Декларация по ЕНВД за III квартал 2021 года: какую форму применять

Кто должен отчитаться по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2021 года

Рассчитать единый налог на вмененный доход и отчитаться по нему перед контролерами нужно тем хозяйствующим субъектам, которые встали на учет в налоговом органе в качестве плательщиков указанного налога на основании поданного заявления.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Стать плательщиком ЕНВД Налоговый кодекс разрешает только тем юридическим и физическим лицам, которые осуществляют определенные виды деятельности (все они перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и не подпадают под ограничения, прописанные в пп. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

Спецрежим ЕНВД характеризуется тем, что при исчислении налога полученные доходы не учитываются, в расчет берется лишь доход, который хозсубъект мог бы получить при определенных условиях — так называемый вмененный доход. Поэтому у плательщиков ЕНВД нулевых деклараций быть не может.

Для расчета вмененного дохода задействуются физический показатель и базовая доходность — в Налоговом кодексе в гл. 26.3 подробно охарактеризованы данные показатели. Также в этой главе приведены все основные понятия и их определения, необходимые для понимания сущности данного налога.

В какие сроки нужно сдать отчетность за 3 квартал 2021 года?

Во второй половине октября 2021 года бухгалтерам предстоит напряженно поработать, чтобы своевременно сдать отчетность за 3 квартал в контролирующие органы. Особенно тяжко придется финансовым специалистам из предприятий и ИП, которые работают на общей системе налогообложения. Им предстоит корректно сформировать большое количество квартальных отчетов по сравнению с бухгалтерами из компаний и ИП, работающих на налоговых спецрежимах.

Ниже таблица со сроками сдачи отчетности за 3 квартал 2021 год в контролирующие органы.

Можно ли перенести срок сдачи формы 4-ФСС?

Согласно статье 6.1 Налогового кодекса РФ, перенести дату сдачи отчетности возможно, если она попадает на выходной день или праздник. В такой ситуации ее следует передать в контролирующие органы сразу после этих нерабочих дней.

Сдача отчетной документации в Фонд социального страхования РФ (ФСС) регламентируется законом «Об обязательном социальном страховании от НСП и ПЗ» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В нем не предусмотрена возможность переноса отчетной даты.

Судя по разъяснениям ФСС, у компании и ИП есть возможность сдвинуть срок сдачи формы 4-ФСС. Но это носит индивидуально-разовый характер, поэтому компания и ИП, которые перенесут отчетную дату, рискуют быть оштрафованы. Согласно статье 26.30 125-ФЗ, штраф может составлять 5%-30% от начисленных к уплате взносов.

Чтобы избежать штрафа, следует сдать отчетность заранее: бумажную до 20 октября, а отчеты в электронном виде – до 25 октября.

Обязательно ли сдавать обновленную декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2021 года?

Новый бланк был разработан Федеральной налоговой службой (ФНС), чтобы в нем указывать вычет по онлайн-кассам. Позже ФНС опубликовала у себя на сайте письмо от 25.07.2018 № СД-4-3/[email protected] В нем говорится о том, что у налогоплательщика, которому не нужно отражать вычет по онлайн-кассам в отчетной документации, есть выбор. Он может заполнить обновленную декларацию или бланк по ЕНВД, который был утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

ИП на ЕНВД, кто указывает вычет по онлайн-кассам, рекомендуется использовать обновленную декларацию по ЕНВД. Так как в ней есть раздел, в которым можно указать все необходимые данные по таким вычетам.

Новый бланк авансового расчета по налогу на имущество

Если у налогоплательщика есть движимое или недвижимое имущество, которое учитывается в качестве основных средств, ему следует сдать отчетность по авансовым платежам до 30 октября. Поступить также нужно и налогоплательщику, в регионе нахождения имущества которого установлен поквартальный режим отчетности по налогу на имущество (п. 2 ст. 383 Налоговый кодекс РФ).

За прошедшие отчетные периоды 2021 года налогоплательщик заполнял бланк по авансовому расчету, которые были утверждены ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Затем его отредактировали, так как была отменена федеральная льгота по движимому имуществу. Теперь этот обновленный бланк налогоплательщику нужно применять при формировании отчетности за 3 квартал 2021 года.

Согласно изменениям, в Налоговый кодекс РФ от 03.08.2018 № 302-ФЗ, с 2021 года будет отменено налогообложение на все движимое имущество компании. По мнению правительства, это позволит предприятиям ускорить внедрение и развитие отечественных технологий и обновить активную часть своих основных фондов.

Кроме того, налогоплательщику предстоит сдавать за 1 квартал 2019 года обновленный бланк авансового расчета по налогу на имущество. Это следует из проекта приказа «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]».

Как не запутаться в статотчетности?

Каждое предприятие и ИП для формирования статистической отчетности использует разный набор бланков. Формы бывают:

• ежемесячные;
• ежеквартальные;
• полугодовые;
• 9-месячные;
• годовые;
• единоразовые (на определенную дату или за конкретный временной отрезок, по отдельным показателям, по специальному перечню компаний или ИП).

С помощью системы «СБИС Электронная отчетность» вам не составит труда выбрать нужную форму статотчетности. Программа постоянно обновляется в соответствии со всеми изменениями в законодательстве. Это значит, что вы будете работать только с актуальными бланками отчетности и всегда оставаться в курсе всех изменений по их заполнению. Это важно, поскольку ведомства регулярно меняют формат отчетных документов.

Система «СБИС Электронная отчетность» также позволит вести персональный календарь, с помощью которого вы точно не пропустите сроков сдачи отчетных документов в контролирующие органы. Иначе вам грозит штраф. Например, если вы вовремя не сдали статистические отчеты в Росстат, столкнетесь с такими штрафами:

Используя программные продукты СБИС, вы всегда будете оперативно формировать комплект отчетов и своевременно сдавать их в контролирующие органы. А посещая наши мероприятия, вы узнаете много нового и интересного об электронных торгах, бухгалтерии, автоматизации бизнес-процессов и многом другом.

Актуальные новости, которые связаны с налоговым законодательством, читайте в нашей рубрике.

Оцените статью:

Как и в какие сроки нужно передать отчет налоговикам

В текущем году за 3 квартал декларацию по ЕНВД налогоплательщики должны успеть передать в налоговую инспекцию до 20 октября. Это рабочий день, поэтому никаких переносов не будет.

Передать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2021 года инспектору можно одним из следующих способов:

• лично (или через уполномоченного представителя, но тогда понадобится доверенность на лицо, сдающее отчет);
• Почтой России — при этом придется составить опись вложения с работником почтовой службы;
• по телекоммуникационным каналам связи— это самый современный вид сдачи отчетности в контролирующие органы.

В первом и втором случаях декларация сдается на бумажном носителе. Третий случай предполагает сдачу электронной версии отчета.

Опаздывать с подачей декларации нельзя, ведь это чревато санкциями со стороны налоговой службы.

Подробнее об этом читайте здесь.

Можно ли уже применять новую форму?

В пункте 5 статьи 5 Налогового кодекса сказано, что вступление в силу актов, изменяющих действующие формы, откладывается на два месяца с даты их опубликования. Минюст зарегистрировал приказ ФНС 24 сентября, а официально опубликован он был 25 сентября. Получается, что этот приказ, а вместе с ним и обновленная декларация по ЕНВД, вступит в силу только 26 ноября 2021 года.

Таким образом, использовать новую форму для отчетности за III квартал нельзя — она еще не действует.

Как происходит заполнение декларации

Форма декларации и принципы ее заполнения изложены в приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] Отчет состоит:

• из титульного листа — приводятся данные налогоплательщика и налогового органа, куда подается декларация, указываются налоговый период и год;
• раздела 1 — отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, с соответствующим кодом ОКТМО;
• раздела 2 — проставляется адрес, по которому осуществляется вмененная деятельность, и указываются все необходимые значения для вычисления налога, такие как базовая доходность на единицу физпоказателей, коэффициенты К1 и К2, величина физпоказателя, количество дней, проведенных на вмененке в каждом месяце отчетного квартала, ставка налога (в общем случае она составляет 15%); на основании всего вышеперечисленного рассчитывается налоговая база — вмененный доход — и затем уже сам налог;
• раздела 3, предназначенного для отражения вычетов, на которые законодательство разрешает уменьшать налог к уплате;
• раздела 4, в котором отображаются вычеты на приобретение кассовой техники.

Внимание! Подсказка от «КонсультантПлюс»: Заполнять декларацию рекомендуем в следующей последовательности: вначале титульный лист, потом разд. 2, затем разд. 4, разд. 3 и, наконец, разд. 1. Почему именно такая очередность, а не по порядку, смотрите в К+.

Когда вступает в силу новая декларация по ЕНВД

В соответствии с п. 5 ст. 5 НК РФ акты, предусматривающие утверждение новых форм (форматов) налоговых деклараций (расчетов) или внесение изменений в действующие формы, вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня их официального опубликования.

Приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] был официально опубликован 25 сентября. Соответственно, новая форма вступает в силу только 26 ноября 2021 года.

Поэтому использовать новую форму декларации за III квартал 2018 года нельзя. Между тем, это не значит, что ИП не смогут получить вычет по купленным кассам.

Итоги

Декларацию по единому налогу на вмененный доход должны сдать все плательщики ЕНВД, зарегистрированные в качестве таковых в налоговых органах на основании заявления. Сдать декларацию за 3 квартал нужно до 20 октября текущего года. Опаздывать с ней не стоит, поскольку контролеры обязательно накажут за непредставление отчета в срок.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Новая декларация по ЕНВД

24 сентября 2021 года Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected], который утвердил новую форму декларации по ЕНВД.

В новой форме появилась возможность уменьшения единого налога на сумму расходов ИП на онлайн-кассы.

Такое право ИП на ЕНВД предоставил Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

Согласно закону, величина налогового вычета составляет 18 000 рублей на каждую приобретенную онлайн-кассу. При этом в расходы по приобретению ККТ включаются затраты на покупку кассового аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения. Кроме того, в расходах можно учесть стоимость всех услуг по настройке, подключению и доработке кассы.

В связи с этим в новой форме декларации появился раздел 4, где можно отразить расходы по приобретенной ККТ, а также сведения о самой модели кассы.

Вычет можно заявить только за налоговые периоды, которые начинаются в 2021 году и завершаются после регистрации ККТ.