Налоги разведут по кабинетам
Как пояснили в Управлении ФНС по Свердловской области, законодательные послабления были сделаны еще в середине 2015 года: поправки в Налоговый кодекс признали «Личный кабинет» официальным инструментом общения налоговой службы и налогоплательщиков. Причем подавать документы в электронном виде можно по экстерриториальному принципу. Допустим, человек живет в Екатеринбурге, а имущество у него зарегистрировано в Москве и Челябинской области. Раньше ему пришлось бы обращаться сразу в три инспекции (по месту нахождения объектов собственности), а сейчас достаточно просто выбрать нужный регион в ЛК. Более того, гражданам нет необходимости оформлять усиленную электронную цифровую подпись (ЭЦП), как юридическим лицам: электронные документы они заверяют неквалифицированной подписью, которая автоматически создается в ЛК, не стоит ни копейки и действует в течение года.
— Новшество особенно актуально для тех, кто живет не там, где прописан, и регулярно меняет съемные квартиры. По закону такие граждане должны получать письма из надзорных органов по адресу регистрации, однако на практике этого не происходит. С помощью ЛК они смогут вовремя отследить, какие налоги и когда им начислены, имеется ли недоимка, сообщить о продаже или покупке имущества, и оформить налоговые вычеты за последние три года, — разъясняет Людмила Захарова, начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС.
Чтобы понять, как работает новый сервис, мы решили провести эксперимент. У автора этих строк «Личный кабинет» был открыт год назад. Для этого пришлось лично прийти в инспекцию, предъявить ИНН, написать заявление и получить персональный пароль. Процедура заняла полчаса. Если бы я тогда знала, что аккаунт на портале госуслуг позволяет автоматически авторизовать ЛК налогоплательщика, непременно бы этим воспользовалась. Правда, подобный способ доступен лишь тем, кто получал код идентификации лично (в МФЦ, «Ростелекоме» или на «Почте России»), а не по e-mail. Кроме того, дистанционно ЛК могут создать владельцы универсальных электронных карт (в Свердловской области их выдает МФЦ).
Итак, заходим в «Личный кабинет», выбираем раздел «Налог на доходы физлиц» и нажимаем ссылку «Заполнить и подать декларацию онлайн». Появляется анкета. Некоторые данные уже внесены (ФИО, ИНН и т.п.), но кое-что вбиваем вручную, например домашний адрес. На каждой странице всплывают подсказки, что именно надо ввести в графу и где взять данные.
В принципе, если человек хоть раз заполнял декларацию о доходах, проблем возникнуть не должно. Основную информацию черпаешь из справки 2-НДФЛ. Лично у меня сложности вызвали два момента: подготовка сканированных документов и расчет остатка имущественного налогового вычета. Чтобы выполнить все технические требования, пришлось покорпеть в фотошопе: при сжатии файлов плохо читались печати. При решении второй проблемы я была вынуждена не только вспомнить школьный курс алгебры, но и обратиться за консультацией к налоговикам. Оказалось, что в строке «Вычет по предыдущим годам» надо указывать не сумму, которую вам уже вернуло государство, а стоимость имущества, от которого этот возврат составляет 13 процентов. Напомним, максимальная стоимость имущества, с которого граждане России могут получить вычет, составляет два миллиона рублей. Допустим, в первый год после покупки квартиры вам вернули 90 тысяч рублей, во второй — 95. 185 тысяч — это 13 процентов от 1,4 миллиона рублей. Именно эту цифру и вносим в графу «Вычет по предыдущим годам».
Заполнив декларацию и прикрепив к ней сканированные документы, формируем электронный пакет и отправляем в налоговую службу. Лучше это делать поздно вечером: портал работает быстрее. Перед отправкой декларация заверяется неквалифицированной цифровой подписью. Для этого нужно нажать кнопку в разделе «Профиль» и подождать, когда система пришлет подтверждающий сертификат. У меня это заняло примерно полчаса. После чего в разделе «Документооборот налогоплательщика» стали появляться фразы: «криптоконтейнер принят к обработке», «документы получены» и т.п. Важно дождаться квитанции о приеме: открыв ее, вы прочитаете, что 3-НДФЛ принята налоговым органом к работе и зарегистрирована под определенным номером. Затем заполняется электронное заявление на возврат налога и указываются реквизиты для перечисления денег. Если у вас зарплатная банковская карта, возможно, потребуется заранее запросить выписку в банке с указанием полного номера счета.
Честно говоря, в начале нашего эксперимента были сомнения, что он пройдет успешно, но постепенно они рассеялись. Несмотря на некоторые шероховатости, сервис в целом довольно удобен и прост. На подготовку пакета документов ушло примерно два часа, 26 января электронная декларация поступила в налоговую службу, 27-го ее зарегистрировали, в ЛК информация об этом появилась 29 января. Теперь будем ждать результатов камеральной проверки, которая длится три месяца. Кстати, ее ход тоже можно отслеживать в «Личном кабинете» в разделе «Статус 3-НДФЛ».
На заметку
• Неквалифицированную электронную подпись можно сохранить в облачном хранилище ФНС. Это позволит заходить в ЛК с любого компьютера, смартфона, планшета на Microsoft, iOS и Android.
• Документы, приложенные к электронной декларации, сканируются в формате PDF, TIFF или JPEG. Изображения лучше сохранять в черно-белом виде с расширением 200 — 300 точек на дюйм, чтобы уверенно читался текст и печати. Общий вес приложений не должен превышать 5 Мб.
• Срок регистрации электронной декларации — от суток до одной рабочей недели.
• С помощью «Личного кабинета» можно не только отправить декларацию, но и уточнить информацию об имуществе, заявить о льготах по налогам, распечатать квитанции и даже оплатить налоги.
Как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России?
Для того чтобы завершить процесс получения налогового вычета, в налоговую инспекцию необходимо направить пакет документов, включая заполненную декларацию 3-НДФЛ. Есть несколько способов отправки. Одним из них является онлайн-подача через Личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. Для вашего удобства мы подготовили фото-инструкцию.
Шаг 1.
Зайдите в Личный кабинет на сайте ФНС:
Напоминаем, что логин – это ваш ИНН, а пароль вы создали сами, после того, как получили первичный пароль в налоговой инспекции или МФЦ.
Также войти в Личный кабинет можно из открытого профиля на сайте госуслуг.
Шаг 2.
Нажмите на закладку «Жизненные ситуации»:
Шаг 3.
Нажмите на закладку «Подать декларацию 3-НДФЛ»:
Шаг 4.
Спуститесь по странице ниже и нажмите на «Отправить декларацию, заполненную в программе»:
Шаг 5.
Выберите год, за который вы отправляете декларацию 3-НДФЛ и нажмите «Выбрать файл»:
Шаг 6.
У вас на компьютере откроется окно. Перейдите в папку, где вы сохранили декларацию 3-НДФЛ в формате XML. Прикрепите сначала декларацию, а затем другие документы. Все документы на налоговый вычет, заявленные в декларации, должны быть отправлены в налоговый орган для проверки. Общий размер файлов должен быть не более 20 МБ.
Шаг 7.
В этом же окне введите пароль к сертификату электронной подписи. Если вы не получали электронную подпись или она устарела, ее нужно получить. Для этого следуйте подсказкам системы. Получение сертификата займет от 30 минут до 24 часов. После этого можно продолжить загрузку декларации 3-НДФЛ и сопутствующих документов:
На этом процесс отправки декларации 3-НДФЛ с помощью Личного кабинета налогоплательщика завершен. Документы отправлены в налоговый орган. С этого момента начинается камеральная проверка, которая занимает до трех месяцев:
Результат камеральной проверки появится в вашем Личном кабинете:
Как только вы получите подтверждение о том, что камеральная проверка завершена, в разделе «Мои налоги» появится сумма налога к возврату.
Нажмите на вкладку «Распорядиться» и внесите банковские реквизиты в заявление на возврат налога:
На какой стадии находится ваше заявление, можно увидеть в сообщениях из налогового органа. В правом верхнем углу нажмите на значок конверта:
В течение 1 месяца после подачи заявления на возврат налога налоговая инспекция перечислит деньги на ваш банковский счет.
Удачного декларирования и скорейшего получения налогового вычета!
Декларация не по форме. Чем грозит?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2008 г. № 03-02-07/1-456)
П. 3 ст. 80 НК РФ
закрепляет за налогоплательщиком обязанность по представлению налоговой декларации (расчета)
по установленной форме
на бумажном носителе или
по установленным форматам
в электронном виде.
Если налоговая декларация представлена налогоплательщиком по установленной форме (установленному формату), то налоговый орган не вправе отказать
в принятии налоговой декларации и обязан проставить по просьбе налогоплательщика на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде – при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи (
абзац 2 п. 3 ст. 80 НК РФ
).
Минфин из этой нормы делает вполне справедливый вывод: если налоговая декларация (расчет) представлена не по установленной форме (установленному формату), налоговики не должны ее принимать
.
Об отказе в приеме декларации должностное лицо налогового органа информирует налогоплательщика (его представителя) в устной форме
, если налоговая декларация (расчет) представлена налогоплательщиком лично или через представителя, либо соответствующим
уведомлением
, направленным налогоплательщику (его представителю) почтовым отправлением заказным письмом.
При этом налогоплательщик считается не представившим налоговую декларацию (расчет).
Напомним, что за непредставление налоговой декларации в установленный законодательством о налогах и сборах срок налогоплательщика могут оштрафовать по ст. 119 НК РФ
.
В то же время сам Минфин отмечает, что из судебной практики (постановление ФАС Уральского округа от 14.05.2008 г. № Ф09-3430/08-С2, постановление ФАС Дальневосточного округа от 03.10.2007 г. № Ф03-А24/07-2/3246) следует, что если по результатам налоговой проверки установлено, что налоговая декларация (расчет), представленная по отмененной форме, содержала все сведения
, необходимые для исчисления и уплаты налога, то оштрафовать налогоплательщика по
ст. 119 НК РФ
налоговые органы не могут.
Это подтверждает и ВАС РФ в определении от 14.02.2008 г.
Однако, чтобы надеяться на положительный исход судебного разбирательства, налогоплательщику придется доказать, что он представлял декларацию хоть и по неправильной форме, но в установленный срок
и со всеми необходимыми
данными
.
Проще всего это будет сделать, если «неправильная» декларация была направлена в налоговый орган в электронном виде
.
Если декларация была направлена по почте, то доказать факт ее отправки будет несложно, а вот доказать, что в ней были указаны все необходимые сведения, будет труднее.
Самый невыгодный для налогоплательщика вариант – это личное представление налоговой декларации в бумажном виде в налоговый орган.
Ведь, как подтвердил Минфин, в этом случае налоговики отказывают налогоплательщику в приеме декларации в устной форме
, а значит у налогоплательщика не останется никаких доказательств ни о содержании декларации, ни о самом факте ее представления.
Но лучше всего, чтобы не отбиваться от штрафов в суде, прежде чем заполнять декларацию, лишний раз удостовериться в том, что Вы заполняете действующую форму.
В связи с внедрением всеобщего декларирования физические лица первого этапа* должны представить в текущем году «Декларацию об активах и обязательствах» формы 250.00.
Как внести изменения в представленную декларацию?
Если физическим лицом по ошибке представлены неверные или неполные сведения, не указаны полностью активы и обязательства, то можно представить дополнительную декларацию
Если физическим лицом неверно указаны или не указаны обязательные реквизиты, то представленную декларацию можно отозвать.
Дополнительная декларация — налоговая декларация, представляемая при внесении изменений и дополнений в ранее представленную декларацию за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
В дополнительной декларации
по соответствующим строкам указывается:
- разница
между суммами, указанными в ранее представленной декларации, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период —
при изменении сумм
; - новое значение
— при
измененииостальных данных
.
Отзыв налоговой отчетности
производится одним из методов:
- методом удаления
, при котором отзываемая налоговая отчетность удаляется; - методом изменения
, при котором в ранее представленную налоговую отчетность вносятся заявляемые налогоплательщиком изменения или дополнения.
Методом удаления
можно отозвать декларацию:
1) представленную ошибочно (обязательства по представлению отсутствуют);
2) которая считается непредставленной, если:
- форма представленной декларации не соответствует установленной форме;
- не указан код налогового органа;
- не указан налоговый период;
- не указана дата, на которую составляется декларация;
- не указан вид налоговой отчетности.
Если у физического лица возникает обязательство по представлению декларации, то при отзыве методом удаления необходимо представить новую декларацию.
Методом изменения
производится отзыв декларации, если:
- не указан или неверно указан код валюты;
- неверно указан код налогового органа;
- неверно указан налоговый период;
- неверно указан вид налоговой отчетности.
Для отзыва ошибочной декларации необходимо представить заявление в налоговый орган по месту регистрационного учета.
В случае отзыва методом изменения налоговой отчетности, в которой неверно указан код налогового органа, налоговое заявление представляется по месту представления отчетности.
Сведения об отзыве декларации можно посмотреть в разделе «Электронные сервисы» мобильного приложения «e-Salyq Azamat».
* Напоминаем, что с 1 января 2021 года на первом этапе всеобщего декларирования обязаны декларировать активы и обязательства:
- лица, занимающие ответственную государственную должность, и их супруги;
- лица, уполномоченные на выполнение государственных функций и приравненные к ним, а также их супруги;
- лица, на которых возложена обязанность по представлению в соответствии с Конституционным Законом «О выборах в Республики Казахстан», Законом РК «О противодействии коррупции», Законом «О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан», Законом РК «О страховой деятельности», Законом РК «О рынке ценных бумаг».
По материалам КГД МФ РК
