Ответственность генерального директора и учредителя по долгам ООО. Новые возможности для кредиторов


Булатова Евгения «ТЕОРИЯ ПРАВА»

Директор компании отвечает за все, что в ней происходит, в том числе и за состояние расчетов с кредиторами. А как на счет бывшего директора? Об этом читайте в настоящей статье.

Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 02.06.2015г. № 21 «О некоторых вопросах, возникших у судов при применении законодательства, регулирующего труд руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организации», а также в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013г. № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица», руководитель организации (в том числе бывший) на основании ч.2 ст. 277 Трудового кодекса РФ возмещает организации убытки, причиненные его виновными действиями, только в случаях, предусмотренных федеральными законами (например, ст.53.1 Гражданского кодекса РФ, ст.44 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и др.).

Ответственность бывшего директора, учредителя, участника общества возможно по разным основаниям. Наиболее типичные варианты гражданско-правовой ответственности это взыскание убытков и привлечение к субсидиарной ответственности. Подробнее о субсидиарной ответственности директора читайте в нашей статье: «Субсидиарная ответственность директора и учредителя при банкротстве. Почему опасно «бросать» компанию?».

Ответственность директора компании делится на типы:

  • материальная или имущественная (ответственность участника (учредителя) Общества в рамках уставного капитала. Иными словами, если долги Общества перед кредиторами и контрагентами значительно превысят фактическую стоимость уставного капитала и принадлежащего Обществу имущества, то собственник (учредитель) такого Общества вправе не покрывать разницу долга личными денежными средствами или личным имуществом.
  • административная(ответственность учредителей за совершение административных правонарушений, допущенных ими при исполнении обязанностей, связанных с регистрацией Общества (нарушение закона о рекламе, интеллектуальной собственности, осуществление деятельности без лицензии и т.п.);
  • субсидиарная (ответственность в виде дополнительного наказания лиц, на которых может быть наложено взыскание наравне с должником, который не в состоянии самостоятельно погасить свои долги);
  • уголовная (ответственность учредителя (участников) Общества за умышленное ведение недобросовестной хозяйственной деятельности, убытки которой составляют более 250 000 руб.).

Подробнее об ответственности директора читайте в нашей статье: «Уголовная и имущественная ответственность генерального директора и учредителя по долгам Общества».

Срок платежей по кредитным договорам

Центральный банк, в своем письме от 27 марта 2021 г. № ИН-03-31/32, указал, что если последний день срока оплаты по кредиту выпадает на нерабочий день, то крайней датой считается такой нерабочий день (кроме субботы и воскресенья). Однако Верховный суд указал, что у Центрального банка нет таких полномочий и его письма не могут быть выше закона.
Неуплата предусмотренных договором платежей в период с 30 марта по 3 апреля 2021 г. просрочкой исполнения обязательств не является, а перенос срока исполнения обязательства на ближайший следующий рабочий день не может рассматриваться как нарушение сроков исполнения обязательств.

Срок давности привлечения к налоговой ответственности

Срок давности привлечения к налоговой ответственности составляет 3 года согласно статье 113 Налогового кодекса РФ.

Срок давности привлечения к налоговой ответственности исчисляется по-разному в зави-симости от правонарушения.

Если вы допустили грубое нарушение правил учета доходов, расходов и/или объектов на-логообложения, не уплатили или не полностью уплатили налог, сбор, взнос срок давно-сти начинает течь со дня, следующего за днем окончания соответствующего налогового периода по статьям 120 и 122 Налогового кодекса РФ. Это правило применяется и в отно-шении тех налогов, по которым налоговый период составляет год.

В остальных случаях срок привлечения к налоговой ответственности исчисляется со дня, следующего за днем совершения налогового правонарушения.

Неустойка и исполнительные листы в период моратория

Одним из последствий введения моратория является прекращение начисления неустоек (штрафов и пеней) и иных финансовых санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником денежных обязательств и обязательных платежей по требованиям, возникшим до введения моратория.

Кроме того, введение в отношении должника моратория означает и невозможность получения взыскателем принудительного исполнения путем предъявления исполнительного документа непосредственно в банк. Однако стоит учитывать, что действия моратория распространяется только на наиболее пострадавшие отрасли экономики

8-921-903-17-16

Штраф в виде пятикратной стоимости товара за каждый месяц и другие изменения в закон «О защите прав потребителей»

С 2021 года кредиторы получили возможность привлекать генерального директора и иных лиц к субсидиарной ответственности по долгам общества при исключении компании, которая, в соответствии с законодательством, признана недействующей.

Несмотря на это, судебная практика до конца не сформировалась, однако уже сейчас можно выделить несколько моментов, которые стоит предусмотреть, прежде чем подавать исковое заявление в суд.

Уголовная ответственность бывшего генерального директора

Для директора, будь то бывшего или действующего, уголовная ответственность наступает в случае совершения им проступков, влекущих нарушение прав граждан или серьезные экономические последствия для компании. Такие деяния наказываются сроками тюремного заключения и штрафами в крупных размерах. Перечень деяний директора, за которые предусмотрена уголовная ответственность, содержатся в Уголовном кодексе РФ. Одним из наиболее животрепещущих вопросов остается такое деяние, как уклонение от уплаты налогов с организации, в частности, с использованием различных незаконных схем, ответственность за которое предусмотрена ст. 199 УК РФ. Подробнее об ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ читайте в статье: «Статья 199 УК РФ – Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией».

Помимо этого, на директора может быть возложена уголовная ответственность:

  • за необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до трех лет (ст.145 УК РФ);
  • за задержку заработной платы свыше двух месяцев с корыстной целью (ст. 145.1 УК РФ);
  • за нарушение авторских прав (ст. 146-147 УК РФ);
  • за превышение своих служебных полномочий (ст.201 УК РФ);
  • за коммерческий подкуп (ст. 204 УК РФ).

В завершении рассматриваемой темы, хочется еще раз подчеркнуть, что директор компании подписывает налоговые декларации и иные документы для исчисления налогов. Поэтому он несет личную ответственность за их неуплату, в том числе и уголовную. Период привлечения к ответственности зависит от степени тяжести налогового преступления. Если речь идет о неуплате налогов в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ), то срок давности составляет 2 года. Если сумма неуплаченных налогов является особо крупной, или преступление совершено группой лиц (ч. 2 ст. 199 УК РФ), то срок для привлечения к ответственности увеличивается до 10 лет (ч. 1 ст. 78 УК РФ).

Таким образом, условный выход из бизнеса или увольнение директора не освобождает собственников и такого директора от ответственности. Срок ответственности директора после увольнения или ответственности собственника после выхода из состава участников ООО, в отдельных случаях может достигать 10 лет.

Коротко о самом законе

Изменения в положения «Об обществах с ограниченной ответственностью» были внесены Федеральным законом от 28.12.2016 года №488-ФЗ, который добавил п.3.1, в котором имеется формулировка о том, что, если неисполнение обязательств общества обусловлено тем, что лица действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества.

Несмотря на то, что указанный пункт был введен в 2021 году, действовать он стал только с 30.07.2017 года. Т.е. если компанию исключили из ЕГРЮЛ 29.07.2017, то привлечь генерального директора или учредителей не получится.

  • All
  • Недействующая ООО

Что такое недействующее юридическое лицо?

В соответствии со ст. 64.2 ГК РФ, не представляло документы отчетности, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету в течение года.

В какой суд подавать заявление – общей юрисдикции или арбитражный?

На сегодняшний день судебная практика имеет решения как судов общей юрисдикции, так и арбитражных. Однако стоит подавать в арбитражный в связи с тем, что спор носит экономический характер и связан с предпринимательской деятельностью.

В выписке должника имеется запись о предстоящем исключении. Стоит ли подавать в суд на ООО или дождаться ликвидации и подать на генерального директора?

Если вы подадите в суд на ООО, то налоговая не сможет ее ликвидировать до вступления в силу решения суда. Однако такое решение благоприятно может повлиять на исход дела по дальнейшему привлечению руководителя или учредителя к субсидиарной ответственности

Итак, вопрос на повестке дня: а можно ли избежать «субсидиарки»?

Мы посвятили этой теме отдельный экспертный материал «Банкротство без субсидиарной ответственности возможно».

Или более быстрый путь — оставить контакт для обратной связи в окне ниже. Мы ответим на Ваш вопрос лично и оценим перспективы попадания под субсидиарную ответственность, и возможную линию защиты в суде.

Помните. Не всегда ответственности можно избежать. Мы не обещаем чудес. Мы обещаем качественную защиту Ваших прав и интересов. Всегда можно найти способ законно смягчить наказание и минимизировать потери.

Мы помогаем:

Защита бывшего директора банкротящегося юридического лица от субсидиарной ответственности. Мы смогли отстоять интересы доверителя и доказать, что он не является контролирующим лицом банкротящегося должника.

Посмотреть документ

Как доказать недобросовестность или неразумность

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 15.06.2018 года по делу А60-69986/2017 было отказано в привлечении директора к субсидиарной ответственности ввиду недоказанности недобросовестного или неразумного поведения руководителя или иных лиц в компании. Кроме того, суд указал на то, что юридическое лицо было признано недействующим и исключено 15.07.2016 года, а возможность привлечения по указанной статье наступила только с 30.07.2017 и обратной силы закон не имеет

Семнадцатый Арбитражный апелляционный суд с первой инстанцией не согласился и постановлением от 26.09.2018 года отменил решение и привлек генерального директора к субсидиарной ответственности, т.е. удовлетворил иск полностью.

В мотивировочной части апелляционный суд указал, что генеральный директор знал о том, что основной должник (компания) нанесла ущерб истцу, кроме того, имеется вступившее в законную силу решение суда о взыскании задолженности, о чем генеральный директор не мог не знать. Кроме того, действуя разумно и добросовестно, он не мог не знать о непредставлении необходимых документов в налоговые органы.

Непредставление налоговой и бухгалтерской отчетности относится либо к неразумным, либо к недобросовестным действиям; в ином случае, если общество намерено прекратить деятельность, такое прекращение происходило бы через процедуру ликвидации, с погашением имеющейся задолженности, а при недостаточности средств через процедуру банкротства.

Соответственно, недобросовестность и неразумность доказана материалами дела. Что касается срока ликвидации суд указал, что на момент обращения истца в суд с иском по настоящему делу норма пункта 3.1 статьи 3 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» являлась действующей.

Иного мнения Арбитражный суд Московского округа. В своем постановлении от 06.08.2018 года по делу А40-249367/2017 указал, что в силу п. 1 ст. 4 Гражданского кодекса РФ акты гражданского законодательства не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие. Действие закона распространяется на отношения, возникшие до введения его в действие, только в случаях, когда это прямо предусмотрено законом.

В Федеральном законе N 488-ФЗ от 28.12.2016 г. отсутствует прямое указание на то, что изменения, вносимые в Федеральный закон N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», распространяются на отношения, возникшие до введения его в действие.

Решение Арбитражного суда Московского округа. В своем постановлении от 06.08.2018 года по делу А40-249367/2017

Как понять, что руководитель номинальный ?

Номинальность директора компании всплывает при налоговых проверках ее контрагентов, а также во время банкротства компании.

Налоговые органы, пытаясь доказать недобросовестность налогоплательщиков, допрашивают лицо, указанное в ЕГРЮЛ в качестве директора его контрагента.

Номинальность руководителя — весомый довод инспекторов в налоговом споре.

Какие признаки подтверждают номинальность руководителя:

  • лицо заявляет, что не являлось директором компании (например, регистрация осуществлялась по утерянному паспорту);
  • гражданин прямо подтверждает, что передал свой паспорт для регистрации в ЕГРЮЛ за вознаграждение, но фактически компанией не руководил; -подтверждает свое руководство, но не может пояснить, чем занимается компания, рассказать о ее деятельности;
  • сразу после назначения на должность гражданин передал руководство компанией по доверенности и больше делами компании не занимался.

Номинальный директор является руководителем только по документам, но фактически руководство компанией осуществляет совсем другое лицо.

Коротко о самом законе

Изменения в положения «Об обществах с ограниченной ответственностью» были внесены Федеральным законом от 28.12.2016 года №488-ФЗ, который добавил п.3.1, в котором имеется формулировка о том, что, если неисполнение обязательств общества обусловлено тем, что лица действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества.

Несмотря на то, что указанный пункт был введен в 2021 году, действовать он стал только с 30.07.2017 года. Т.е. если компанию исключили из ЕГРЮЛ 29.07.2017, то привлечь генерального директора или учредителей не получится.

  • All
  • Недействующая ООО

Что такое недействующее юридическое лицо?

В соответствии со ст. 64.2 ГК РФ, не представляло документы отчетности, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету в течение года.

В какой суд подавать заявление – общей юрисдикции или арбитражный?

На сегодняшний день судебная практика имеет решения как судов общей юрисдикции, так и арбитражных. Однако стоит подавать в арбитражный в связи с тем, что спор носит экономический характер и связан с предпринимательской деятельностью.

В выписке должника имеется запись о предстоящем исключении. Стоит ли подавать в суд на ООО или дождаться ликвидации и подать на генерального директора?

Если вы подадите в суд на ООО, то налоговая не сможет ее ликвидировать до вступления в силу решения суда. Однако такое решение благоприятно может повлиять на исход дела по дальнейшему привлечению руководителя или учредителя к субсидиарной ответственности

Зачем компании формальный (номинальный) директор ?

Учредители могут привлечь формального (номинального) директора по разным причинам. Например:

  • фактический собственник компании не вправе руководить компанией открыто (он дисквалифицирован или является госслужащим);
  • надо избежать признака взаимозависимости между компаниями, управляемых одним человеком для исключения налоговых рисков;
  • для сохранения специального режима налогообложения (УСН) необходимо раздробить одну крупную компанию на несколько небольших;
  • с целью победы в госзакупках одной компании нужно создать видимость участия независимых друг от друга компаний, которые подают разные ценовые предложения, выше, чем у основной организации.

Ограничение полномочий номинального директора

Собственники ограничивают полномочия номинального директора разными способами:

  • указывают в уставе ограничение суммы сделки, которую он может совершать без одобрения участников,
  • генеральная доверенность оформляется на другое лицо,
  • формальному директору ограничивают доступ к банковским счетам компании, ее печати и документации.

Как доказать недобросовестность или неразумность

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 15.06.2018 года по делу А60-69986/2017 было отказано в привлечении директора к субсидиарной ответственности ввиду недоказанности недобросовестного или неразумного поведения руководителя или иных лиц в компании. Кроме того, суд указал на то, что юридическое лицо было признано недействующим и исключено 15.07.2016 года, а возможность привлечения по указанной статье наступила только с 30.07.2017 и обратной силы закон не имеет

Семнадцатый Арбитражный апелляционный суд с первой инстанцией не согласился и постановлением от 26.09.2018 года отменил решение и привлек генерального директора к субсидиарной ответственности, т.е. удовлетворил иск полностью.

В мотивировочной части апелляционный суд указал, что генеральный директор знал о том, что основной должник (компания) нанесла ущерб истцу, кроме того, имеется вступившее в законную силу решение суда о взыскании задолженности, о чем генеральный директор не мог не знать. Кроме того, действуя разумно и добросовестно, он не мог не знать о непредставлении необходимых документов в налоговые органы.

Непредставление налоговой и бухгалтерской отчетности относится либо к неразумным, либо к недобросовестным действиям; в ином случае, если общество намерено прекратить деятельность, такое прекращение происходило бы через процедуру ликвидации, с погашением имеющейся задолженности, а при недостаточности средств через процедуру банкротства.

Соответственно, недобросовестность и неразумность доказана материалами дела. Что касается срока ликвидации суд указал, что на момент обращения истца в суд с иском по настоящему делу норма пункта 3.1 статьи 3 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» являлась действующей.

Иного мнения Арбитражный суд Московского округа. В своем постановлении от 06.08.2018 года по делу А40-249367/2017 указал, что в силу п. 1 ст. 4 Гражданского кодекса РФ акты гражданского законодательства не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие. Действие закона распространяется на отношения, возникшие до введения его в действие, только в случаях, когда это прямо предусмотрено законом.

В Федеральном законе N 488-ФЗ от 28.12.2016 г. отсутствует прямое указание на то, что изменения, вносимые в Федеральный закон N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», распространяются на отношения, возникшие до введения его в действие.

Решение Арбитражного суда Московского округа. В своем постановлении от 06.08.2018 года по делу А40-249367/2017

Можно ли одновременно привлечь директора и учредителя к ответственности?

Да, закон предусматривает одновременное предъявление иска к генеральному директору и учредителю. Положительная судебная практика также имеется, хоть и в небольшом количестве в связи с малым сроком для ее устойчивого формирования.

По делу А56-63660/2017, рассматриваемым Арбитражным судом Санкт-Петербурга и Ленинградской области, истец просил привлечь генерального директора и учредителя к субсидиарной ответственности в солидарном порядке, а также процентов за пользование чужими денежными средствами. Решением суда от 29.03.2018 года исковые требования удовлетворены в полном объеме.

Бывший генеральный директор с указанным решением не согласился, в жалобе указал, что привлечение к субсидиарной ответственности руководителя организации возможно только при условии недобросовестных и неразумных действий его руководителя, однако каких-либо доказательств недобросовестности либо неразумности в его действиях истцом в материалы дела не представлено.

Однако суд апелляционной инстанции не согласился с доводами, так как нельзя признать нормальной практикой непредставление налоговой и бухгалтерской отчетности в течение 12 месяцев и оставил решение первой инстанции в силе.

Что делать, если вы номинальный директор ?

Прежде чем соглашаться стать единоличным исполнительным органом коммерческой организации, привлеките адвокатов или компетентных юристов для проведения правового аудита компании.

Вашему бизнесу нужен правовой аудит?

Мы рассчитаем стоимость правового аудита, исходя из Вашей ситуации. Никаких лишних затрат и переплат.
Узнать стоимость

Кроме того, проверьте по общедоступным источникам наличие крупных споров (картотека арбитражных судов), наличие крупных долгов по исполнительному производству (сайт службы судебных приставов), наличие долгов по уплате налогов (сайт ФНС), наличие намерения кредиторов подать на должника заявление о банкротстве (Федресурс).

Прежде чем подписывать заявление в ЕГРЮЛ о внесении сведений о новом руководителе, закажите правовую экспертизу документов: устава, трудового договора директора, внутренних документов компании.

Кроме того, обязательно получите устную или письменную юридическую консультацию, в которой юрист обозначит вам все будущие правовые риски.

Если вас уже пытаются привлечь к ответственности, вам не обойтись без помощи адвоката.

Именно он поможет сформулировать правовую позицию по делу, собрать необходимые доказательства, добиться освобождения от ответственности или хотя бы снизить ее размер.

Адвокат Балдин

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: