Возврат товаров, которые приобрели в 2021 году с НДС 18%, в 2019 году производят с помощью корректировочных счетов-фактур с НДС 18%. С января 2021 года на возврат партии товаров или их части, принятых и непринятых на учет покупателями, выставляют корректировочные счета-фактуры на стоимость возвращенных товаров.
НДС 20% применяют к товарам, которые отгружены с 1 января 2021. Это же касается услуг и работ. При предъявлении корректировочных и исправленных счетов-фактур указывается ставка НДС, которая действовала на момент отгрузки товаров или оказания услуг. При возврате вычитается сумма налога, которая была предъявлена покупателю и уплачена продавцом при продаже.
Что это такое?
Если просмотреть любой доступный бизнес-справочник, то можно увидеть, что НДС являет собой налог, которым облагается компания, либо предприятие, занимающееся выпуском и реализацией продукции или услуги.
НДС создает нечто вроде буфера дополнительной рыночной стоимости выпускаемого компанией товара. Рассчитывается он как соотношение между первоначальной ценой купленного товара и его новой ценой, по которой будет произведена реализация.
Сегодня ставка налога в РФ составляет восемнадцать процентов на подавляющее число импортируемой продукции. Но некоторые категории товаров облагаются более низким процентным начислением: всего десять процентов. Например, продукты питания, товары, используемые в медицине. Продукция, созданная на территории страны.
Все категории товаров, отправляемые за пределы Российской Федерации (экспорт) не облагаются налогом. Правда, в ряде государств мира НДС могут облагаться даже экспортируемые товары. Например, в Венгрии НДС составляет двадцать семь процентов, в Швейцарии порядка восьми процентов, в Швеции все экспортируемые товары и услуги облагаются 25 процентами налогов, в Таиланде НДС достигает семи процентов.
Наверняка, вам встречалось понятие “оферта” или “договор оферты”. Но далеко не все имеют представление о том, что представляет собой данное предложение. Публичная оферта: что это такое? Разберемся в понятии и узнаем, какие виды оферты бывают.
О том, что такое диверсификация и примеры успешной стратегии вы найдете тут.
Вам знакомо понятие реинвестиций? Здесь подробно о процедуре повторного вложения средств, а также примеры операции.
Ставки налога
Как писалось выше, действующая в России система налогообложения для юридических и физических лиц предполагает следующие процентные ставки НДС:
- Нулевая ставка. Может применяться к компаниям-экспортерам. Требуется подтверждение с полным пакетом документов по сделкам ориентированным на экспорт.
- Десять процентов. Используется для подавляющего числа детских и продовольственных товаров.
- Восемнадцать процентов. Самый большой размер НДС, устанавливаемый для подавляющего числа ИП и предприятий.
Как переходный период коснулся владельцев ККТ?
С 1 января 2021 года в кассовых чеках должна отображаться ставка НДС 20%. Потребовалось программное обеспечение и сервис учета товаров. Облачное программное обеспечение и сервис учета товаров обновились автоматически. Перерегистрировать кассы не понадобилось.
Возврат НДС и информация в чеке
- Если товар продали по ставке 18%, а покупатель оформляет возврат в 2021 году, то в чеке указывают ставку, которая действовала на момент отгрузки.
- Если до 1 января 2021 года продавец получил предоплату или аванс, то ставка в чеке указывается в размере 18%.
- Если покупатель внес полную предоплату, то при отгрузке товара в 2021 году продавец может не пробивать чек. Это правило действует до 1 июля 2021 года и касается только полной предоплаты. Если покупатель внес часть суммы, то НДС будет 20%.
Счет-фактура: составление
Счет-фактура представляет собой один из основных документов в вопросах уплаты НДС.
Подобный документ крайне необходим в процессе подачи декларации о вычете начисленного налога.
В процессе передачи имущественных прав либо продажи определенной продукции начисляется налог путем выписки счета-фактуры.
Например, покупатель, получая счет-фактуру, должен производить все необходимые записи в своей книге сделок, тем самым в будущем подтверждая право на получение вычета по налогу. Указанный в счете-фактуре объем денежных средств, учитывается при составлении и подачи декларации в налоговую службу.
Порядок оформления подобного вида документа юридическими лицами прописан в письме Министерства финансов от двадцать шестого мая 2015 года и статье 169 НК России. Счет-фактуру могут не составлять только те компании и бизнесмены, которые располагают определенными налоговыми преференциями.
На что стоит обратить внимание
В процессе проверки адресов может возникнуть путаница, потому как многие предприятия, указывают в документации свое фактическое место расположения, а не юридический адрес. Также ошибки могут быть допущены в процессе оформления номеров платежной документации и в наименовании компании.
Как составляется акт сверки взаиморасчета?
Для того чтобы сверить акт взаиморасчета, делаем следующее:
- Выбираем меню «Продажа».
- Нажимаем кнопку «Добавить»
(добавляем новый документ с указанием периода). - Выбираем контрагента.
- Выбираем валюту и договор
, которому должно уделиться особое внимание, чтобы он был составлен правильно. В справочнике, определяется нужный вам договор. - Заходим в первую вкладку и заполняем
, нажав на ячейку «Заполнить по данным организации». Происходит автоматическое заполнение документа. - Внизу документа
по необходимости в ячейке заполняются «остатки». - При нажатии на вторую вкладку
«По данным контрагента» заполнение происходит автоматически. - Третья вкладка отвечает за бухгалтерские счета
, данные которых, будут указываться в документации. - После всех проведенных операций
, заходим на вкладку «дополнительно», здесь указывается представительное лицо от организации, указываются все личные данные и подпись.
Как считать НДС? Пример
Как считать ндс к уплате? Для более полного понимания, что представляет собой такой налог как НДС, стоит рассмотреть два простых примера.
Первый пример
Допустим, предприниматель открыл небольшой магазин по продаже джинсовой одежды.
Однако для начала работы ему следует найти оптового поставщика, у которого он мог бы закупать товар.
Допустим, поставщик найден и у него были куплены пятьдесят пар джинсов на общую сумму десять тысяч рублей (двести рублей за одну пару джинсов).
В подобном случае, в стоимость одежды уже были заложены восемнадцать процентов налога, оплатить который должен будет оптовый поставщик.
Двести рублей составляет 118 процентов (либо 1,18). Цена одной пары джинсовой одежды без учета налога на добавленную стоимость (у оптового поставщика) составляет 169,5 рублей (стоимость была округлена для простоты расчета).
Следовательно, тридцать с половиной рублей с каждой пары джинсов – это уплаченный предпринимателем НДС, либо 1 525 рублей за всю партию джинсовой одежды. Данная сумма будет учитываться в качестве «входящего» взноса.
Приобретая материалы для их последующей розничной реализации, предпринимателю необходимо доказать, что в стоимость товаров уже включен НДС, в данном случае этим доказательством служит счет-фактура, чек либо накладная с соответствующими строками про налог. Учет обязан быть наглядным и прозрачным для налоговой службы.
Перед тем как будет генерироваться стоимость готовой к реализации продукции, предпринимателю следует вычесть налог на добавленную стоимость из приобретенного товара – объем вычитанных денег и будет служить основой для последующего расчета налога. После того, уже создав готовую продукцию, необходимо учесть налог, а именно, восемнадцать процентов.
Допустим, что предприниматель смог продать купленные у оптовика джинсы по цене 1000 рублей за штуку.
В таком случае, после продажи всей партии набежит выручка в размере 50 тысяч рублей.
Подобная сумма и есть аналогично предыдущим 118 процента, другими словами, база «исходящего» НДС будет равна:
- 50 тысяч рублей / 1,18 = 42 373 рубля (100 процентов);
- 50 тысяч рублей – 42 373 = 7 627 рублей.
В конечном счете, предприниматель должен будет уплатить 7 627 – 1 525 = 6 102 рубля.
Второй пример
Была куплена одежда по цене 2 000 рублей, а продана уже по 3 000 рублей. В данном примере, объем денежных средств, требуемый для уплаты налога на добавленную стоимость может быть рассчитан еще проще: вся добавленная стоимость (тысяча рублей) принимается за 1,18 либо 118 процентов. Следовательно, размер НДС из расчета восемнадцати процентов составит:
- 1 000 / 1,18 = 847,5 рублей;
- 1 000 – 847,5 = 152,5 рублей.
Если было продано идентичное число товара, что и куплено, то НДС, который следует уплатить, можно считать просто с добавленной на единицу товара стоимости (разница между стоимостью покупки и продажи).
Конфигурация 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0: Возврат товара покупателем продавцу
Содержание:
1. Изменения возврата товара покупателем продавцу в 2019 году.
2. Возврат приобретенного товара, если отгрузка произошла в 2018 году, а возврат в 2021.
Изменения возврата товара покупателем продавцу в 2021 году
Постановлением правительства РФ от 19.01.2019 №15 «О внесении изменений в приложения N 3 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137» вносятся изменения:
Абз.1 п.3 – исключено из книги продаж: покупатель регистрирует документ «Счет-фактура», который выставляет продавцу при «возврате принятых на учет товаров».
Во всех случаях возврата товаров: полный, частичный, у покупателя, у продавца одно правило!
Больше нет «обратной реализации» товара!
Покупатель дает документ-основание, например, ТОРГ-12, своему поставщику, не выписывая счет-фактуру. Поставщик на основании этого документа отражает у себя возврат. Выписывает корректировочную счет-фактуру у продавца и передает ее покупателю. Покупатель регистрирует эту корректировочную счет-фактуру. Документ «Возврат товаров от покупателя» остается лишь для архива.
Возврат приобретенного товара, если отгрузка произошла в 2018 году, а возврат в 2021.
Рассмотрим такую ситуацию: отгрузка товара поставщиком произошла в 2021 году, а 1С возврат товара в 2021. Организация заключила договор поставки с покупателем на ОСНО.
24.12.2018 отгружен товар 200 шт. на общую сумму 30 000 (в т.ч. сумма НДС 18 процентов)
09.01.2019 были выявлены и возвращены поставщику некачественные товары – 50 шт. на сумму 7 500 (в т.ч. сумма НДС 18 процентов)
У Продавца: НДС к вычету происходит в том периоде, в котором были сделаны документы на корректировку, т.е. в январе 2021 года. Отражается в книге покупок и в декларации по НДС Раздел 3 стр. 120 и Раздел 8 стр. 180.
Порядок действий в конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0:
1. Делаем документ «Реализация (акт, накладная).
После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:
по дебету счета 90.02.1 и кредиту счета 41.01 — на себестоимость списанных товаров;
по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 — на продажную стоимость товаров;
по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 — на сумму начисленного НДС.
В регистр накопления «НДС Продажи» вносится регистрационная запись для формирования книги продаж.
2. На основании документа «Реализация (акт, накладная) делаем документ «Корректировка реализации».
Вид операции – Корректировка по согласованию сторон.
Отражать корректировку во всех разделах учета.
В табличной части в строке «после изменения» корректируем количество.
Обратите внимание! НДС 18%, так как продажа была в прошлом периоде.
3. Выписываем документ «Корректировочный счет-фактура».
Зачет аванса – Автоматически.
Бухгалтерский учет прошлого года закрыт – галочка снята.
Статья прочих доходов и расходов – Исправительные записи по операциям прошлых лет.
После проведения документа в регистр бухгалтерии 1С 8.3 вводятся следующие бухгалтерские записи:
по дебету счета 90.02.1 и кредиту счета 41.01 — СТОРНО на себестоимость списанных возвращенных товаров;
по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 — СТОРНО на продажную стоимость возвращенных товаров;
по дебету счета 90.03 и кредиту счета 19.03 — СТОРНО на сумму НДС, начисленного при отгрузке возвращенных товаров.
При выставлении покупателю корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости товаров (в том числе в связи с уточнением их количества), продавец принимает разницу в сумме НДС к вычету в налоговом периоде корректировки. Поэтому в результате проведения документа «Корректировка реализации» выполняется запись в регистр накопления «НДС предъявленный».
4. Отражаем «Формирование записей книги покупок» в 1С.
Специалист
Галина Нурлыгаянова.
Возмещение налога – как вернуть НДС
Возврат подразумевает использование налогового вычета, являющегося объемом денежных средств, на размер который государство позволяет снизить налог, требуемый к выплате при продаже товаров либо услуг.
Согласно российской законодательной базе, воспользоваться возможностью возмещения НДС могут предприятия и частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, но при этом не имеющие какие-либо налоговые преференции и работающие с товарами и услугами, подпадающими под систему налогообложения.
В подавляющем числе случаев к вычету принимается НДС, сумма которого предъявлена поставщиком услуги либо продукции. Частный бизнесмен способен возместить начисленный налог в случае, если он выполняет обязанности налогового агента.
Процесс возврата НДС для юридического лица
- Предоставление в налоговую документации, в которой прописан объемом денежных средств, требуемых к возмещению.
- Проведение служащими налоговой службы камерной оценки. Проверка проводится на протяжении девяносто календарных дней с момента подачи документации.
- Вынесение окончательного решения налоговым органом, будет ли проведено возмещение НДС, либо был получен отказ.
В подавляющем числе случаев, налоговые службы, ссылаясь на формальные условия отказа, стараются принять решение об отказе в возврате налога. В результате, подобный процесс нередко приводит к разбирательствам в зале суда.
Возмещение НДС при покупке автомобиля
Можно ли вернуть ндс с покупки автомобиля? В случае покупки нового либо поддержанного автомобиля, законодательство России позволяет вернуть часть уплаченного налога исключительно нерезидентам страны, потому как они не обязаны уплачивать российские налоги, как например, резиденты РФ.
Возврат при покупке квартиры либо дома
Как вернуть ндс с покупки квартиры? Исходя из статьи двести двадцать Налогового кодекса России, физическое лицо имеет законное право на предоставление налогового вычета (имущественного) в сумме денежных средств, которые были израсходованы на постройку либо покупку дома (квартиры) на территории государства, в размере фактических растрат, но не больше миллиона российских рублей.
Налогоплательщик может вернуть налог от покупки дома либо в квартиры в ипотеку в кредитных организациях, расположенных на территории страны. В частности, возмещению подлежит проценты по имущественному кредиту, не больше одного миллиона рублей.
При неправильном ведении мониторинга деятельности компании может возникнуть такая ситуация как кассовый разрыв, что может привести к банкротству фирмы. Определение кассового разрыва: советы по планированию расходов во избежание краха предприятия.
О том, что такое франчайзинг, читайте в этом материале. Ознакомьтесь с историей этого явления. Плюсы и минусы открытия бизнеса по франшизе.
Если срок годности товара истек
При возращении товара с истекшим сроком годности, товар подлежит утилизации. Такой товар может списываться в расходы, только если он предусмотрен на списание правовыми – нормативными органами. При отсутствии такового, списывать в расходы – не рекомендуется.
В силу определенных обстоятельств, случаются ситуации, когда нужно вернуть товар поставщику. В зависимости от того был ли товар, который возвращают, оплачен или нет, приняты ли ТМЦ к учету, делают бухгалтерские проводки. Также стоит выделить моменты, связанные с возвратом качественных и некачественных товаров.
Гражданским законодательством установлены случаи, когда товар может быть возвращен поставщику. При возврате товаров надлежащего качества: он оформляется в виде обратной продажи. Для этого делают проводку
- Дебет Кредит 41.
