

Налоговая отчетность должна учитывать сроки. Если имеется штат работников, то документы подаются до 20 апреля (годовые), по 2 НДФЛ – квартально, до 30 числа следующего месяца. Учтены должны быть сотрудники – их численность указывается в документах, которые подаются до 20 января (раз в год). Упрощенная система налогообложения для ООО с большим оборотом не предусмотрена.

Можно ли заплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты?

Таким образом, снижение налоговой нагрузки в финансовой части – вполне реальное и законное действие.

Пример расчёта

ООО «Гуру» находится на упрощённом налоговом режиме с объектом «Доходы» и имеет работников. Нужно определить размер авансовых платежей, отчисляемых в отчётных периодах 2021 года. Фактический доход, сделанные страховые взносы и пособия, а также все итоговые расчёты представлены ниже в таблице.

Общество «Гуру» к концу 2021 года подошло со следующими показателями:

Есть важная особенность расчета УСН: когда перечисленные суммы пособий и взносов выплачивают организации либо ИП с работниками, уменьшение аванса/налога на сумму взносов и/или пособий в целом возможно на не более чем 1/2 аванса.