Налог на добавленную стоимость (далее – НДС, налог) один из ключевых налогов в налоговой системе Российской Федерации. Отсюда и повышенное внимание контролирующих органов к начислению, своевременной уплате и перечислению ее в бюджет. Налоговые органы в режиме онлайн отслеживают взаиморасчеты контрагентов по налогу и, в случае наличия расхождений, направляют запросы налогоплательщикам.
Излишне отмечать, что такого рода запросы вызывают нежелательные вопросы и внимание руководства компаний к бухгалтерской службе. Процесс автоматизации бухгалтерского учета позволяет минимизировать ошибки и сократить трудозатраты бухгалтеров в этом нелегком деле. Далее мы приведем пошаговую инструкцию, как заполнить декларацию по НДС, а также правильно и своевременно представить ее, чтобы не возникло необходимости составления корректировочной декларации, при помощи эффективнейшего инструмента – программы 1С:Бухгалтерия*.
*Напомним, что Базовая версия программы 1С:Бухгалтерия позволяет вести учет, а значит и начислять НДС, только по одной организации. Если у вас несколько юрлиц, вам следует купить программу 1С:Бухгалтерия ПРОФ, которая позволит в одной информационной базе начислять налоги по неограниченному числу организаций.
Как узнать момент определения базы
Размер базы для составления отчетности по НДС необходим при отгрузке продукции, выполнении оговоренных работ или оказании услуг. Днем расчета базы считается дата перевода оплаты за будущие отгрузки.
Ставка может составить 18%, 10% или быть нулевой. Налогообложение осуществляется лицами по нулевой ставке, если ИП или компания реализует:
- Экспортированную продукцию и изделия, привезенные из свободной таможенной зоны.
- Услуги по международной транспортировке.
- Работы и услуги, касающиеся использования трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов.
- Продукты морского промысла, племенной крупный рогатый скот.
- Не подакцизные товары, перевозка которых проходит в рамках международного сотрудничества в области исследования и использования космоса.
- Лекарственные препараты, не прошедшие регистрацию и необходимые для помощи конкретным пациентам или трансплантации.
- Расходные материалы для научных исследований.
Экспресс проверка
Кроме того, необходимо провести экспресс-проверку ведения учета, позволяющую оперативно отследить наличие некорректных операций в системе, препятствующих правильному заполнению декларации по НДС.
Данная операция доступна в меню «Отчеты» – «Анализ учета» – «Экспресс проверка».
Рис.6 Экспресс проверка
Устанавливаем период и нажимаем «Выполнить проверку».
Рис.7 Выполнить проверку
Так как программа не обнаружила ошибок, смело приступаем к формированию декларации.
Какие штрафы действует за несвоевременную сдачу документов
Если предприниматель или руководитель фирмы не сдает отчетность по НСД более 10 дней с момента истечения крайней даты (25 число), налоговые органы вправе приостановить операции по счетам организации. Юридические лица и предприниматели, нарушающие утвержденные сроки, привлекаются к административной ответственности.
Опоздание с отчетом до 180 дней грозит штрафом в размере 5% от необходимой суммы налога. Размер санкции возрастает до 30% от общей суммы налога и 10% за каждый просроченный месяц, если просрочка превышает 180 дней. За неуплату налога предусмотрены пени.
Налоговая декларация
Переходим в меню «Отчеты» – «Регламентированные отчеты».
Рис.8 Регламентированные отчеты
В открывшемся окне нажимаем на кнопку «Создать», из представленного списка отчетов выбираем «Декларация по НДС».
Рис.9 Декларация по НДС
Устанавливаем интересующий нас период – 3 квартал 2021 года, и нажимаем кнопку «Создать».
Рис.10 Устанавливаем интересующий нас период
Возникает стандартное окно установленной формы декларации, в котором нажимаем кнопку «Заполнить».
Рис.11 Заполнить
Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. Остановимся подробнее на каждом из них.
Титульный лист формируется исходя из первоначальных данных, внесенных в систему. Это наименование организации, направляющей декларацию, ОКВЭД, периода отчета и код налогового органа, в который представляется декларация.
Рис.12 Титульный лист
Раздел 1 декларации называется «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика».
Рис.13 Раздел 1 декларации
В верхней строке автоматом устанавливается ОКТМО, а также актуальный код бюджетной классификации по налогу. Результатом нашей деятельности в 3 квартале 2021 года стала уплата НДС в бюджет в размере 2 500 рубля (20 500 — 20 000,0).
Раздел 2 заполняется налоговыми агентами, представляющими декларацию за иное лицо. Так как мы не имеем Контрактов (или Договоров с контрагентами, по которым выступаем налоговыми агентами по НДС) – данный раздел не заполняем.
Рис.14 Раздел 2
Раздел 3 посвящен операциям, облагаемым налогом. В нем нашли отражение налоговая база по налогу, а также сумма НДС, начисленная с реализации, к уплате в бюджет (20 500 рубля).
Рис.15 Раздел 3
В нижней части данного раздела определена общая сумма к уплате в бюджет, а также сумма налога, предъявленная налогоплательщиком к вычету из бюджета.
Рис.16 Обратим внимание на нижнюю часть
А также конечный результат деятельности компании по НДС, в нашем примере – уплата в бюджет суммы в размере 2 500 рубля.
Рис.17 Конечный итог по НДС
Разделы 5-6 заполняются при отражении налоговых льгот (см. статью «Подтверждение 0% ставки НДС при экспорте в 1С 8.3»).
Раздел 7 заполняется при наличии операций, предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ (Часть вторая) и содержит сведения по товарам (работам, услугам) не облагаемым налогом.
Разделы 8 и 9 отражают сведения из книги покупок и продаж соответственно.
Рис.18 Разделы 8
Рис.19 Разделы 9
Разделы 10 и 11 отражают сведения по счетам-фактурам выданным и полученным в рамках реализации договоров комиссии и агентских договоров в интересах другого лица.
Раздел 12 заполняется в случаях, предусмотренных в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ (Часть вторая).
После осуществления визуального контроля документа необходимо проверить контрольные соотношения документа, что осуществляется автоматом при нажатии кнопки «Проверка» – «Проверить контрольные соотношения».
Рис.20 Проверить контрольные соотношения
Программа не обнаружила ошибок.
Однако при большом количестве операций ошибки неизбежны, поэтому необходимо помнить об основных контрольных соотношениях при формировании деклараций. Так, строки 040 и 050 Раздела 1 должны соответствовать строкам 200 и 210 Раздела 3 соответственно. В свою очередь Раздел 3 формируется из книги покупок и продаж (разделы 8 и 9 декларации).
Далее необходимо выгрузить декларацию. Для этого нажимаем кнопку «Выгрузить».
Рис.21 Далее необходимо выгрузить декларацию
Программа сформирует файл, который в последующем загружается в программу отправки электронной отчетности и направляется в контролирующий орган.
Декларацию также можно отправить из 1С, воспользовавшись кнопкой «Отправить».
Рис.22 Отправить
Для этого к вашей системе должна быть подключена программа «1С-Отчетность». Обратитесь в нашу службу абонентского обслуживания 1С, чтобы узнать о тарифах данного сервиса.
Важно! После сдачи декларации налоговики, в случае возникновения вопросов по ней, имеют право запросить соответствующие пояснения к декларации, которые с начала 2021 года налогоплательщик предоставляет только в электронном виде.
Сдача отчетности по НДС с помощью «Налогоплательщик»
Программа «Налогоплательщик ПРО» создана для формирования и оперативного направления деклараций на проверку в ФНС.
Бухгалтеры, использующие данное программное обеспечение, отмечают такие плюсы как:
Книга покупок и продаж
Прежде чем сформировать декларацию по НДС, надо убедиться, что наши операции нашли свое отражение в Книге покупок и Книге продаж. Оба этих документа находятся в разделе «Отчеты» – «НДС».
Рис.3 Отражение операций в книгах
Установив период 3 квартал 2021 года, нажимаем кнопку «Сформировать».
Рис.4 Сформировать
В книге покупок отражена операция по приобретению товара, НДС отражен в размере 20 тыс. рублей.
Аналогично формируем Книгу продаж.
Рис.5 Книга продаж
НДС при продаже в размере 20 500 рубля также отражен в книге продаж.
Составление отчетности из 1С
Общий список регламентированных отчетов вызывается из раздела «Отчеты» , подраздел «Регламентированные отчеты» (рис.1).
Рис.1
Этот вариант удобен тем, что содержит сразу все регламентированные отчеты, сформированные пользователем (рис.2), включая различные варианты. Кроме того, здесь подключены различные сервисы для отправки, контроля и сверки с налоговыми органами.
Рис.2
Второй, не менее удобный вариант формирования декларации по НДС, — использование помощника по учету НДС (рис.3).
Рис.3
На панели помощника последовательно перечислены все действия, которые необходимо выполнить перед формированием декларации (рис.4), а также отмечено их состояние. Та операция, которую нужно выполнить на текущий момент, отмечена стрелкой.
В нашем примере это пункт «Переход на раздельный учет НДС». Ярким шрифтом отмечены операции, не требующие корректировки, бледный шрифт – сигнал о возможных ошибках. Сама декларация выведена последним пунктом.
Рис.4
Все формы регламентированных отчетов хранятся в базе 1С в специальном справочнике – «Регламентированные отчеты» (рис.5). Именно сюда будут записаны последние печатные версии после установки нового релиза.
Из этой панели можно получить подробную информацию о каждом отчете, включая изменения законодательства. Попасть в это окно можно из общего списка справочников (кнопка «Все функции»). Создать декларацию можно по кнопке «Новый», выделив курсором нужную строчку.
Рис.5
Если в справочнике «Регламентированные отчеты» содержатся актуальные печатные формы отчетов, то в одноименном документе хранятся сами отчеты с данными (рис.6). Попасть в документ можно из общего списка документов по кнопке «Все функции». Из этой панели можно открыть декларацию без стартовой формы. Здесь же можно посмотреть журнал выгрузки.
Рис.6
