Для чего необходимы стандартные налоговые вычеты
Стандартный вычет дает возможность уменьшить доход на определенную сумму для того, чтобы в меньшем размере удержать налог на доходы. Это право закреплено в ст. 218 НК РФ. Работник самостоятельно решает, воспользоваться ему этим правом на стандартные вычеты или нет. Он сам обязан предоставить в бухгалтерию документы на стандартные вычеты на детей в 2021 году и написать заявление, чтобы работодатель — налоговый агент правильно начислил и удержал подоходный налог с учетом стандартных вычетов. Эта обязанность лежит на налогоплательщике — физическом лице, а не на бухгалтере, и работнику следует самому решать, хочет ли он воспользоваться стандартным вычетом или нет.
Лимит для стандартного вычета на детей в 2017 г. следующий — 350 000 рублей. Если доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил этот предел для стандартного вычета на детей в 2017 г., тогда с этого месяца право на использование вычета теряется.
Код вычета 2-НДФЛ на ребенка: что изменилось
В 2021 году ФНС утвердила новые коды вычетов на детей. С 2017 года на смену кодам 114-125 пришли 126-149. Приведем пример. Если указан код вычета 126 в справке 2-НДФЛ, значит, сотрудник получил вычет за первого ребенка, который не достиг 18-ти лет или является студентом/аспирантом (до 24 лет), или же учеником очной формы. Ранее для этого вычета указывали код 114.
Коды вычетов на детей по НДФЛ в 2021 году: изменения, таблица
Как уже говорилось выше, коды 114-125 исключены согласно приказу № ММВ-7-11/[email protected] Вместо них утверждены другие кодировки.
Коды: стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2021 году на детей. Таблица.
| Код вычета | Кому полагается | Сумма вычета |
| Родителю, усыновителю, супругу родителя: | ||
| 126 | На первого ребенка | 1400 |
| 127 | На второго ребенка | 1400 |
| 128 | На третьего и следующего ребенка | 3000 |
| 129 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
| Попечителю, приемному родителю, опекуну, супругу (супруге) приемного родителя: | ||
| 130 | На первого ребенка | 1400 |
| 131 | На второго ребенка | 1400 |
| 132 | На третьего и следующего ребенка | 3000 |
| 133 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 6000 |
| В двойном размере единственному родителю или усыновителю: | ||
| 134 | На первого ребенка | 2800 |
| 136 | На второго ребенка | 2800 |
| 138 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
| 140 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 24000 |
| В двойном размере единственному попечителю, опекуну, приемному родителю: | ||
| 135 | На первого ребенка | 2800 |
| 137 | На второго ребенка | 2800 |
| 139 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
| 141 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
| Родителю при отказе второго родителя от вычета: | ||
| 142 | На первого ребенка | 2800 |
| 144 | На второго ребенка | 2800 |
| 146 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
| 148 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 24000 |
| Приемному родителю, когда второй приемный родитель отказался от вычета: | ||
| 143 | На первого ребенка | 2800 |
| 145 | На второго ребенка | 2800 |
| 147 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
| 149 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
Разберем детально изменения:
- код 114 изменен на коды 126 и 130;
- код 115 — на 127 и 131;
- код 116 — на 128 и 132;
- код 117 — на 129 и 133;
- код 118 — на 134 и 135;
- код 119 — на 136 и 137;
- код 120 — на 138 и 139;
- код 121 — на 140 и 141;
- код 122 — на 142 и 143;
- код 123 — на 144 и 145;
- код 124 — на 146 и 147;
- код 125 — на 148 и 149.
Налоговики разбили вычеты по отдельным подгруппам.
НДФЛ налоговый кодекс РФ 2021 последняя редакция: какие коды нужно использовать?
Давайте внимательно посмотрим, как выглядит справка, и какие коды в ней указываются.
Начнем с раздела 1:
Это идентификационный раздел, где важно проставить не только порядковый номер документа и его дату, ну и указать признак (налог рассчитан и удержан – 1, нет возможности удержать налог – 2). Далее следует отразить номер корректировки, если это корректирующий документ, проставить код инспекции и перейти к заполнению сведений по налоговому агенту.
2-НДФЛ: за какой период выдается
К примеру, если ваша организация имеет ИНН 771401133689, то в поле «в ИФНС (код)» бухгалтер поставит 7714, это и будет код в ИФНС в справке 2 НДФЛ; в графу ИНН – 771401133689; в графу КПП 771401001.
Можно переходить к заполнению Раздела 2:
Данные ячейки призваны идентифицировать самого налогоплательщика, по которому были произведены расчеты и удержания подоходного налога. Чтобы их заполнить, у вас должны быть следующие данные о сотруднике:
- его идентификационный номер в качестве налогоплательщика – аналогия с ИНН организации
- далее указываются фамилия, имя, отчество, причем последнее необходимо указывать только в случае его наличия в документе
- не забудьте определить и проставить статус данного налогоплательщика: 1 – резидент, 2 – нерезидент, 3 – нерезидент, но специалист высокой квалификации
- код документа удостоверяющего личность в 2 НДФЛ – обычно, это код паспорта гражданина
- при указании адресной информации, следует опираться на общепринятые сокращения и систему кодификации
- гражданство код страны в 2 НДФЛ – для россиян это код страны для 2 НДФЛ Россия 643
Теперь можно начинать заполнять Раздел 3, более того, у большинства налоговых агентов, использующих современные автоматизированные решения, данные первых двух блоков заполняются автоматически из справочников.
Раздел № 3 служит для отражения сумм доходов по кодам в разрезе месяцев начислений. К примеру, здесь можно увидеть следующую кодировку:
- код дохода 2000 в справке 2 НДФЛ: многие уже привыкли видеть его в документе, так как именно так шифруются выплаты заработной платы, обратите внимание, вознаграждение по гражданско-правовому договору будет иметь другой шифр
- код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ: так шифруют выплату, которую сделал налоговый агент в пользу работника на основании предъявленного больничного листа, ведь и этот доход нужно обложить 13-ю процентами
- код дохода 2760 в справке 2 НДФЛ – именно так обязан шифровать работодатель выплату в пользу своего сотрудника материальной помощи, аналогичный код будет присвоен, если бывший работник получил пенсию
- код дохода в справке 2 НДФЛ 2760 обычно используется одновременно с вычетом 503, к примеру, сотруднице выдали материальную помощь 6 000 руб. (код 2760), необлагаемый вычет 4 000 руб. (код 503)
- код дохода отпускные в справке 2 НДФЛ будет 2012, именно так работодатель-агент должен шифровать выплату за период отпуска, как это предписывает нормативная документация
- код доходов НДФЛ 2021 должен быть новым, как того требует приказ ММВ-7-11/[email protected], он утвержден ФНС 22 ноября 16 г. и вступил в действие 26 декабря, получается, выдавая справку в 2021 году, нужно изучить новую кодировку
- код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ обозначает выплату дивидендов в пользу физлица, участвующего в развитии организации, данные доходы облагаются в соответствии с нормами статьи 214 НК РФ
- коды доходов для справки 2 НДФЛ 2021 по-новому нужно указывать по следующим правилам: в справке, признак которой 2, — не позднее 01.03.17 г., в документе с признаком 1 – не позже 03.04.17 г.
- код дохода больничного в справке 2 НДФЛ – 2300, именно под этим шифром бухгалтер-расчетчик отображает выплату на основании больничного листа, такая форма формируется исключительного налоговым агентом
- код дохода 1400 в справке 2 НДФЛ означает, что физическое лицо – налогоплательщик получило доход, сдав в пользование свой автомобиль, компьютер или другое аналогичное имущество
- код дохода НДФЛ – своеобразный справочник, в котором указан источник дохода и его законодательно закрепленный шифр, используемый для заполнения справок о доходах «физиков», которые выдают налоговые агенты
- код дохода в 2 НДФЛ сейчас изменился, прежде чем заполнять форму, следует проанализировать корректировки, введенные ФНС приказом ММВ-7-11/633, который пришел на смену требованиям документа ММВ-7-11/387
- код дохода 2720 в справке 2 НДФЛ – это денежная оценка подарка, который был преподнесен физическому лицу, причем, облагаться будет сумма, превышающая 4 000 руб., как прописано в п. 28 статьи 217 Кодекса
- компенсация при увольнении код дохода НДФЛ 2021 имеет код 4800 или «Иные доходы», отражается данная выплата в справке отдельной строкой, выдана сотруднику сумма должна быть не позже последнего дня работы
- код дохода зарплата в справке 2 НДФЛ наиболее распространен, работодатель укажет 2000, если нужно обозначить выдачу работнику вознаграждения за выполненные им трудовые обязанности
- код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ – это и есть те иные доходы работника на предприятии, к которым относятся, к примеру, суточные в сумме превышения, доплаты по «больничному» до среднего, компенсации уволенным
- код дохода 2012 в справке 2 НДФЛ используется для обозначения выплаченных отпускных и записывается отдельной строкой, он закреплен законодательно и является частью справочника кодов
- код дохода 2010 в справке 2 НДФЛ будет проставлен тому сотруднику, который получил вознаграждение в рамках гражданско-правового договора, это касается любых вознаграждений подобного рода, кроме авторских
- код дохода 2510 в справке 2 НДФЛ наглядно свидетельствует, что за физлицо, на которого оформлен документ предприятие или предприниматель внесли коммунальные платежи, оплатили отдых, закупили продукты на питание
- коды доходов для 2 НДФЛ 2021 были утверждены в конце 2015 г. и введены в действие приказом ММВ-7-11/[email protected], на сегодняшний день некоторые из них были изменены, в справках 2021 года должны быть другие шифры
- код дохода 2610 в справке 2 НДФЛ принят для обозначения материальной выгоды, если она имела место в текущем году, экономии на процентах, если налогоплательщик-физическое лицо получило льготный займ от организации
- справка 2 НДФЛ коды доходов и вычетов теперь новые, приказ ФНС вступил в силу с 26.12.16 г., значит, подавая в инспекцию формы по итогам 2021 г. налоговые агенты должны использовать новые обозначения
- расшифровка кодов дохода в справке 2 НДФЛ − это справочник, где каждому 4-значному шифру соответствует словесная расшифровка данного конкретного начисления, всегда проверяйте актуальность кодов
Выглядит аналитическая таблица 3-его раздела следующим образом:
Месяц нумеруется по порядку цифрами, код берется из актуального справочника, сумма проставляется из ведомости бухгалтера-расчетчика. Автоматизированные программы позволяют заполнить форму нажатием одной кнопки. Обратите внимание, коды вычетов есть и в разделе 3, и в следующем разделе 4.
Какие же коды 2 НДФЛ для вычетов предусмотрел законодатель?
Доходы
В справке по типу 2-НДФЛ ИП или предприятия могут отражать те выплаты, источником которых являются они сами. Вид выплаченных средств сотруднику отражается в формате специального кода в справке 2-НДФЛ. В данной справке учитываются только те доходы, которые могут быть обложены налогами. При этом стоит учитывать те суммы, которые были выплачены физлицу по гражданско-правовому или трудовому договору (ст. 210 НК РФ).
Выплаты для физлиц должны отражаться в третьем разделе 2-НДФЛ. В этом разделе в заголовке нужно указывать налоговую ставку, которая будет применяться к доходам. При ситуации, когда в 2021 году сотрудник получал выплаты, которые были обложены налогами по разным ставкам, то для каждой ставки этот раздел придется заполнять в отдельности.
Во время отражения сведений в таблицах третьего раздела стоит применять приложения под номерами 1 и 2 к Приказу ФНС РФ № MMB-7-11/387. Специальные коды присваиваются каждому типу выплат. К примеру, ЗП должна отражаться кодом 2000. Вознаграждения по прочим гражданско-правовым договорам относятся к коду 2010. В ситуации, когда для типа выплаты не существует специального кода, необходимо проставить значение 4800.
Основные коды для выплат остались без изменений. Но появилось два кода, которые стоит указывать для справок большому количеству агентов. Ими являются ситуации, когда премиальное вознаграждение связывается с производственными результатами и входит в ЗП (код 2002). Если компания выплачивает премию и остальные вознаграждения в счет чистой прибыли, ставится код 2003.
В каких случаях указываются
Сведения о вознаграждениях рабочих в ИФНС должны сдаваться предприятиями и индивидуальными предпринимателями в формате справки 2-НДФЛ. Необходимо их сдавать строго в сроки.
Подобные справки могут быть потребованы сотрудниками на руки при обращении. Чаще всего, они им необходимы для получения кредита. Данной формой предусматривается то, что в них обязательно требуется показать коды вычетов и доходов, связанные с определенным гражданином. Приказом № MMB-7-11/633 утвержден перечень обновленных кодов по НДФЛ. Применение этих кодов необходимо с конца декабря 2016 года.
Нововведения
Основные изменения коснулись стандартных кодов вычета. Теперь вместо 12 кодов используется 24, в связи с разделением категорий плательщиков. Эти изменения были внесены согласно Приказу ФНС № MMB-7-11/387от 10.09.2015.
Все изменения функционируют с конца декабря 2021 года. Соответственно, всем нужно это учитывать при подготовке справок формы 2-НДФЛ.
Были также введены коды для премиальных – 2002 и 2003. В кодах под номерами 2641, 1533, 1532 и 1535 стали более точными названия доходов от действий, которые связаны с производственными финансовыми элементами.
Также, если рассматривать ситуацию в целом, можно заметить, что изменения коснулись кодов, которые предусмотрены для средств, снижающих налоговую базу при действиях, которые связаны с ценными бумагами и производственными финансовыми элементами.
Право на имущественный вычет
Законодательно установленное право на вычет возникает у граждан РФ при покупке или строительстве нового жилого помещения, приобретении участка земли под строительство нового дома или с уже возведенным на участке жилым строением.
Вы имеете право частично возвратить расходы на погашение процентов по всем кредитам, полученным на приобретение или на строительство нового жилья. Когда вы приобрели в собственность жилое помещение без отделки, вы также можете претендовать на возврат все тех же процентов от суммы, расходных материалов на отделку или ремонт.
Вы теряете право на имущественный вычет при сделке по недвижимому имуществу со своими близкими родственниками или при приобретении у непосредственного работодателя. А также в том случае, если соответствующий возврат ранее был использован.
